Меню

2ндфл при выплате дивидендов

Отражение дивидендов в новой 2-НДФЛ: вопросы и ответы

Отражение дивидендов в 2-НДФЛ очень часто вызывает вопросы. Остановимся на самых актуальных вопросах заполнения новой 2-НДФЛ в части дивидендов и покажем, как оформлять справку на примере.

Каков общий порядок отражения дивидендов физлицу в новой справке 2-НДФЛ?

Дивиденды в новой 2-НДФЛ следует отражать вместе с остальными доходами, облагаемыми по той же ставке. В типовом случае, когда физлицо-получатель является налоговым резидентом РФ, это будет 13%.

Для дивидендов предусмотрен код дохода в 2-НДФЛ 1010. Сумму по коду следует показывать полностью (вместе с налогом).

Разделы 1-3 новой справки и Приложение отдельно по дивидендам заполнять не требуется.

Признак 1 проставляется в новой справке, если дивиденды выплачены деньгами и НДФЛ удержан у источника (ст. 226 НК РФ).

Подать 2-НДФЛ с признаком 1 нужно не позже 1 апреля года, следующего за годом выплаты.

Признак 2 (налог не удержан) нужно проставить в справку, если дивиденды выплачены в неденежной форме (например, в натуральной). В данном случае плательщик дивидендов не удерживает налог у источника и обязанность рассчитать и заплатить НДФЛ в бюджет ложится на получателя дивидендов (ст. 228 НК РФ).

Подать 2-НДФЛ с признаком 2 нужно не позже 1 марта года, следующего за годом выплаты.

Что такое вычет по дивидендам в 2-НДФЛ?

В деловой практике не только физлицо может владеть долей в компании, но и сама компания может быть собственником долей или акций других юрлиц. Получаемые от таких юрлиц дивиденды, во-первых, включаются в прибыль компании (то есть формируют дивиденды самой компании), во-вторых, полученные компанией дивиденды тоже облагаются налогом на дивиденды.

То есть в случае, когда в состав распределяемой компанией прибыли входят полученные и уже обложенные налогом дивиденды, получается двойное налогообложение одной и той же суммы.

Поэтому законодательство предусматривает вывод сумм таких дивидендов из-под второго налогообложения путем предоставления вычета. Вычет имеет кодировку 601 в кодах вычетов для 2-НДФЛ.

Сумма вычета определяется по формуле:

Пример

Компания Б 15.02.2019 получила дивиденды от компании А в размере 3 000 000 руб. Налог на дивиденды 13% был удержан у источника и перечислен в бюджет.

20.02.2019 компания Б распределила собственную прибыль в размере 8 000 000 руб. на дивиденды пропорционально долям в УК.

Учредитель Сидоров владеет 25% УК. Определим сумму его дохода и вычета.

Доход по дивидендам для Сидорова (код 1010):

8 000 000 * 25% = 2 000 000 руб.

Вычет по дивидендам для Сидорова (код 601) составит:

3 000 000 * 25% = 750 000 руб.

При определенных условиях ставка налога на дивиденды, получаемые российским юрлицом, может равняться 0. По дивидендам со ставкой 0% налоговый вычет по НДФЛ не рассчитывается!

Когда и как отражать дивиденды и вычет по ним в 2-НДФЛ?

Датой получения дохода по дивидендам является дата их фактической выплаты, а не день принятия решения о выплате и не день начисления (п. 1 ст. 223 НК РФ). Следовательно, доход по дивидендам попадет в справку не ранее фактической выплаты.

При этом нет разницы, по какому принципу выплачивались дивиденды: промежуточные отразятся в справке так же, как и годовые.

Вычет по дивидендам нужно отражать при соблюдении нескольких критериев:

  • в справке имеется полученный доход по дивидендам (к которому и предоставляется вычет);
  • у компании-плательщика дивидендов в распределяемую прибыль включен доход от участия в других компаниях, по которому уплачен налог на прибыль по дивидендам;
  • при исчислении вычета можно учесть дивиденды, полученные в текущем и предыдущем году, если они ранее не были учтены при расчете вычетов.
Читайте также:  6 процентов пенсии что это значит

В самой справке суммы дохода и вычета с кодировками расшифровываются в Приложении отдельной строкой (строками).

Скачать образец заполнения 2-НДФЛ с дивидендами.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник статьи: http://blogkadrovika.ru/otrazhenie-dividendov-v-novoj-2-ndfl-voprosy-i-otvety/

Как налоговому агенту отразить дивиденды в справке 2-НДФЛ?

Выплаты по акциям физическим лицам зачастую имеют для них статус дополнительного, второстепенного дохода, поэтому часто возникает вопрос, как показывать дивиденды в отчете 2-НДФЛ.

Отражать ли дивиденды в отчете

При выплате дивидендов компания-плательщик выступает для физлица налоговым агентом. Иначе говоря, на нее возлагается необходимость по удержанию и выплате налога на физических лиц. Надо отражать это в бланке 2-НДФЛ или нет, зависит от формы собственности фирмы:

  • ООО обязаны подавать 2-НДФЛ при выплатах дивидендов своим учредителям.
  • АО – нет. Они вместо этого данные сведения выносят в декларацию по перечисленному налогу на прибыль. А именно в приложении 2.

На это указывается в письмах:

  • Минфина 03-04-07/3263 от 29-го января 15-го года.
  • ФНС БС-4-22/1443 от 2-го февраля того же года.

Как в 2-НДФЛ отразить дивиденды

Для уточнения ставки налога во втором разделе надо указать статус плательщика: резидент (1) или нерезидент (от 2 до 5). Отображаются дивиденды в 3-ем разделе справки в доходах с налоговой ставкой 13% для наших резидентов.

Если ставка в течение года претерпевала изменения, то в разделах справки 3-и, 4-ре и 5-ть должна быть отдельная запись по каждому случаю. В данном разделе указывается информация: О фактических доходах в денежной или иной натуральной форме с вычетами, расписанными по всем месяцам.

Кроме того в 5-м разделе отражается суммарная доля начисленного и удержанного дохода по соответствующим ему ставкам.

Налоговая база по удержанию налога с дивидендов может быть снижена в случаях, оговоренных законодательством. Код вычета – 601.

Пример-образец заполнения 2-НДФЛ

Пример заполнения 2-НДФЛ при выплате дивидендов:

  • В шапке документа указан год, номер документа и дата его заполнения.
  • Ниже – признак (1), номер корректировки (00 – первая и дальше – корректировки). В этой же строке код Отделения ФНС.
  • Раздел 1. Данные налогового агента: ОКТМО, телефон, ИНН, КПП, название компании.
  • Раздел 2. Данные о физлице. Далее построчно.
  • ИНН в России или стране гражданства.
  • Фамилия и полные инициалы.
  • Статус (1 – резидент), когда родился, код страны.
  • Данные удостоверения или паспорта (код, номер).
  • Раздел 3. Доходы по ставке, в нашем случае – 13%.
  • Это таблица, в которой надо указать: месяц получения, код дохода, его сумма, код вычета, его сумма.
  • Раздел 4. Пропустить.
  • Раздел 5. В нем записывается: доход, налоговая база с учетом вычетов, налог (исчисленный, удержанный, перечисленный).
  • Подпись.

Бланк справки можно скачать здесь.

Образец заполнения 2-НДФЛ с дивидендов

Отображение в 1С

Данную справку можно создать в программе 1с. Причем не одну, а два разных вида:

Для получения справки для сотрудника надо:

  • Зайти в раздел меню программы под названием налоги и взносы.
  • Далее следует нажать ссылку, по которой можно перейти к формированию 2-НДФЛ для сотрудников.
  • Затем нажать на окно создать и заполнить шапку с указанием сотрудника, организации и подотчетного года.
  • Для записи остальных данных нажать на «Заполнить». Оставшиеся данные появятся в автоматическом режиме.
  • Для формирования в разрезе кодов ОКТМО или КПП и ставок налога нажать соответствующую кнопку.
  • Проверить все появившиеся данные, а затем провести справку и вывести ее на печать.
Читайте также:  6 ндфл выплаты по гпх строка 020

Для ФНС это делается несколько иначе:

  • В меню 1с налоги и взносы создается еще один новый документ.
  • Вид справки в данном случае – ежегодная отчетность. В шапке указывается год, организация с кодами ОКТМО и КПП. Кроме того обязательно упоминание кода ФНС и ее КПП и запись типа справки (исходная, аннулирующая или корректирующая).
  • Данные на сотрудника в табличной части заполняются автоматически (кнопка «Заполнить), либо вручную.
  • После проверки 2-НДФЛ, ее можно или выгрузить с дальнейшей распечаткой, или отправить в ФНС.

Если в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 в целях НДФЛ корректно вести учет доходов и установить соответствующий флаг, то программа сама определит, будут ли отражаться дивиденды в справке 2-НДФЛ. Так говорит следующее видео:

Источник статьи: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/1-i-2/dividendy-v-spravke.html

Как налоговому агенту отразить дивиденды в справке 2-НДФЛ?

Выплаты по акциям физическим лицам зачастую имеют для них статус дополнительного, второстепенного дохода, поэтому часто возникает вопрос, как показывать дивиденды в отчете 2-НДФЛ.

Отражать ли дивиденды в отчете

При выплате дивидендов компания-плательщик выступает для физлица налоговым агентом. Иначе говоря, на нее возлагается необходимость по удержанию и выплате налога на физических лиц. Надо отражать это в бланке 2-НДФЛ или нет, зависит от формы собственности фирмы:

  • ООО обязаны подавать 2-НДФЛ при выплатах дивидендов своим учредителям.
  • АО – нет. Они вместо этого данные сведения выносят в декларацию по перечисленному налогу на прибыль. А именно в приложении 2.

На это указывается в письмах:

  • Минфина 03-04-07/3263 от 29-го января 15-го года.
  • ФНС БС-4-22/1443 от 2-го февраля того же года.

Как в 2-НДФЛ отразить дивиденды

Для уточнения ставки налога во втором разделе надо указать статус плательщика: резидент (1) или нерезидент (от 2 до 5). Отображаются дивиденды в 3-ем разделе справки в доходах с налоговой ставкой 13% для наших резидентов.

Если ставка в течение года претерпевала изменения, то в разделах справки 3-и, 4-ре и 5-ть должна быть отдельная запись по каждому случаю. В данном разделе указывается информация: О фактических доходах в денежной или иной натуральной форме с вычетами, расписанными по всем месяцам.

Кроме того в 5-м разделе отражается суммарная доля начисленного и удержанного дохода по соответствующим ему ставкам.

Налоговая база по удержанию налога с дивидендов может быть снижена в случаях, оговоренных законодательством. Код вычета – 601.

Пример-образец заполнения 2-НДФЛ

Пример заполнения 2-НДФЛ при выплате дивидендов:

  • В шапке документа указан год, номер документа и дата его заполнения.
  • Ниже – признак (1), номер корректировки (00 – первая и дальше – корректировки). В этой же строке код Отделения ФНС.
  • Раздел 1. Данные налогового агента: ОКТМО, телефон, ИНН, КПП, название компании.
  • Раздел 2. Данные о физлице. Далее построчно.
  • ИНН в России или стране гражданства.
  • Фамилия и полные инициалы.
  • Статус (1 – резидент), когда родился, код страны.
  • Данные удостоверения или паспорта (код, номер).
  • Раздел 3. Доходы по ставке, в нашем случае – 13%.
  • Это таблица, в которой надо указать: месяц получения, код дохода, его сумма, код вычета, его сумма.
  • Раздел 4. Пропустить.
  • Раздел 5. В нем записывается: доход, налоговая база с учетом вычетов, налог (исчисленный, удержанный, перечисленный).
  • Подпись.
Читайте также:  2 пенсии по старости понятие структура порядок назначения

Бланк справки можно скачать здесь.

Образец заполнения 2-НДФЛ с дивидендов

Отображение в 1С

Данную справку можно создать в программе 1с. Причем не одну, а два разных вида:

Для получения справки для сотрудника надо:

  • Зайти в раздел меню программы под названием налоги и взносы.
  • Далее следует нажать ссылку, по которой можно перейти к формированию 2-НДФЛ для сотрудников.
  • Затем нажать на окно создать и заполнить шапку с указанием сотрудника, организации и подотчетного года.
  • Для записи остальных данных нажать на «Заполнить». Оставшиеся данные появятся в автоматическом режиме.
  • Для формирования в разрезе кодов ОКТМО или КПП и ставок налога нажать соответствующую кнопку.
  • Проверить все появившиеся данные, а затем провести справку и вывести ее на печать.

Для ФНС это делается несколько иначе:

  • В меню 1с налоги и взносы создается еще один новый документ.
  • Вид справки в данном случае – ежегодная отчетность. В шапке указывается год, организация с кодами ОКТМО и КПП. Кроме того обязательно упоминание кода ФНС и ее КПП и запись типа справки (исходная, аннулирующая или корректирующая).
  • Данные на сотрудника в табличной части заполняются автоматически (кнопка «Заполнить), либо вручную.
  • После проверки 2-НДФЛ, ее можно или выгрузить с дальнейшей распечаткой, или отправить в ФНС.

Если в «1С:Зарплате и управлении персоналом 8» редакции 3 в целях НДФЛ корректно вести учет доходов и установить соответствующий флаг, то программа сама определит, будут ли отражаться дивиденды в справке 2-НДФЛ. Так говорит следующее видео:

Источник статьи: http://uriston.com/kommercheskoe-pravo/nalogooblozhenie/ndfl/1-i-2/dividendy-v-spravke.html

Как в справке 2-НДФЛ отразить дивиденды?

Согласно п. 1 ст. 224 НК РФ доходы в виде дивидендов, выплачиваемые физлицам-налоговым резидентам РФ, облагаются НДФЛ по ставке 13 процентов. Пунктом 2 ст. 210 НК РФ установлено, что налоговая база по доходам от долевого участия, в отношении которых применяется ставка 13 процентов, определяется отдельно от иных доходов, облагаемых НДФЛ по указанной ставке.

В письме от 15.03.2016 № БС-4-11/4272@ ФНС России рассмотрела вопрос, нужно ли (учитывая норму п. 2 ст. 210 НК РФ) в справке по форме 2-НДФЛ заполнять отдельные разделы 3 и 5 в отношении дивидендов, выплаченных работникам.

Налоговое ведомство разъяснило следующее. Согласно Порядку заполнения справки 2-НДФЛ (утв. приказом ФНС России от 30.10.2015 № ММВ-7-11/485@) отдельные разделы 3-5 заполняются, если физическому лицу начислены доходы, облагаемые НДФЛ по разным ставкам.

Таким образом, при выплате работникам дивидендов заполнять отдельно разделы 3 и 5 не требуется. В этом случае доходы в виде дивидендов необходимо отражать в разделе 3 «Доходы, облагаемые по ставке 13%» и разделе 5 «Общие суммы дохода и налога» совместно с другими доходами, облагаемыми по указанной ставке.

Данные разъяснения поддерживаются в учетных решениях «1С:Предприятие 8».

Порядок заполнения справки по форме 2-НДФЛ см. в информационной системе 1С:ИТС.

  • 1С-Отчетность за I квартал 2016 года — на что обратить внимание
  • Новая форма 6-НДФЛ в программах 1С
  • Сложные вопросы оформления и учета счетов-фактур при посреднических операциях на практических примерах в «1С:Бухгалтерии 8»
  • Новые форматы электронных накладных и актов, практика организации обмена электронными документами в «1С:Предприятии»
  • Проверка контрагентов, оперативная сверка счетов-фактур, автозаполнение реквизитов и другие полезные сервисы 1С:ИТС
  • Новые возможности решений 1С для розничной торговли – онлайн-передача данных о продажах в ФНС, интеграция с ЕГАИС

Подробнее>>

Источник статьи: http://buh.ru/news/uchet_nalogi/47266/