Меню

3 ндфл при выплате каско

Выплаты по КАСКО и ОСАГО в результате ДТП равны доходу от продажи автомобиля?

Налогооблагаемый доход, возникающий по договорам страхования имущества, учитывается и подлежит налогообложению при наступлении страхового случая

Об этом говорится в ст. 213 НК.

Если ТС (авто) восстановлению не подлежит, то НДФЛ считают с разницы между выданной страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного ТС на дату заключения договора страхования или дату наступления страхового случая – по договору страхования гражданской ответственности (ГО), увеличенной на выплаченные страховые взносы.

Если ТС повреждено, то НДФЛ считают с разницы между страховой выплатой и расходами на ремонт такого ТС, если ремонт еще не состоялся, или затратами на ремонт, если он уже осуществлен, увеличенными на заплаченные страховые взносы.

Если по договору добровольного страхования имущества, в частности ТС, возникает налоговая база согласно п. 4 ст. 213 НК, то начислить, удержать и уплатить в бюджет возникший НДФЛ должен налоговый агент — страховая компания.

Физлицо — выгодоприобретатель не обязано в таком раскладе подавать декларацию по НДФЛ (Письмо УФНС России по Москве от 30.04.2009 N 20-14/3/043196@).

Если налоговый агент налог не удержал, страховая выплата по КАСКО устанавливается равной доходу от продажи ТС при сроке владения им менее трех лет, следовательно, получатель страхового возмещения обязан представить в налоговый орган декларацию в нормативный срок, а именно — не позже 30 апреля года, следующего за годом получения страхового возмещения и уплатить самостоятельно начисленный налог в срок до 15 июля того же года по ставке тринадцать процентов (пп. 4 п. 1, п.3, 4 ст. 228, п. 1 ст. 224 НК).

Рекомендуем прочесть Письмо Минфина РФ от 21.08.2014 N 03-04-06/41905. Оно размещено здесь.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение.

Источник статьи: http://aaa-investmentsllc.com/uslugi/finansovyj-konsalting/buhgalterskij-konsalting/deklaracii-dlya-fizicheskih-lic/imuwestvennye-nalogovye-vychety/imuwestvennyj-vychet-pri-prodazhe-avtomobilya/vyplaty-po-kasko-v-rezultate-dtp-ravny-dohodu-ot-prodazhi-atomobilya.html

Примеры исчисления НДФЛ при получении страховых выплат по КАСКО

По договору добровольного имущественного страхования при наступлении отдельных страховых случаев у физлица может возникнуть доход, подлежащий налогообложению

Об этом говорится в п. 4 ст. 213 НК

Пример

Рыночная стоимость угнанного автомобиля в полной комплектации составляет 3 млн. рублей. При оформлении страховки отдельные комплектующие (апгрейд) не были учтены, так как владелец рещил сэкономить на страховке. В договор страхования КАСКО вписана стоимость 2,5 млн. руб. Полис КАСКО обошелся в 150 тыс. рублей. Если страховая выплата будет меньше или равна 2,5 млн. рублей, то обязанность исчислить и уплатить НДФЛ не возникает. Так обычно бывает в первый год владения автомобилем, когда в страховой полис вписывают стоимость автомобиля по договору купли-продажи. Если страховая выплата будет больше — разница между выплатой и суммой между рыночной стоимостью автомобиля на дату заключения договора страхования и стоимостью страховки облагается НДФЛ по ставке 13%.

Пример

Допустим, автомобиль угнали на второй год страхования. При страховании на следующий год в договоре страхования в качестве рыночной стоимости обычно указывают 70% от первоначальной стоимости (в нашем случае указали 1,75 млн. руб. (2,5 млн. руб. * 70%). Владельцу авто цена автомобиля показалась заниженной, и он решил ее увеличить, добавив стоимость апгрейда, нестандартных колес, «крутых» дисков и прочего навесного оборудования на сумму 500 тыс. руб. При этом в договоре страхования общую сумму имущества в размере 2,25 млн. руб. разганичили пунктами о рыночной стоимости автомобиля в размере 1,75 млн. руб. и об апгрейде в размере 500 тыс. руб. Полис КАСКО обошелся в те же условные 150 тыс. руб. с учетом износа автомобиля и коэффициента угоняемости.

При наступлении страхового случая (угоне) страховая компания решила выплатить страхователю полную стоимость, включая апгрейд, в размере 2,25 млн. руб.

Таким образом, стоимость страховой выплаты составила 2,25 млн. руб., а рыночная стоимость автомобиля на дату страхования — 1,75 млн. руб. плюс стоимость полиса — 150 тыс. руб. (вместе 1,9 млн. руб.). Налоговая база для исчисления НДФЛ составит 350 тыс. руб. (2,25 млн. руб. — 1,9 млн. руб.).

Почему в рыночную стоимость автомобиля не включена стоимость апгрейда в размере 500 тыс. руб.? Потому что в каждом случае надо проверять, как оформлен договор страхования, как прописаны суммы застрахованного имущества?

К сожалению, невозможно заранее определить, как отнесется налоговый инспектор к указанной в отдельном пункте, а подчас в дополнительном приложении к договору страхования стоимости апгрейда. Из практики следует, что сумма в 500 тыс. руб. будет исключена из рыночной стоимости автомобиля, ведь цель ИФНС — собрать максимум налогов.

Читайте также:  Второй ребенок выплаты 2020 от государства

Возможно, в данном примере важным станет обоснование страховой выплаты, например, если выплата оформлена двумя платежными документами на сумму в 1,75 млн. руб. и 500 тыс. руб., желательно с разными датами, а налоговики за основу возьмут лишь платежный документ на сумму 1,75 млн. руб., но гарантировать подобное невозможно.

Не исключено, что свою правоту придется доказывать в суде.

Совет: будьте внимательны при оформлении договора страхования, рыночную стоимость автомобиля имеет смысл указать единой суммой для исключения необходимости исчисления НДФЛ при страховом случае.

Пример

При повреждении автомобиля, подлежащего восстановлению, для определения налогооблагаемого дохода следует из страховой выплаты вычесть стоимость ремонта, увеличенного на страховую премию. Положительная разница облагается НДФЛ по ставке 13%. Положительная разница часто возникает в случае, когда ремонт транспортного средства производится не у диллера, а в «серых» сервисах. Сэкономив на ремонте, вполне может возникнуть налогооблагаемая база для исчисления НДФЛ.

Расходы по ремонту следует подтвердить

  • Договором на выполнение работ (оказание услуг)
  • Актом выполненных работ
  • Платежными документами

Если ремонт не производился, потребуется заключение страховщика или независимого оценщика для обоснования расходов.

К доходам страхователя от страхового возмещения не относятся

  • Расходы, связанные с расследованием обстоятельств наступления страхового случая
  • Судебные расходы
  • Иные расходы, осуществленные в соответствии с законодательством и условиями договора страхования

Безусловно, страховое возмещение предназначено для компенсации убытков от страхового случая, и случаи превышения страхового возмещения над полученным ущербом крайне редки.

Но если таковое произошло, то обязанность по исчислению, удержанию и уплате НДФЛ с такого дохода возлагается на страховую компанию как на налогового агента.

Если этого не произошло, то обязанность исчисления, уплаты и декларирования доходов возлагается в полном объеме на владельца транспортного средства — получателя страхового возмещения (пп.4 п.1 ст.228, п.1 ст.229 НК РФ).

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

Источник статьи: http://aaa-investmentsllc.com/uslugi/finansovyj-konsalting/buhgalterskij-konsalting/deklaracii-dlya-fizicheskih-lic/imuwestvennye-nalogovye-vychety/imuwestvennyj-vychet-pri-prodazhe-avtomobilya/vyplaty-po-kasko-v-rezultate-dtp-ravny-dohodu-ot-prodazhi-atomobilya/oblagayutsya-li-ndfl-strahovye-vyplaty-po-osago-i-kasko/primery-ischisleniya-ndfl-pri-poluchenii-strahovyh-vyplat-po-kasko.html

Облагаются ли НДФЛ страховые выплаты по КАСКО?

Каковы правила исчисления и уплаты НДФЛ при получении страховых выплат по КАСКО?

Страховые выплаты, включая ОСАГО и КАСКО, выплаченные в РФ и иноорганизациями за пределами России, перечислены среди доходов, которые являются объектами обложения НДФЛ (пп.2 п.1, пп.2 п.3 ст.208 НК).

Страховые выплаты делятся на выплаты по договорам обязательного страхования и выплаты по договорам добровольного страхования имущества.

А определяет особенности исчисления налоговой базы по договорам страхования ст. 213 НК.

Для КАСКО подписывают договор ДОБРОВОЛЬНОГО страхования. Страховая выплата по полису КАСКО подлежит обложению НДФЛ (п. 4 ст. 213 НК).

По такому договору, в том числе страхования гражданской ответственности (ГО) за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхования ГО владельцев ТС, при наступлении страхового случая налогооблагаемый доход физлица установливается в следующих случаях (п. 4 ст. 213 НК)

  • Гибели или уничтожения застрахованного имущества, в том числе третьих лиц, как разница между выданной страховой выплатой и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения договора (на дату наступления страхового случая — по договору страхования ГО), увеличенной на заплаченные страховые взносы

В итоге, цена ТС состоит из рыночной цены ТС на дату заключения договора страхования или дату наступления страхового случая — по договору страхования ГО плюс внесенные физлицом взносы — стоимость страховки КАСКО.

  • Повреждения застрахованного имущества владельца или третьих лиц как разница между выданной страховой выплатой и затратами на ремонт ТС, если ремонт не осуществлялся, или ценой ремонта ТС, если ремонт произведен плюс заплаченные страховые взносы

Иными словами, расходы — это затраты на ремонт плюс стоимость страховки КАСКО в случае, если ремонта не было, или стоимость ремонта, если он был, плюс стоимость страховки КАСКО.

Подтвердить расходы на ремонт, который еще не состаялся, требуется с помощью калькуляции, заключения, акта от страховщика или независимого эксперта.

Подтвердить расходы на состоявшийся ремонт ТС могут такие документы как

  • Договор (копия) о выполненных работах
  • Акт приемки выполненных работ
  • Платежные документы
Читайте также:  Аванс выплата с ндфл или без

Возмещенные страхователю расходы на расследование обстоятельств страхового случая, определение ущерба, расходы суда и другие в доходе не учитываются.

Страховое возмещение предназначено для компенсации убытков от страхового случая, и случаи превышения страхового возмещения над полученным ущербом возникают нечасто.

Но если таковое произошло, то исчислить и удержать НДФЛ с такого дохода обязана страховая компания, так как она является налоговым агентом.

Детально об этом вы можете прочесть здесь, однако вложенный ответ нормативным не является.

Если же этого не случилось, то обязанность декларирования доходов и уплаты начисленного налога ложится в полном объеме на владельца ТС — получателя страхового возмещения (пп.4 п.1 ст.228, п.1 ст.229 НК РФ).

Напомним, что в связи с недавно введенной обязанностью банков сообщать в соответствующие органы учета и контроля о поступлении денежных средств на банковские, в том числе карточные, счета физлиц, ИФНС в 2015 году начала массовые рассылки писем в адрес физлиц, получивших страховые возмещения в 2014 году за поврежденные ТС, с требованием задекларировать доходы и уплатить НДФЛ в срок до 30 апреля.

Считаем, что такой факт говорит о том, что страховые компании не выполняют роль налогового агента, из чего возникает необходимость декларирования дохода от страхового возмещения лично налогоплательщиками. А потому готовы помочь физлицам грамотно заполнить декларации по форме 3-НДФЛ и избежать налогообложения при наличии у таких физлиц документов, подтверждающих их расходы.

В письме Минфина от 16.02.2017 N 03-04-06/8960 указана ситуация, когда договор, заключенный компанией со страховой организацией, предусматривает комплексное страхование автомобиля с техническим оборудованием (КАСКО), по которому выгодоприобретателем по страхованию автомобиля является ФЛ, а в части страхования оборудования — компания.

При этом страхвзносы (премия), уплачиваемые компанией за ФЛ, кроме страхвзносов (премий) по рискам, связанным с установленным техническим оборудованием, учитываются при определении налоговой базы по НДФЛ. У компании возникают обязанности налогового агента.

Специалисты ААА-Инвест выполнят для Вас услуги заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и помогут оптимизировать налогообложение

Источник статьи: http://aaa-investmentsllc.com/uslugi/finansovyj-konsalting/buhgalterskij-konsalting/deklaracii-dlya-fizicheskih-lic/imuwestvennye-nalogovye-vychety/imuwestvennyj-vychet-pri-prodazhe-avtomobilya/vyplaty-po-kasko-v-rezultate-dtp-ravny-dohodu-ot-prodazhi-atomobilya/oblagayutsya-li-ndfl-strahovye-vyplaty-po-osago-i-kasko.html

3-НДФЛ и страховые выплаты КАСКО

#1 clv2009

  • Members
  • 5 сообщений
    • Пол: Женщина

    #2 clv2009

  • Members
  • 5 сообщений
    • Пол: Женщина

    История наша имела продолжение.

    Согласно п.4, ст. 213 НКРФ

    По договору добровольного имущественного страхования (включая страхование гражданской ответственности за причинение вреда имуществу третьих лиц и (или) страхование гражданской ответственности владельцев транспортных средств) при наступлении страхового случая доход налогоплательщика, подлежащий налогообложению, определяется в случаях:

    гибели или уничтожения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и рыночной стоимостью застрахованного имущества на дату заключения указанного договора (на дату наступления страхового случая — по договору страхования гражданской ответственности), увеличенной на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов;

    повреждения застрахованного имущества (имущества третьих лиц) как разница между суммой полученной страховой выплаты и расходами, необходимыми для проведения ремонта (восстановления) этого имущества (в случае, если ремонт не осуществлялся), или стоимостью ремонта (восстановления) этого имущества (в случае осуществления ремонта), увеличенными на сумму уплаченных по страхованию этого имущества страховых взносов.

    #3 anton_pbu

  • Members
  • 67 сообщений
    • Пол: Мужчина
    • Город: Saint-Petersburg

    Источник статьи: http://forum.nalog.ru/index.php?showtopic=252732

    НДФЛ в отношении выплат по ОСАГО и КАСКО

    Вопрос обложения налогом на доходы физических лиц (далее — НДФЛ) выплат полученных по решению суда от страховых компаний по договорам КАСКО и ОСАГО, а именно штрафов за нарушение Закона «О защите прав потребителей» (далее — ЗоЗПП), морального вреда, и оплаты услуг представителя в суде поднимался многократно, однако в связи с позицией государственных органов (Минфин и ФНС) зачастую возникают множество вопросов, также нет однозначного ответа по тому как надо действовать гражданам в данной ситуации.

    В связи с этим стоит более детально разобрать сложившуюся ситуацию и предложить конкретный план действий.

    Как ситуация выглядит на практике: Страхователь после того как Страховая компания в добровольном порядке не выполнила требования о компенсации ущерба по договору страхования обратился в судебные органы для взыскания. Суд вынес решение, которым удовлетворил требования Страхователя при этом в соответствии с Законом «О защите прав потребителей» взыскал со Страховщика также и штраф за неисполнение требований потребителя в добровольном порядке, расходы на оплату услуг представителя. Позже гражданину приходить уведомление о необходимости подать в Налоговые органы декларацию и оплатить налог, так как у него появился доход в виде взысканного ранее штрафа и компенсации расходов на услуги представителя.

    Читайте также:  Выплата адресной помощи переселенцам сроки выплаты

    В большинстве случаев исполнительный лист Страхователи направляют в банк, где у Страховой компании открыт расчетный счет и деньги списываются со счета без участия последней.

    При этом вышеуказанные выплаты присужденные судом не исключены из налоговой базы НДФЛ и как следствие Страховые организации в соответствии с пунктом 5 статьи 226 Налогового Кодекса сообщают налогоплательщику и налоговому органу по месту своего учета о невозможности удержать налог, о суммах дохода, с которого не удержан налог, и сумме неудержанного налога.

    Как поступить гражданину получившему такое уведомление о от Страховой организации?

    — Указанные действия Страховой возможно обжаловать в суде. Для этого после получения указанного уведомления необходимо составить исковое заявление с доводами о том, что осуществленные страховщиком выплаты физическому лицу, носят компенсационный характер и не относятся к доходам по смыслу налогового законодательства и не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Подтверждение такой позиции уже имеется в судебной практике, например, Апелляционное определение Верховного суда Республики Марий Эл от 03.09.2015 по делу № 33-1517/2015

    От налогового органа пришло уведомление о необходимости предоставления в установленные сроки налоговой декларации по НДФЛ (форма 3-НДФЛ) за год и уплаты налога, что необходимо предпринять в данной ситуации?

    — Такое уведомление возможно обжаловать в суде. С практически идентичной правовой позицией, что указанные выплаты от страховой компании носят компенсационный характер и не относятся к доходам по смыслу налогового законодательства и не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц. Также существует возможность обжаловать указанное уведомление в вышестоящий налоговый орган с указанной правовой позицией, однако из практики следует, что зачастую такое действие не будет результативным.

    Стоит обратить внимание, что налоговые органы будут ссылаться на тот факт, что уведомление носит информационный характер и основано на сведениях, представленных налоговым агентом (Страховой организацией). Аналогичная ситуация была предметом рассмотрения судом (см. Апелляционное определение Вологодского областного суда от 16.09.2015 по делу № 33-4734/2015). В определении суд указал, что из содержания уведомления следует, что налоговый орган не информирует налогоплательщика о порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, а фактически требует от него выполнения обязанности по уплате налога, содержит императивные сроки, установленные для исполнения соответствующей обязанности, указывает на применение к заявителю санкций, в случае неисполнения указаний налогового органа.

    А как быть, если указанные выплаты были произведены по договору КАСКО?

    — В случае если выплаты были произведены по договорам добровольного имущественного страхования, суды также встают на сторону граждан и признают выплаты не подлежащими обложению НДФЛ ссылаясь при этом на пункт 4 статьи 213 Налогового кодекса, которая предусматривает, что не учитываются в качестве дохода суммы возмещенных страхователю или понесенных страховщиками расходов, произведенных в связи с расследованием обстоятельств наступления страхового случая, установлением размера ущерба, осуществлением судебных расходов, а также иных расходов, осуществленных в соответствии с действующим законодательством и условиями договора имущественного страхования. Такая позиция судов нашла свое место, например, в Апелляционном определение Саратовского областного суда от 26.01.2016 по делу № 33-414/2016.

    Из всего вышеперечисленного следует, что в случае если Страховая организация или Налоговые органы указывают на наличие доходов подлежащих обложению, то реальным способом защиты в такой ситуации остается обращение в суд. При этом обращаем ваше внимание на сроки обращения в суд, так как срок для подачи искового заявления — три месяца со дня, когда стало известно о нарушении прав незаконными действиями (бездействием) должностных лиц часть 1 статьи 219 Кодекс административного судопроизводства Российской Федерации.

    Особо отметим, что суды зачастую негативно смотрят на ситуацию когда в судебном процессе по заявлению к Страховой компании о признанию выплат не подлежащими обложению НДФЛ заявляются новые непомерные требования морального вреда и судебных расходов. Суд в таких случаях начинает усматривать в подобных действиях злоупотребление правом.

    Источник статьи: http://www.audit-it.ru/articles/account/tax/a38/860383.html