Меню

2 ндфл сдается если не было выплат

Отчетность 2-НДФЛ при отсутствии начислений заработной платы в 2020 году

Бухгалтерам приходится сталкиваться с разными трудностями в момент подачи отчетности. Ежегодно им необходимо предъявлять в налоговую службу форму 2-НДФЛ и тем самым подтверждать факт получения работниками дохода. Но как быть если в 2016 году зарплату никто не получал?

Кто должен сдавать отчетность в виде 2-НДФЛ

Налоговый кодекс на этот вопрос дает четкое определение – справку по этой форме обязаны представлять следующие организации:

  • зарегистрированные на территории РФ;
  • индивидуальные предприниматели;
  • практикующие в частном порядке нотариусы;
  • адвокаты (учредители соответствующих кабинетов);
  • подразделения иностранных предприятий в России (обособленные).

При этом им необходимо выступать в качестве налогового агента, то есть, сотрудничая с ними, физическое лицо должно получать доходы.

В каких случаях встречается отсутствие начислений заработной платы

Если фирма ведет свою деятельность, то она обязана оплачивать труд своих работников. В этом случае 2-НДФЛ им сдавать необходимо. Однако существует ряд причин, по которым в течение года компания не проводит выплаты заработной платы:

  • если работник находится в декрете;
  • уход в неоплачиваемый отпуск;
  • отсутствие других работников, не считая директора, одновременно являющегося учредителем.

Если зарплата не начислялась, то и подавать 2-НДФЛ не требуется. Организации, выступающие в роли налоговых агентов для нескольких работников, должны просто не подавать справки по этой форме на тех, кто не получал доходы в течение отчетного периода. 2-НДФЛ с нулями во всех графах законом не предусмотрена. Мало того, большинство программ для бухгалтерии будут выдавать ошибку при попытке составления такой справки.

Как быть, если генеральный директор – единственный работник организации

Генеральный директор может быть наемным работником или учредителем. Если единственный работник компании одновременно является и ее учредителем, то ему не нужно будет отправлять в налоговую информационное письмо.

Сложнее ситуация, если директор компании – наемный работник. В этом случае компания обязана:

  • заключить трудовой договор;
  • начислять зарплату;
  • удерживать подоходный налог;
  • перечислять взносы в ФСС и ПФР.

В такой ситуации практически невозможно обойтись без подачи 2-НДФЛ.

Может ли руководитель не платить себе зарплату

Многие организации имеют в своем штате единственного сотрудника – директора. Это может случиться, если компания только сформировалась и не успела набрать полный штат сотрудников. Также часто такая ситуация возникает в периоды финансовых кризисов, когда доходы организации не позволяют ей содержать работников. Чтобы не проводить отчисления в различные фонды, часто руководители не начисляют себе заработную плату. Насколько это правомерно?

Налоговые инспекторы утверждают, что оплачивать труд руководителя необходимо даже в таких условиях. Он обязан начислять и выдавать себе оклад. Однако у налоговой службы нет законодательных мер воздействия на компании, в которых зарплата не начислялась в течение всего года или более. Как правило, инспектора приглашают руководителей на беседы, где даются рекомендации по оплате их труда по минимальному окладу, предусмотренному в регионе. Если директор не прислушается к мнению представителя власти, компании может грозить полная финансовая проверка со стороны ИФНС.

Мнение чиновника основано на следующих аргументах:

  • руководитель предприятия обязан вести деятельность;
  • он должен вести документацию;
  • им обязательно сдаются отчеты в контролирующие органы.

Соответственно, даже в период застоя в работе, руководитель трудиться. Любая работа должна оплачиваться, поэтому невозможно руководителю не выдавать себе хотя бы минимальный оклад.

Серьезные проблемы грозят компаниям, которые за год провели хотя бы одну сделку и при этом руководитель и единственный работник не получил зарплату. В этом случае после проверки будут сделаны выводы, что заработок руководитель получил в виде «черного» оклада. В предписании, выданном проверяющим из налоговой службы, обычно в таких ситуациях указываются требования уплатить:

  • социальный взнос;
  • взносы в ПФР и ФСС;
  • НЛФЛ.

Дополнительно результатами проверки может заинтересоваться инспекция труда, которая может привлечь руководителя к административной ответственности. Согласно ТК, он обязан выплачивать себе зарплату не ниже МРОТ. Однако редко кому штрафы действительно присуждают. В большинстве случаев инспекция труда устраивает проверки после жалоб сотрудников, а в компаниях, где один руководитель, обращаться за защитой к этому надзорному органу некому.

Читайте также:  Будет ли добавлена пенсия участникам боевых действий

Советы руководителям как избежать проблем в 2020 году

Существует несколько вариантов, как избежать проблем с налоговиками и при этом сократить затраты на уплату взносов государству.

  1. Сократить ставку директора и поставить на его место одного из учредителей компании. Этот способ хорош тем, что ежегодно сдавать 2-НДФЛ при его применении не нужно, так же как и платить налоги с доходов, получаемых директором, ведь нет основания для их начисления. Без трудового договора невозможно определить уровень заработной платы.
  2. Если директора сократить невозможно, то можно отправить его в отпуск за свой счет, например, с формулировкой «по семейным обстоятельствам». Стоит учесть только, что сдача отчетности по-прежнему остается его прямой обязанностью. Инспекторы могут посчитать такой отпуск фиктивным, если он будет продолжаться достаточно длительное время. Безопаснее всего брать его всего на год.
  3. Самый надежный метод, но чуть более хлопотный – сокращение рабочих часов директору. В этом случае вам потребуется сдавать отчетность в виде 2-НДФЛ. Однако переход на неполный рабочий день и почасовая оплата труда должны соответствовать региональным нормам заработка. Инспектору нужно объяснить, что для выполнения обязанностей руководителю достаточно всего лишь нескольких часов в месяц. Для документального подтверждения изменений дохода, с которого высчитывается налог, следует заключить новый трудовой договор. В нем обязательно отражаются изменения в условиях работы и оплаты за труд. Дополнительно нужно вести документацию по учету отработанного директором времени.

Если компания не планирует в ближайшем будущем расширяться и пост руководителя сократить невозможно, то учредителям стоит избрать самый надежный метод – экономию на зарплате. В этом случае справка 2-НДФЛ потребуется, но при этом со стороны налоговой подозрений и претензий к деятельности организации не будет.

Нужно ли сдавать 2-НДФЛ на сотрудников в декрете

Еще один часто встречающийся случай – уход работника в декрет. До полутора лет такой сотрудник получает пособие по уходу за ребенком. Каждый бухгалтер знает, что налогом этот вид дохода не облагается, но нужно ли готовить справку и представлять ее в налоговой службе?

Инспектора ФНС на этот вопрос отвечают категорически – нет. Справки подаются только на тех, сотрудников, за которых уплачивается налог. Форма 2-НДФЛ необходима для сверки правильности уплаченных за год взносов и применения вычетов. Если облагаемых налогом доходов за отчетный период не было, то и сдавать эту справку на работника не нужно. Помните, что от пособия по нетрудоспособности необходимо уплачивать налоги. Соответственно, если в отчетном периоде была подобная выплата, то справку изготовить придется, и нужно указать в ней материальную помощь и пособия, выданные после рождения ребенка. Инспектору необходимо объяснить причины расхождения налогооблагаемой базы и общей суммы доходов.

Если компания по случаю рождения ребенка выписывает своему сотруднику материальную помощь, то при единовременной выдаче до 50 000 рублей налогом она облагаться не будет. Соответственно, если она выдана в следующем отчетном периоде после рождения ребенка, 2-НДФЛ сдавать в налоговую не придется, так как отсутствует доход, облагаемый налогом.

Источник статьи: http://nalogiexpert.ru/ndfl/otchetnost-2-ndfl-pri-otsutstvii-nachislenij-zarabotnoj-platy-v-2016-godu.html

2-НДФЛ без начислений: нужно ли сдавать

2-ndfl_bez_nachisleniy_nuzhno_li_sdavat.jpg

Похожие публикации

Как составлять справку 2-НДФЛ, если не было начислений? Прямого ответа на этот вопрос Налоговый кодекс не дает. Этот вид отчетности подается налоговыми агентами по суммам доходов физических лиц и удержанному подоходному налогу. Представление справок 2-НДФЛ регламентируется нормами п. 2 ст. 230 НК РФ. Справка составляется ежегодно, в ней отражаются данные отдельно по каждому налогоплательщику, работодатели показывают начисления в пользу своих работников.

Что должно быть указано в справке:

обозначается, кто является налоговым агентом;

идентифицируется личность налогоплательщика;

вносится сумма начисленного в пользу физлица дохода (общий размер и с помесячной расшифровкой);

показывается величина исчисленного налога, сумма произведенных удержаний и перечислений в бюджет, выводятся объемы недоплат или переплат (если они есть).

Справка 2-НДФЛ без начислений – нужно ли сдавать в ИФНС?

В справке может акцентироваться внимание на двух разных аспектах:

Читайте также:  Базовая часть пенсии до прожиточного минимума

Показывается объем доходных начислений, размер примененных вычетов и сумма удержанного и уплаченного в бюджет налога.

Отражается доход с указанием на невозможность удержать налог и перечислить его в бюджет (налоговые агенты не могут платить НДФЛ из своих средств).

Получается, что наличие доходов при отсутствии удержанного и перечисленного с них налога не является основанием для неподачи справки 2-НДФЛ.

Составляется ли 2-НДФЛ без работников, нужно ли сдавать такой отчет? Предприятия и ИП, которые не состоят в трудовых отношениях с физическими лицами, не платят вознаграждения по ГПХ-договорам, не являются работодателями и налоговыми агентами по НДФЛ, поэтому подавать 2-НДФЛ в налоговую инспекцию они не должны. В случаях, связанных с приобретением недвижимости или транспортных средств у физических лиц, налог должен рассчитать и заплатить продавец имущества (это реализуется им посредством сдачи в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ).

Если субъект хозяйствования использует наемный труд, он должен выплачивать физическим лицам вознаграждение за проделанную работу. С этих сумм удерживается подоходный налог, ответственность за полноту его удержания и за перечисление в бюджет несет работодатель, отчитывается по налогу тоже он.

Справка 2-НДФЛ, если не было начислений физлицам, не подается в ФНС, так как нет оснований для расчета налоговых обязательств. Такие ситуации возможны в нескольких случаях:

с сотрудником подписан трудовой договор, но в истекшем налоговом периоде человек не работал и не получал вознаграждение за труд (например, был в неоплачиваемом отпуске);

трудоустроенное лицо в рассматриваемом периоде находилось в отпуске по беременности или по уходу за ребенком – выплаты, связанные с этими событиями не подлежат налогообложению НДФЛ и не отражаются в справке 2-НДФЛ;

единственным представителем фирмы является директор, с которым не заключен трудовой договор, начисленного дохода у него нет.

ИП не составляют отчет 2-НДФЛ, если не было начислений в пользу наемных работников. По своим заработкам предприниматель отчитывается посредством сдачи налоговых деклараций (например, 3-НДФЛ или декларации УСН).

Нулевые отчеты 2-НДФЛ не предусмотрены, сдавать их не нужно. При этом надо учитывать, что у налоговиков могут возникнуть вопросы к представителям бизнеса, имеющим персонал, но в течение всего налогового периода не начислявшим доход в пользу трудоустроенных лиц (когда по другим формам отчетности видно, что наемные работники есть, но начислений в их пользу нет). В этом случае возможны два варианта:

дождаться требования налоговиков о предоставлении пояснений по причинам несдачи 2-НДФЛ (хотя его может и не быть), и затем направить в ИФНС соответствующее пояснение;

заранее направить в ФНС письмо, составленное в произвольной форме, поясняющее, что в истекшем налоговом периоде доходных начислений в пользу наемных работников не было, с указанием причин (это необязательная превентивная мера для исключения риска возникновения вопросов от налоговиков).

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Источник статьи: http://spmag.ru/articles/2-ndfl-bez-nachisleniy-nuzhno-li-sdavat

Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 2-НДФЛ

Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 2-НДФЛ необходимо отправить в налоговую службу в случае, если заработная плата за отчетный период работникам организации не выплачивалась.

Оптимально алгоритм предоставления либо непредоставления расчета 2-НДФЛ уточнять по телефонам конкретной налоговой службы по месту регистрации организации. У каждой могут быть свои порядки. Существует несколько вариантов развития событий при складывающейся ситуации:

  • Налоговая служба вообще не требует предоставления какой-либо документации по этому поводу. Редкий, удачный для отвечающего за документооборот сотрудника компании и не вполне юридически грамотный случай.
  • Налоговики требуют отправить на их адрес письмо об отсутствии обязанности предоставлять расчет 2-НДФЛ. И больше никаких подтверждающих бумаг не просят.
  • Помимо письма, работник налоговой ставит вас в известность, что для юридически грамотного оформления операции понадобится справка из банковской организации в качестве основания. Она должна сообщать о том, что средства с расчетного счета компании на зачисление заработной платы сотрудникам не снимались.

К любому варианту необходимо быть готовым. Таким образом, приложенные бланк и образец письма являются удобными в деле предоставления отчетности.

Читайте также:  Будет ли повышаться пенсия по случаю потери кормильца

Ситуации

Организации создаются для того, чтобы приносить владельцам прибыль. Когда этого не происходит, они не являются и налоговыми агентами. Но и основную функцию свою не выполняют. Отправка сотрудников в неоплачиваемые отпуска или иные причины не предоставлять расчет 2-НДФЛ чаще всего возникают у компаний:

  • Молодых, недавно сформированных. На «раскачку» им требуется определенное время. Поэтому первые год или два такая организация вполне может работать «в минус», не вызывая пристального внимания со стороны налоговиков.
  • В кризис. Даже стабильные компании вполне могут «пережидать» неблагополучные времена именно в такой форме. Ведь выплата заработной платы сотрудникам является одной из главных статей расходов.

Вторая ситуация является угрожающей для компании. Более того, если она продолжительное время находится в таком «зависшем» состоянии, то это вызывает вопросы у налоговых служб. Последние организуют разнообразные проверки таких компаний. Ведь, возможно, таким способом организация может уклоняться от уплаты полагающихся налогов.

Периодичность

Расчет 2-НДФЛ в подавляющем большинстве случаев сдается один раз в год. Информация предоставляется на каждого сотрудника, который числится в организации, отдельно. Крайний срок при этом – 1 апреля. Причем если эта дата выпадает на выходной день, то «границей» становится будний день, предшествующий этой дате.

Причем интересно, что одновременно с приемом на работу сотрудника юридическое лицо либо индивидуальный предприниматель автоматически соглашаются предоставлять в налоговые органы соответствующую отчетность. Вся ответственность за этот процесс лежит на руководителе компании.

Таким образом, и письмо об отсутствии обязанности предоставлять расчет 2-НДФЛ отправляется тоже только один раз в год.

Вне налогов

Некоторые выплаты работникам не облагаются налогом, таким образом, по этим выплатам предоставлять расчет 2-НДФЛ также не нужно. К ним относятся:

  • Выплаты при увольнении. Не стоит переживать, если увольнение произошло уже в начале отчетного периода. Выплаты при увольнении налогом не облагаются. Но если работнику была положена компенсация за неиспользованный отпуск, то тут уже без пополнения налоговой базы не обойтись. При расчетах, касающихся отпуска, 2-НДФЛ в отчетный период сдавать придется, даже если работник уволился.
  • Командировочные расходы сотрудникам. Но они не должны превышать 700 рублей в сутки при командировках по России и 2500 рублей в сутки при отправлении сотрудника в зарубежные страны.

Составные части документа

Собственно, письмо будет состоять всего из одной фразы. Все остальное – принятая в деловом общении «обязательная программа». К ней относятся:

  • Оформление письма на специализированном бланке компании. Общение с налоговой службой необходимо вести на достойном уровне. Если официальных бланков нет под рукой либо не существует в природе, то просто в верхней части письма об отсутствии обязанности представлять расчет 2-НДФЛ перечисляются реквизиты компании отправителя. Так можно будет идентифицировать послание в общем потоке корреспонденции.
  • Наименование и номер конкретного подразделения ФНС, в который направляется бумага. Очень важно, чтобы компания была зарегистрирована в сфере ответственности этого участка налоговой службы.
  • Подпись руководителя организации.
  • По возможности – печать.
  • Дата составления письма.
  • Если такая система принята, то номер отправленного сообщения.

Письмо может быть зарегистрировано в журнале исходящей корреспонденции.

Текст письма

Несмотря на то, что сообщение должно быть лаконичным, в нем должны быть отражены принципиально важные моменты. В представленном для скачивания образце письма, в основной его части, указано:

  • Полное наименование организации отправителя, ее ИНН, КПП.
  • Год, за который должен быть предоставлен расчет 2-НДФЛ.
  • Велась ли организацией хозяйственно-финансовая деятельность.
  • Выплачивалась ли заработная плата работникам. В письме не указывается, по какой именно причине она не выплачивалась.
  • Претендуют ли работники, числящиеся за организацией, на трудовой стаж.

Последняя графа имеет значение, так как, с юридической точки зрения, сотрудники, которые числятся в компании, в некоторых случаях могут рассчитывать на начисление стажа по какой-либо деятельности.

Письмо об отсутствии обязанности представлять расчет 2-НДФЛ является важной частью деловой переписки с налоговой службой, расположенной по месту регистрации юридического лица или ИП.

Источник статьи: http://assistentus.ru/forma/pismo-ob-otsutstvii-obyazannosti-predstavlyat-raschet-2-ndfl/