Меню

1с зуп выплата премий ндфл

Как настроить расчет премий в «1С:ЗУП 8» ред. 3

Как настроить «1С:Зарплату и управление персоналом 8» редакции 3, чтобы в расчете 6-НДФЛ корректно отразить разные случаи получения работником премии с учетом стандартных вычетов по НДФЛ, читайте тут.

Коды доходов для учета премий

Приказом от 22.11.2016 № ММВ-7-11/633@ ФНС России утвердила коды доходов: 2002 и 2003 для учета премий.

Необходимость деления премии на доходы с кодом 2002 и 2003 вызывает вопрос о том, что понимается под словом «премия».

С точки зрения Трудового Кодекса (ст. 129), премия – это один из видов стимулирующих выплат при оплате труда. Статья 135 ТК РФ, регламентирующая установление заработной платы, гласит, что системы премирования устанавливаются коллективными договорами, соглашениями, локальными нормативными актами в соответствии с трудовым законодательством и иными нормативными правовыми актами, содержащими нормы трудового права. Статья 191 ТК РФ перечисляет премию в качестве одного из средств поощрения за труд. Других упоминаний в Трудовом Кодексе слова «премия» нет, и, следовательно, все премии, назначенные в соответствии с ТК РФ, связаны с оплатой труда.

1С:ИТС

Подробнее о том, как установить и выплатить премию, какими документами офофрмить выплату, см.
в «Справочнике кадровика» радела «Кадры и оплата труда».

Итак, приказ ФНС России разделил все премии на премии с кодом:

  • 2002 – суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений);
  • 2003 — суммы вознаграждений, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений.

Подразумевается, что вознаграждения, выплачиваемые за счет прибыли, не назначаются за трудовые достижения, а бывают приурочены к юбилейным датам и праздникам, поощряют спортивные или иные творческие успехи. Если в локальных нормативных актах, регулирующих такие вознаграждения, не используется слово «премия», то такие выплаты относятся к доходу с кодом 4800.

В письме от 07.08.2017 № СА-4-11/15473@ ФНС России уточнила, что к вознаграждениям с кодом дохода 2002 относятся премии, связанные с оплатой труда:

  • премии, выплачиваемые: по итогам работы за месяц, квартал, год;
  • единовременные премии за особо важное задание;
  • премии в связи с присуждением почетных званий, с награждением государственными и ведомственными наградами;
  • вознаграждения (премии) за достижение производственных результатов;
  • премии, выплачиваемые бюджетными учреждениями;
  • иные аналогичные премии.

Однако Определение Верховного Суда РФ от 16.04.2015 № ГК15-2718 выделяет премии в зависимости от периодичности и устанавливает, что премии, связанные непосредственно с оплатой труда, должны выплачиваться так же, как и заработная плата. Дата фактического получения дохода по таким премиям должна считаться как последний день месяца, за который данная премия начислена. Таким образом, Верховный Суд уточнил, как квалифицировать премии за производственные результаты (код 2002), имеющие месячную периодичность.

Письмо Минфина России от 29.09.2017 № 03-04-07/63400 отвечает на вопрос о дате фактического получения дохода производственных премий (также с кодом 2002) но с другой периодичностью: разовых, квартальных, годовых. Для них датой фактического получения дохода устанавливается день, когда деньги выдали из кассы или перечислили с расчетного счета компании на карту работника.

Читайте также:  Величина пенсии городского социального стандарта

Как настроить виды расчета премий в «1С:ЗУП 8» ред. 3

Начиная с версии 3.1.5.170 в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 изменены настройки видов расчета, у которых в качестве Назначения начисления выбрано Премия. Дата фактического получения дохода для премии определяется в зависимости от Категории дохода. Категория дохода указывается в карточке вида расчета на закладке Налоги, взносы, бухучет и может принимать значения:

  • Оплата труда;
  • Прочие доходы от трудовой деятельности;
  • Прочие доходы.

Для начисления с категорией дохода Оплата труда в качестве Даты фактического получения дохода в отчете 6-НДФЛ устанавливается последний день месяца, за который выполнено это начисление.

Для других начислений Дата фактического получения дохода в отчете 6-НДФЛ – это день реальной выплаты дохода сотруднику.

Доступные для выбора категории определяются настройками Вида дохода для НДФЛ. Если в карточке Вида дохода для НДФЛ установлен флаг Соответствует оплате труда, то Категория дохода может быть выбрана:

  • Оплата труда;
  • Прочие доходы от трудовой деятельности.

Если Вид дохода для НДФЛ не Соответствует оплате труда (флаг не установлен) то для выбора доступны категории:

  • Прочие доходы от трудовой деятельности;
  • Прочие доходы.

Настройка видов дохода НДФЛ

Рекомендуется в справочнике Виды доходов НДФЛ установить флаг Соответствует оплате труда для дохода с кодом «2002» и не устанавливать его для дохода с кодом «2003» (рис. 1).

Рис. 1. Настройка видов дохода НДФЛ

Рис. 2. Настройка премии за производственные результаты

Настройка категорий дохода

Для премий за производственные результаты следует установить Код дохода «2002» и в зависимости от периодичности премии выбрать Категорию дохода из вариантов:

  • Оплата труда;
  • Прочие доходы от трудовой деятельности (см. рис. 2).

Рис. 3. Настройка премии, выплачиваемой за счет средств прибыли организации

Для премий, выплачиваемых за счет средств прибыли организации, средств специального назначения или целевых поступлений следует установить Код дохода 2003.

Предоставляется выбор Категории дохода из следующих вариантов:

  • Прочие доходы от трудовой деятельности;
  • Прочие доходы (см. рис. 3).

Рис. 4. Документ «Премия»

Обе категории регистрируют Дату фактического получения дохода в отчете 6­НДФЛ днем реальной выплаты дохода сотруднику.

Обратите внимание, что уточнение категории в этом случае важно для выбора ставки НДФЛ нерезидентам. Налог по ставке 13 % с такой премии для нерезидентов в соответствии с пунктом 3 статьи 224 НК РФ в программе исчисляется, если Категории доходаПрочие доходы от трудовой деятельности.

Рассмотрим примеры настройки премий в программе «1С:Зарплата и управление персоналом 8» редакции 3 и отражения в расчете 6­НДФЛ.

Пример 1

Премия ежемесячная за январь в размере 10 000 руб., настроенная в соответствии с указанными выше рекомендациями, начислена и выплачена сотруднику в межрасчетный период 15 февраля 2018 года.

Ежемесячная премия с Кодом дохода «2002» и Категорией дохода «Оплата труда» начисляется по отдельному документу. Премия заявлена, как ежемесячная. Месяц, по итогам которого она начисляется, в целях определения Даты фактического дохода – январь 2018 года, указывается в поле Месяц (рис. 4).

Следовательно, в Разделе 2 отчета 6­НДФЛ за I квартал 2018 года премия ежемесячная за январь отоб­ражается в строках:

Продолжительность ролика — 1:35.

Читайте также:  Выплата дивидендов с доходов проводки

Пример 2

Премия разовая за январь в размере 10 000 руб., настроенная в соответствии с указанными выше рекомендациями, начислена и выплачена в межрасчетный период 15 февраля 2018 года.

Разовая премия с Кодом дохода «2002» и Категорией дохода «Прочие доходы от трудовой деятельности» начисляется по отдельному документу аналогично Примеру 1.

В Разделе 2 отчета 6­НДФЛ за I квартал 2018 года премия разовая за январь отображается в строках:

Продолжительность ролика — 1:44.

Продолжительность ролика — 1.30

Продолжительность ролика — 1.35

Пример 3

Премия к юбилею сотруднику в размере 10 000 руб., настроенная в соответствии с указанными выше рекомендациями, начислена и выплачена в межрасчетный период 15 февраля 2018 года

Премия к юбилею сотруднику с Кодом дохода «2003» и Категорией дохода «Прочие доходы от трудовой деятельности» начисляется по отдельному документу аналогично Примеру 1.

В Разделе 2 отчета 6­НДФЛ за I квартал 2018 года премия разовая за январь отображается в строках:

Обратите внимание, в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» (ред. 3) не рекомендуется менять категории в настройках премий, начисленных ранее. Чтобы избежать изменений в уже сформированных отчетах, рекомендуется создавать новые виды расчета.

От редакции. На лекции «1С­Отчетность за I квартал 2018 года — новое в отчетности, на что обратить внимание» от 29.03.2018 эксперты 1С рассказывали об особенностях подготовки отчетности за I квартал 2018 года, в том числе о настройке премий. См. часть видеозаписи «Особенность подготовки „зарплатной“ отчетности в „1С:Зарплате и управлении персоналом 8“ (ред. 3)». Подробнее – в 1С:ИТС .

Источник статьи: http://buh.ru/articles/documents/70126/

ЗУП3.1.5: изменение настроек премий и вычеты по НДФЛ

В ЗУП 3.1.5.170 реализована возможность учета трудовых премий, согласно Письмам ФНС от 14.09.2017 N БС-4-11/18391@, Минфина от 29.09.2017 N 03-04-07/63400:
• ежемесячные премии – по последнему дню месяца, за который начислена премия;
• годовые и единовременные премии – по дате выплаты.

Для этого необходимо в программе для кода 2002 установить флажок Соответствует оплате труда, и указать:
• для ежемесячных премий — категорию Оплата труда;
• для годовых и прочих единовременных премий — категорию Прочие доходы от трудовой деятельности.

Для отражения последним днем месяца премий, уже зарегистрированных ранее датой выплаты, после изменения настроек, необходимо:
— Если такие премии начислялись документом “Премия”, то пересчитать эти документы.
— Во всех ведомостях на выплату премий нажать на кнопку “Обновить налог”.

Если выполнить такое «уточнение учета» для сотрудников с «детскими» налоговыми вычетами , то в результате перерасчета налога и иного распределения вычетов по месяцам налогового периода (вычеты применяются за тот месяц, на который приходится дата получения дохода), сумма НДФЛ изменится . В результате перерасчета в программе может оказаться, что налог был удержан в большей сумме, чем мы ранее перечислили в бюджет. Сдача 6-НДФЛ с такими данными приведет к доначислению пени по НДФЛ.

Вопрос: кто решился менять настройки премий в середине года? Стоит ли вообще их менять, или уже оставить как есть?

Источник статьи: http://forum.infostart.ru/forum68/topic192368/

НДФЛ и различные виды премий в программе 1С: Зарплата и управление персоналом

НДФЛ и различные виды премий в программе 1С: Зарплата и управление персоналом. Легасофт.

Согласно письму Минфина России от 4 апреля 2017 года № 03-04-07/19708 для премий, которые являются составной частью оплаты труда и выплачиваются в соответствии с трудовым договором, датой получения дохода является последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен указанный доход.

Читайте также:  Возврат пенсии военным пенсионерам

В то же время датой получения дохода для иных премий, не относящихся к оплате труда, является день выплаты этих премий. Давайте на конкретных примерах рассмотрим, как настроить такой расчет в программе «Зарплата и управление персоналом», учитывая тот факт, что для обоих видов премий используется код дохода 2002. Используемый релиз программы ЗУП – 3.1.7.87.

Предположим, что, согласно трудовому договору, сотруднику ежемесячно начисляются оплата по окладу и премия процентом. Такая премия является составной частью оплаты труда. Следовательно, датой получения дохода для неё является последний день месяца, за который она начисляется.

Выполним следующие настройки в программе ЗУП. Меню Налоги и взносы -> Виды доходов НДФЛ. В открывшемся справочнике находим вид дохода 2002. Устанавливаем флажок Соответствует оплате труда (см. рис. 1).

Для начисления Премия ежемесячная процентом на вкладке Налоги, взносы, бухучет устанавливаем Код дохода 2002 и Категорию дохода Оплата труда (см. рис. 2).

Создаем документ Начисление зарплаты и взносов. По сотруднику Базину рассчитываются и оклад, и премия (см. рис. 3).

На вкладке НДФЛ можно увидеть, что налог с этих двух начислений рассчитался на последний день месяца – 31.07.2018 (см. рис. 4).

Если выплата зарплаты за июль будет произведена 03.08.2018, то во втором разделе отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев она отобразится одной группой строк, в которой дата получения дохода (строка 100) будет равна 31.07.2018, а дата удержания налога (строка 110) – 03.08.2018 (см. рис. 5).

Предположим, что в июле сотруднику Базину кроме ежемесячной премии была начислена также разовая премия. Для начисления Премия разовая (суммой) на вкладке Налоги, взносы, бухучет устанавливаем Код дохода 2002 и Категорию дохода Прочие доходы от трудовой деятельности (см. рис. 6).

Распроведём документ «Начисление зарплаты и взносов» за июль 2018. С помощью документа «Премия» начислим сотруднику Базину Премию разовую (суммой) в размере 1 000 руб.. Укажем, что премия будет выплачиваться вместе с зарплатой 03.08.2018 (см. рис. 7).

В этом документе будет рассчитан НДФЛ с суммы премии. Обратите внимание, что он будет рассчитан на дату выплаты 03.08.2018 (см. рис. 8).

Далее перезаполняем документ Начисление зарплаты и взносов (этот документ заполняется последним из документов начисления) и ведомость на выплату. Переформировав отчет 6-НДФЛ за 9 месяцев, мы убеждаемся в том, что во втором разделе появляется дополнительный блок выплат, который относится к разовой премии. Дата получения дохода (строка 100) в нём равна 03.08.2018 точно также, как и дата удержания налога (строка 110) (см. рис. 9).

Таким образом, с помощью описанных настроек, в программе «1С:ЗУП» появляется возможность рассчитывать НДФЛ с премий согласно разъяснениям Министерства финансов.

Остались вопросы по работе в 1С?

Мы являемся официальным партнёром 1С и будем рады оказать Вам услуги по внедрению и обслуживанию 1С. Свяжитесь с нами для получения более подробной информации о наших тарифах и услугах.

Источник статьи: http://www.legasoft.ru/about/blog/publikacii/ndfl_i_razlichnie_vidi_premiy_v_programme_1s_zyp/