Меню

6 ндфл дивиденды за 3 квартал 2020 года если не было выплат образец заполнения

Как заполнить 6-НДФЛ за 3 квартал 2020 года

2 ноября – срок сдачи расчета 6-НДФЛ за 9 месяцев 2020 года (с учетом переноса с 31 октября). Порядок оформления и подачи 6-НДФЛ утвержден Приказом ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@ . Сведения для заполнения берутся из налоговых регистров по НДФЛ.

Напомним, что в 6-НДФЛ вносятся данные обо всех выплатах физическим лицам, с которых работодатель исчисляет налог. Доходы, необлагаемые налогом (например, пособия на детей), или те, с которых работники уплачивают НДФЛ самостоятельно (с продажи имущества, прибыль ИП), в расчет не входят.

6-НДФЛ за 9 месяцев заполняется по общим правилам с учетом некоторых особенностей.

На титульном листе указывается код периода представления – «33».

Раздел 1 6-НДФЛ

В первый раздел нарастающим итогом с начала года включаются суммы доходов, даты фактического получения которых выпадают на январь-сентябрь 2020 г.

  • 020 – все доходы физических лиц с начала года (заработная плата за все месяцы отчетного периода, выплаченные отпускные, больничные и другие облагаемые налогом перечисления);
  • 030 – вычеты по данным из строки 020;
  • 040 – НДФЛ, исчисленный с доходов;
  • 025 и 045 заполняются, только если выплачивались дивиденды;
  • 050 – если есть иностранные работники с патентом;
  • 060 – количество сотрудников, получивших выплаты. Физлица, у которых не было облагаемых доходов, не учитываются;
  • 070 – НДФЛ, удержанный с начала года;
  • 080 – сумма налога, которую работодатель не может удержать;
  • 090 – заполняется, если возвращался налог работникам.

Если компания применяет разные ставки НДФЛ, необходимо на каждую из них внести показатели в отдельный блок строк 010-050, а в полях 060-090 указать суммированные значения по всем ставкам.

Раздел 2 6-НДФЛ

В поля второго раздела вносятся выплаты только за 3 квартал (июль-сентябрь), для каждой из которых определяются:

  • 100 – дата получения дохода;
  • 110 – дата удержания налога;
  • 120 – срок перечисления НДФЛ согласно НК;
  • 130 – сумма фактически полученного дохода (без уменьшения на НДФЛ и вычеты);
  • 140 – сумма удержанного налога.

Выплаты, перечисленные одновременно, можно отразить в одном блоке 100-140 (например, зарплата и премия). Отпускные и больничные вместе с заработной платой указывать нельзя, даже все даты совпадают.

Если срок перечисления НДФЛ наступит в 4 квартале, отражать доход во втором разделе не нужно, даже при внесении его в первый раздел. Например, не вносится во 2 разд. 6-НДФЛ за 9 месяцев зарплата за сентябрь, выплаченная в октябре.

Заполненную форму заверяют подписью руководителя компании или его представителя по доверенности (при электронной подаче – УКЭП).

Расчет 6-НДФЛ представляется в налоговую инспекцию в электронном формате. На бумаге отчет могут подать компании с количеством сотрудников до 10 человек включительно. При наличии у организации обособленных подразделений в других муниципальных образованиях, необходимо подавать 6-НДФЛ отдельно по каждому ОКТМО.

Отметим, что, согласно разъяснению Минфина, если работодатель оплачивает тестирование сотрудников на коронавирус в рамках обеспечения безопасных условий труда, НДФЛ с такой оплаты удерживать и перечислять в бюджет не нужно.

6-НДФЛ в 2020: бесплатный сборник

Закажите бесплатный сборник «6-НДФЛ. Как правильно заполнять в 2020 году?» и получите доступ к актуальной информации: образцы и инструкции по заполнению расчета 6-НДФЛ, рекомендации по отражению выплат, коды видов доходов, порядок подачи уточненки, возврат излишне уплаченного НДФЛ и т.д.

Источник статьи: http://m-style.su/news/kak-zapolnit-6-ndfl-za-3-kvartal-2020-goda/

Образец заполнения 6 НДФЛ за 4 квартал 2020 года

Всем налоговым агентам необходимо отчитаться по форме 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года. В статье вы найдете актуальный бланк Расчета, инструкцию и образцы заполнения всех его разделов.

Для предоставления отчетности за Ⅳ квартал 2020 года необходимо использовать форму 6-НДФЛ, которая введена Приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450 в редакции приказа от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@. Эта форма использовалась при сдаче отчетности в предыдущем отчетном периоде. Нового бланка не утверждалось. В связи с этим продолжают действовать как порядок заполнения расчета, так и формат, необходимый для передачи его в ИФНС.

Данная форма и порядок заполнения отчета за 2020 год используются в последний раз. С отчетности за 1 квартал 2021 г. необходимо применять новую форму (утв. приказом ФНС от 15.10.2020 № ЕД-7-11/753@).

Рассмотрим, как заполнить 6 НДФЛ за 2020 год. Порядок заполнения приведен в Приложении 2 приказа № ММВ-7-11/18@.

Действующая форма расчета включает в себя:

  • титульный лист;
  • раздел 1 «Обобщенные показатели»;
  • раздел 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц».
Читайте также:  Ветеран омской области сумма выплаты

Инструкция заполнения 6 НДФЛ.

Подробная инструкция заполнения 6-НДФЛ приведена в Приложении 2 Приказа ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@ с учетом дополнений Приложения № 2 к приказу ФНС России от 17.01.2018 N ММВ-7-11/18@. Далее рассмотрим пример заполнения расчета, выполненного с использованием этой инструкции.

Образец заполнения 6 ндфл за 4 квартал 2020 года.

Заполнить расчет за полгода, 9 месяцев или год несколько сложнее, чем за 1 квартал. Это связано с тем, что показатели разделов 1 и 2 не совпадают.

В разделе 1 отражаются сведения нарастающим итогом с начала года, в данном случае за январь — декабрь. А в разделе 2 – за последние три месяца.

Образец заполнения 6 ндфл за 4 квартал 2020 года составлен, исходя из следующих данных:

В штате организации работает 12 сотрудников. Им начислена зарплата с учётом НДФЛ в размере:

  • За сентябрь 2020 – 480000 руб.;
  • За октябрь – 504000 руб.;
  • За ноябрь – 448000 руб.;
  • За декабрь – 460000 руб.

Пятерым сотрудникам компании предоставляются «детские» вычеты по 1400 руб.

Кроме того, одному из сотрудников 10 ноября по его заявлению была выплачена материальная помощь в сумме 16000 руб., с которой начислен НДФЛ с учетом необлагаемой суммы 4000 руб. НДФЛ — 1560 руб. ((16000 – 4000) х 13%)).

Другой сотрудник 25.11.2020 сдал лист нетрудоспособности (размер пособия – 12500 руб., в т.ч. НДФЛ 1625 руб.). Пособие выплачено в день зарплаты за ноябрь — 10.12.2020.

За предыдущие 9 месяцев сотрудники получили доход в размере 2880000 руб. С этого дохода были произведены вычеты в размере 42000 руб. и перечислен НДФЛ 368940 руб.

Итак, в примере заполнения 6-НДФЛ за 4 квартал используем следующие данные:

Дата выплаты Сумма в руб. Вычеты НДФЛ
10.10. 2020 (з/п за сентябрь) 480 000 7000 (1400 х 5) 61 490
10.11.2020 (з/п за октябрь) 504 000 7000 (1400 х 5) 64 610
10.11.2020 (мат.помощь) 16 000 4000 1560
10.12.2020 ((з/п за ноябрь) 448 000 7000 (1400 х 5) 57330
10.12.2020 (б/л) 12 500 1625
10.01.2021 (з/п за декабрь) 460 000 7000 (1400 х 5) 58890
Итого 1 920 500 32 000 245505

Ко всем доходам применялась ставка НДФЛ 13%.

День выплаты зарплаты в ООО «Омега » — 10 число месяца, следующего за расчетным. Если 10 число выпадает на выходной, то зарплата выдается в последний рабочий день перед выходным.

  • ставка налога – 13%;
  • база налога ( стр.010) – начисления за 9 месяцев 2 880 000 руб. + все начисления за октябрь-декабрь 2020 (кроме полностью не облагаемых сумм, например, к таким относятся декретные выплаты) – 1 440 500 руб. (504 000 р. + 16 000 р. + 448 000 р. + 12 500 р. + 460 000 р.) ; зарплата за сентябрь 2020 сюда не входит, поскольку она уже учтена в начислениях за 9 месяцев, итого: 4 320 500 руб. (2 880 000 + 1 440 500);
  • вычеты (стр.030): 67 000 руб. ( 42 000руб. за полгода плюс вычеты за октябрь-декабрь – 25 000 руб. (7000 + 7000 + 4000 + 7000) руб.);
  • сумма начисленного налога (стр. 040) – 552 955 руб. ((4 320 500 – 67 000) х 13%);
  • число работающих (стр. 060) – 12 чел.;
  • сумма удержанного налога состоит из сумм фактически удержанного за 9 месяцев и в отчетном квартале налога (в т.ч. НДФЛ с сентябрьской зарплаты, выданной в октябре). Налог с зарплаты за декабрь удерживается в январе 2021 года, поэтому в строку 070 отчета за 4 квартал не войдет. Значение стр. 070 в примере – 555 555 руб. (368 940 + 61 490 + 64 610 + 1560 + 57 330 + 1625). Разница между удержанным (стр. 070) и возвращенным налогом (стр. 090), не может быть больше суммы НДФЛ, перечисленного в бюджет с начала года на дату отчетности. Это равенство свидетельствует о правильности составления формы.

Группируются данные в строках 100, 110, 120 по фактическим датам выплат, датам удержаний налога с них и предельным датам, установленным для перечисления НДФЛ.

Поскольку зарплата за декабрь выплачена в январе и тогда же с нее удержан налог, в раздел 2 отчета за 4 квартал она не войдет, а будет отражена в разделе 2 формы 6-НДФЛ за 1 кв. 2021 года.

В строке 120 формы 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 фиксируется последняя возможная дата для перечисления налога. В нашем примере этим сроком для НДФЛ со всех выплат будет являться следующий день. Однако перечисление налога с пособия по больничному листу можно производить до конца месяца. В нашем случае 31.12.2020.

Читайте также:  Алименты с пенсии по старости задолженность

В строке 140 указывают сумму налога, удержанного с дохода из строки 130.

Пример заполнения:

Заполнение расчета начинается с оформления титульного листа. Ему присваивается номер – 001. О том, что подаваемые данные являются первичными, свидетельствует шифр «000» в графе «Номер корректировки». Если потребуется подать уточненную форму, то надо указывать соответствующий порядковый номер исправлений («001», «002» и т.д.).

Период представления расчета обозначается определенными кодами:

  • при подаче расчета 6-НДФЛ за 4 квартал 2020 года указывается код «34»;

Для указания типа налогоплательщика, который предоставляет расчет, применяют коды, вносимые в графу «По месту нахождения (учёта)». Если расчет подает индивидуальный предприниматель по месту жительства, то указывается код «120», а если по месту осуществления деятельности, то код должен быть «320». Адвокаты должны применять код «125», а нотариусы — «126». Отечественные предприятия, которые не относятся к группе крупнейших налогоплательщиков, проставляют код «214» (приложение № 2 к Порядку заполнения). Оставшиеся поля заполняются в соответствии с регистрационными данными налогового агента (ИНН, КПП, наименование, код ОКТМО, телефон).

В разделе 1 отражают обобщенные с начала года данные по начисленным доходам в пользу физических лиц, а также исчисленного и удержанного налога.

Данные заносятся в раздел в следующем порядке:

  • Строка 010 — ставка налога, данные по которому представлены на листе;
  • Строка 020 — общая сумма дохода с начала года, облагаемая по данной ставке.
  • Строка 025 — используется для указания суммы полученных дивидендов;
  • Строка 030 — сумма предоставленных льгот с начала года;
  • Строка 040 — размер налога НДФЛ по указанной ставке;
  • Строка 045 — размер налога с выплаченных дивидендов;
  • Строка 050 — сумма НДФЛ, перечисленного авансом;
  • Строка 060 — число работников, которые облагались по данной ставке в отчетном периоде;
  • Строка 070 — общий размер налога;
  • Строка 080 — налог, который не был удержан;
  • Строка 090 — налог, который был возвращен работникам.

Если в течение года использовалась не только ставка НДФЛ 13%, но и другие, то на каждую ставку требуется заполнить отдельный лист с разделом 1.

При оформлении нескольких листов с разделом 1 итоговые суммы в строках 060-090 указываются только на самом первом листе. На остальных листах эти стоки не заполняются.

В разделе 2 показывается детализация доходов и налога только за последние три месяца, входящие в отчетный период. Отражение доходов и налога привязывается к датам фактического получения дохода, удержания налога и сроку перечисления налога в бюджет.
Выплаты отражаются в отдельных блоках. При этом надо ориентироваться на дату, не позднее которой НДФЛ необходимо перечислить в бюджет по правилам НК. То есть выплаченный доход и удержанный налог отражается в том отчетном периоде, на который приходится предельный срок для уплаты НДФЛ по НК.
В первой строке надо отразить доход, полученный в сентябре, поскольку в отчете за 9 месяцев он вошел в начисления раздела 1, но не указан в расшифровке раздела 2, так как был удержан и уплачен в бюджет уже в октябре, т.е. в Ⅳ квартале 2020 года.

Рекомендуется проверить заполненную форму на корректность и достоверность включенных в неё сведений. Проверка поможет исключить излишние вопросы представителей налоговых органов и избежать наказания, устанавливаемого п. 1 ст. 126.1 НК РФ и п. 1 ст. 15.6 КоАП РФ.

Источник статьи: http://www.yourbuhg.ru/ndfl/obrazec-zapolneniya-6-ndfl.html

Как правильно отразить дивиденды в форме 6 НДФЛ: пример заполнения на 2021 год

Всем добрый день!

В 2016 году появилась новая отчетность с расчетом совокупного НДФЛ в целом по предприятию за каждые 3 месяца. Довольно сложная форма и неоднократные изменения законодательства приводят к многочисленным ошибкам и, как следствие, к штрафным санкциям.

Я расскажу, как правильно выплатить и как отразить дивиденды в 6-НДФЛ, как заполнить построчно отчет, не нарушив Налоговый кодекс РФ.

Какой налоговой ставкой облагаются дивиденды

По своей сути дивиденды – доход, который выплачивается физическим лицам.

С него удерживается НДФЛ:

  • для резидентов РФ ставка 13 % ;
  • для нерезидентов – 15 % .

На кого возлагается обязательство по уплате НДФЛ

Если доход начислен сотруднику предприятия, то все вопросы налогообложения решает бухгалтерия этого предприятия. Конкретно главный бухгалтер обязан проконтролировать расчеты с бюджетом.

Обязательство переходит на получателя денежных средств, если:

  • физическое лицо и фирма, выплатившая ему доход, находятся в разных государствах;
  • фирма не произвела расчеты и не выплатила НДФЛ.
Читайте также:  Будут ли выплаты по 10000 еще раз детям до 16 лет

Законодательством регламентируются сроки перечисления:

  1. Если денежные средства выплачивает АО, то перечисление должно пройти в течение месяца после выплаты.
  2. Если средства выплачивает ООО, то налог нужно перечислить на следующий день после выплаты.
  3. До 15 июля следующего года после выплаты, если налог в бюджет уплачивается самостоятельно.

Имеет ли значение организационно-правовая форма для отражения дивидендов

Обязанность отразить дивидендные выплаты предусмотрена ст. 230 НК РФ, в ней говорится, что форму 6-НДФЛ сдают налоговые агенты.

Все российские организации и ИП, которые выплачивают дивидендный доход – налоговые агенты согласно ст. 226 НК РФ, т.е. предприятия с любой организационно-правовой формой обязаны подавать 6-НДФЛ.

Пример заполнения дивидендов в 6-НДФЛ

Часто возникают вопросы в расчете НДФЛ. Необходимо иметь четкое представление о получателях дивидендов, сроками их начисления и выплатами, а также со сроками перечисления НДФЛ. От этого зависит достоверность формы 6-НДФЛ, а любые попытки неверно отразить исходные данные приведут к штрафам со стороны налоговой инспекции.

Получатели дивидендов

В форме необходимо отразить все средства, которые облагаются НДФЛ и выплачены участникам:

  • учредители ООО, имеющие собственную долю в уставном капитале предприятия;
  • акционеры АО, владеющие пакетом акций.

При этом учитывает сотрудников и тех, кто не работает на этом предприятии. Другими словами, факт трудоустройства в фирме необязателен.

Налоговые агенты по дивидендам

Если российская организация выплачивает дивиденды, начисленные от чистой прибыли какой-либо российской организации или компании, зарегистрированной за рубежом, то она считается налоговым агентом. По законодательству эта организация-эмитент обязана начислять, удерживать и перечислять налоги.

Отражение дивидендов в расчете 6-НДФЛ

В налоговом учете удержание налога на доходы физлиц происходит в момент выплаты денежных средств.

Заполнение раздела 1

Приведу пример расчета формы по прилагаемому образцу.

В первом разделе все суммы следует отразить нарастающим итогом.

Заполнение раздела 2

Во втором разделе следует отразить данные за 3 месяца — поквартально. Заполняется форма построчно по датам.

Если день перечисления выпадает на выходной, то перечисление переносится на понедельник.

Особенности отражения дивидендных сумм в расчете 6-НДФЛ

Если учредители – иностранные граждане, то необходимо отразить данные и со ставкой налога 15 %. Заполняются отдельно два первых раздела с разными ставками налога.

Далее данные со ставками 13 и 15 % суммируются. Если в течение года статус налогоплательщика меняется, в конце года он уточняется, и перечисления в бюджет пересчитываются.

Определение даты произведения выплат

Для расчета отчета днем выплат средств считается день начисления этих средств. Если доход начислен 25 апреля, то в строке 100 – 25 апреля, а в строке 130 – сумма начислений. В случае начисления 31 декабря данные надо отразить в первом квартале следующего года.

Частые ошибки, возникающие при отражении дивидендов

Часто ошибки в отчетности возникают из-за невнимательности как руководства, так и исполнителей. Например, дивидендную выплату назначают лицам, которые на дату распределения профита еще не являлись учредителями или акционерами.

  • когда пытаются отразить в разделе 2 данные, относящиеся к разным отчетным периодам;
  • когда пытаются отразить данные о полученных денежных средствах в последний день квартала.

Ошибочно показывать доход в текущем квартале, если дата перечисления налога попадает на понедельник следующего квартала.

Например, день выплаты – 29 марта, налог перечислен на следующий день – 30 марта, а это выходной. Значит, перечислить нужно 1 апреля, но это уже II квартал. Следовательно, и выплату дивидендов следует отразить во II квартале.

Санкции при нарушении условия предоставления отчетности

Административную ответственность за несвоевременную сдачу отчетности или попытку отразить недостоверные данные несет руководитель предприятия.

Штрафные санкции накладываются налоговой инспекцией и если отчет не сдан, и при расхождении сроков сдачи.

Заключение

В заключение хочу сказать еще вот о чем. Если вы после сдачи формы заметили любую ошибку или неточность, заполните и сдайте корректирующий отчет. Этим вы избежите штрафа.

Но это можно сделать только до момента камеральной проверки со стороны ИФНС. Учтите, что эти проверки совершаются в течение 3 месяцев со дня сдачи отчета. И если вы получите уведомление о найденном нарушении, то избежать штрафа уже не получится.

Если вам понравились рекомендации, подписывайтесь на обновления, делитесь полезными советами в соцсетях и оставляйте свои комментарии. До скорой встречи!

Источник статьи: http://greedisgood.one/kak-otrazit-dividendy-v-6-ndfl