Меню

6 ндфл при выплате зарплаты за 2015 год

Тема: 6-ндфл не указала выплату зарплаты за декабрь 2015

Опции темы
Поиск по теме

6-ндфл не указала выплату зарплаты за декабрь 2015

Уважаемые клерки помогите с ответом. Сдала 6-ндфл и не указала выплату зарплаты и ндфл за декабрь 2015 года в январе 2016. Как быть? Сдать уточненку? За это может быть штраф?

штрафа не будет, конечно!
а в декабре в отчете за 2015 вы указывали начисления декабря, удержание и уплату ндфл с начислений декабря? у меня попутный вопрос-если указывали, то нужно ли в 1 квартале в разделе 2 сейчас это указывать?

почитала разъяснения, поняла, что в любом случае в раздел 2 нужно указать з/п за декабрь, выплаченную в январе, даже если это все указали в отчете за 2015 год!

Вот и я прочитала-только поздно, отчет уже сдала. Так что уточненку? По поводу штрафа-это ведь недостоверные сведения получились)))

Уточненку всегда сможем подать! Ведь надо иметь в виду, что начисление НДФЛ за 2015 год было отражено в справке 2-НДФЛ (в том числе и декабрьская зарплата), поэтому её упоминание в расчёте 6-НДФЛ спровоцирует двойное указание налога. Ждем новых писем и разнесений от ФНС.

хм. а спровоцирует ли?
я уже сдала с декабрьской =)
по идее в 2015 не правильно заполнили, не нужно было там указывать ндфл, удержанный и перечисленный в январе! а по старинке многие заполняли

Ну это как посмотреть. Отчетность 2-ндфл сдавали уже после оплаты ндфл.

но сдавали то ЗА 2015 год =)

поменялись правила заполнения формы 2-НДФЛ?

1 раздел сверяется с 2-НДФЛ, а 2 нужен для отслеживания сроков и не сверяется по суммам полностью, так что задвоение исключено, это мне в налоговой подтвердили. И письма указывают на необходимость декабря во втором разделе при выплате зп в 16 году.

прошу прощение, так если декабрь не указали в отчете (он принят уже), то точно надо делать корректировку?

где написано ?
письма имеют рекомендательный характер

в том то и дело, я прошу помочь, руководство требует объяснения, типа бухгалтера не верно сделали отчет

и такая еще ситуация, декабрь мы не показывали и показали выплату марта в апреле. Это тоже не верно?

Тоже мне, специалисты, я имею ввиду руководство. Первый раз заполняли эту форму, неудивительно, что и ошибиться могли.

Декабрьская зарплата 2015г., выплаченная в январе 2016г., в расчете 6-НДФЛ за I квартал не отражается в разд. 1, но при этом указывается в разд. 2.
(во всяком случае, везде читаю, что указывать надо).
А вот мартовская зарплата если выплачена и НДФЛ перечислен в бюджет в апреле, то операция отражается в разд. 1 за 1 квартал 2016г., при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разд. 2 расчета по форме 6-НДФЛ за 1 квартал 2016г.
Вправе не отражать, но может же и отразить.
Мы решили отражать.

Источник статьи: http://forum.klerk.ru/showthread.php?t=568648

ФНС России разъяснила, как заполнить форму 6-НДФЛ при доначислении зарплаты и выплате непроизводственной премии

В письме рассмотрена ситуация с с выплатой физлицу сумм:

  • зарплаты за январь в сумме 15 696 руб., выплачена 5 февраля 2018 года;
  • доначисленной зарплаты за январь в сумме 1555,32 руб., выплачена 5 марта 2018 года;
  • премии, не связанной с производственными результатами в сумме 22 780 руб., выплачена 5 февраля 2018 года.

ФНС России разъяснила, что эти операции отражаются в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2018 года следующим образом (письмо ФНС России от 17 сентября 2018 г. № БС-4-11/18094):

Строка раздела 2 формы 6-НДФЛ/ показатель

Оплата труда за январь 2018 года, фактически выплачена 5 февраля 2018 года

Сумма оплаты труда, дополнительно начисленной за январь 2018 года, фактически выплачена 5 марта 2018 года

Премия, не связанная с производственными результатами, фактически выплачена 5 февраля 2018 года

31 января 2018 года

31 января 2018 года

5 февраля 2018 года

5 февраля 2018 года

5 марта 2018 года

5 февраля 2018 года

6 февраля 2018 года

6 марта 2018 года

6 февраля 2018 года

Документы по теме:

© ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 2021. Система ГАРАНТ выпускается с 1990 года. Компания «Гарант» и ее партнеры являются участниками Российской ассоциации правовой информации ГАРАНТ.

Все права на материалы сайта ГАРАНТ.РУ принадлежат ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС». Полное или частичное воспроизведение материалов возможно только по письменному разрешению правообладателя. Правила использования портала.

Портал ГАРАНТ.РУ зарегистрирован в качестве сетевого издания Федеральной службой по надзору в сфере связи,
информационных технологий и массовых коммуникаций (Роскомнадзором), Эл № ФС77-58365 от 18 июня 2014 года.

ООО «НПП «ГАРАНТ-СЕРВИС», 119234, г. Москва, ул. Ленинские горы, д. 1, стр. 77, info@garant.ru.

8-800-200-88-88
(бесплатный междугородный звонок)

Редакция: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3145), editor@garant.ru

Отдел рекламы: +7 (495) 647-62-38 (доб. 3136), adv@garant.ru. Реклама на портале. Медиакит

Если вы заметили опечатку в тексте,
выделите ее и нажмите Ctrl+Enter

Источник статьи: http://www.garant.ru/news/1224015/

Как заполнить форму 6-НДФЛ за I квартал 2016 года: зарплата за декабрь, за март и другие сложные вопросы

Большинство организаций и ИП приступило к заполнению расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года (сдать его нужно не позднее 4 мая). Данный вид отчетности представляется впервые, поэтому у бухгалтеров возникает множество вопросов. Нужно ли отражать зарплату, начисленную за декабрь прошлого года, но выплаченную в этом году? В каком разделе показать доходы за март, полученные в апреле? Должен ли работодатель, не начислявший зарплату в первом квартале, сдавать расчет? К сожалению, однозначно правильных ответов не существует. Мы постарались разобраться, как лучше поступить на практике, чтобы предотвратить или хотя бы минимизировать возможные проблемы в будущем.

Читайте также:  Будут ли индексировать пенсии работающим пенсионерам с 1 февраля 2021

Зарплата за март выплачена в апреле

В подавляющем большинстве случаев заработную плату за отработанный месяц сотрудники получают в начале следующего месяца. Таким образом, зарплата за март, которая относится к первому кварталу, фактически выплачивается в апреле, то есть во втором квартале. Возникает вопрос: как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ мартовскую зарплату и удержанный с нее налог? Нужно ли показать ее в расчете за первый квартал, либо следует сделать это в расчете за полугодие? К сожалению, в порядке заполнения расчета (утв. приказом Минфина России от 14.10.15 № ММВ-7-11/450@) об этом ничего не сказано.

Бесплатно заполнить и сдать 6‑НДФЛ через интернет

Если подходить формально, то зарплату и налог на доходы за март следует отражать дважды. Первый раз — в разделе 1 расчета за первый квартал. Второй раз — в разделе 2 расчета за полугодие. Дело в том, что в форму 6-НДФЛ должны попадать показатели по состоянию на отчетную дату. Это подтвердила ФНС России в письме от 18.03.16 № БС-4-11/4538. В данной ситуации по состоянию на 31 марта зарплата уже начислена, поэтому начисление надо показать в расчете за первый квартал. Но удержания и перечисления налога еще не было. Значит, удержание и перечисление попадут в расчет, составленный по состоянию на 30 июня, то есть в полугодовую форму 6-НДФЛ. Такой подход согласуется с позицией Федеральной налоговой службы (см. «ФНС разъяснила порядок заполнения отдельных строк в расчете 6-НДФЛ»).

Но существует и другая точка зрения, согласно которой все сведения, относящиеся к мартовской зарплате, следует указывать один раз — в форме 6-НДФЛ за первый квартал. При этом начисление зарплаты должно попасть в раздел 1, а удержание налога — в раздел 2 с апрельскими датами (пример подобного заполнения приведен в нашей статье «Новый расчет 6-НДФЛ для налоговых агентов: разбираемся с особенностями заполнения и сдачи в инспекцию»). У данного варианта есть один неоспоримый плюс — наглядность. Она позволит без труда сопоставить данные о начислении зарплаты с данными об удержании налога, ведь вся информация представлена в одном расчете.

Кстати, чиновники не возражают против такого варианта. Это следует из всевозможных разъяснений, в частности, из письма ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058@. В нем говорится, что у налогового агента есть право выбора, где отразить апрельскую выплату мартовской зарплаты — в расчете за первый квартал или в расчете за полугодие.

На практике инспекторы, скорее всего, станут принимать оба варианта расчетов. У тех, кто отчитывается в электронном виде, проблем также не будет, ведь приемный комплекс не сверяет доходы из 1 раздела с доходами из 2 раздела. Следовательно, при любом способе отражения мартовской зарплаты расчет по форме 6-НДФЛ должен пройти проверку.

Зарплата за декабрь 2015 года выплачена в 2016 году

Аналогичная ситуация сложилась с зарплатой, начисленной за декабрь 2015 года, и выплаченной после новогодних каникул в январе 2016 года. Однозначного ответа на вопрос, как правильно отразить ее в расчете по форме 6-НДФЛ, не существует.

Представители ФНС России рекомендуют показать соответствующие суммы в разделе 2 расчета за первый квартал 2016 года, ведь дата удержании и срок перечисления налога относятся к первому кварталу. Пример такого заполнения изложен в письме ФНС России от 25.02.16 № БС-4-11/3058@ (см. «ФНС уточнила, как в расчете 6-НДФЛ отразить зарплату за декабрь»).

Однако многие специалисты скептически относятся к варианту, предложенному налоговиками. Причина сомнений в том, что доходы, относящиеся к 2015 году, уже показаны в справе 2-НДФЛ за 2015 год. Есть вероятность, что повторное указание этих сумм в форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года приведет к двойному отражению в карточке расчетов с бюджетом.

Поэтому тем, кто хочет исключить возможность двойного начисления, лучше не показывать прошлогоднюю зарплату ни в одном из расчетов 6-НДФЛ.

Нужно ли отдельно показывать аванс в 6-НДФЛ?

Нередко затруднения вызывает ситуация, когда зарплата выдается двумя частями: в середине месяца аванс, а по окончании месяца зарплата. Бухгалтеры спрашивают, нужно ли показать эти выплаты в разделе 2 формы 6-НДФЛ отдельно друг от друга. Приведем пример. Допустим, аванс выдан 20 января, а зарплата 5 февраля. Следует ли заполнить строку 100 «Дата фактического получения дохода» дважды, первый раз указав «20.01.2016», а второй раз — «05.02.2016»? Аналогичный вопрос возникает и в отношении строки 130 «Сумма фактически полученного дохода».

Ответ можно сформулировать следующим образом: аванс в качестве отдельного платежа указывать не надо. Это объясняется тем, что при заполнении строки 100 раздела 2 необходимо руководствоваться статьей 223 НК РФ. В ней говорится, какая дата является датой фактического получения дохода для различных видов выплат. Так, для заработной платы это последний день месяца, за который она начислена. Следовательно, вне зависимости от того, в какой день работники получили деньги за январь «на руки», в строке 100 следует указать «31.01.2016», а по строке 130 — полную сумму январской зарплаты включая аванс.

В I квартале зарплата не начислялась

Нет полной ясности относительно того, должны ли сдавать форму 6-НДФЛ те работодатели, которые не начисляли заработную плату ни за один из месяцев первого квартала. Строго говоря, представлять расчет в инспекцию им не нужно, поскольку они не являются налоговыми агентами. Но, как показывает практика, инспекторы рекомендуют все же сдать 6-НДФЛ, проставив там нулевые показатели.

Читайте также:  Ведомость выплаты денежного вознаграждения

При заполнении «нулевого» расчета раздел 1 следует сформировать по одной ставке, равной 13%. В разделе 2 нужно заполнить всего один блок, где в строках 100, 110 и 120 будет указана условная дата, например, «01.01.1900». Что касается строк 130 и 140, то в них надо проставить нули.

Случается, что организация или ИП в первом квартале не начисляла зарплату, но делала выплаты, относящиеся к 2015 году. Мы считаем, что при подобных обстоятельствах форма 6-НДФЛ должна быть «нулевой». Выплаты за прошлый год отражать не нужно, потому что они уже попали в справку 2-НДФЛ за 2015 год, и повторное их указание может привести к двойному начислению налога.

Источник статьи: http://www.buhonline.ru/pub/comments/2016/4/10960

Заполнение 6-НДФЛ в 2016 году при выплате зарплаты частями

Выплата зарплаты частями (например, за первую половину месяца — 25 числа текущего месяца, а за вторую — 10 числа следующего месяца) распространена довольно широко. Эксперты службы Правового консалтинга ГАРАНТ рассмотрели порядок заполнения 6-НДФЛ при таком порядке оплаты труда и ответили на вопросы: нужно ли в расчете 6-НДФЛ отражать оплату труда, произведенную в феврале 2016 года за 2015 год; отражается ли в разделе 2 формы 6-НДФЛ оплата труда, произведенная за первую половину месяца (аванс); как заполнять раздел 2 формы 6-НДФЛ, если денежные средства, полученные в банке на выплату заработной платы, выплачены в течение более одного дня

Заполнение 6-НДФЛ данными по зарплате за 2015 г., выплаченной в 2016 г.

В соответствии с абзацем третьим п. 2 ст. 230 НК РФ (в редакции Федерального закона от 02.05.2015 № 113-ФЗ, вступившей в силу с 01.01.2016) налоговые агенты представляют в налоговый орган по месту своего учета расчет сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (далее — расчет по форме 6-НДФЛ), за I квартал, полугодие, девять месяцев — не позднее последнего дня месяца, следующего за соответствующим периодом, за год — не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

То есть налоговые агенты начиная с отчетного периода I квартала 2016 г. обязаны ежеквартально представлять в налоговые органы по месту своего учета расчет по форме 6-НДФЛ (письмо ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@).

Отметим, что расчет по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г., с учетом п. 7 ст. 6.1 НК РФ, должен быть представлен в налоговый орган не позднее 04.05.2016 (смотрите также письмо ФНС России от 21.12.2015 № БС-4-11/22387@).

Расчет по форме 6-НДФЛ заполняется на отчетную дату, соответственно, на 31 марта, 30 июня, 30 сентября, 31 декабря соответствующего налогового периода.

Форма расчета сумм НДФЛ, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ) и порядок ее заполнения (далее — Порядок) утверждены приказом ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@.

Так, в разделе 1 формы 6-НДФЛ указываются обобщенные по всем физическим лицам суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога нарастающим итогом с начала налогового периода по соответствующей налоговой ставке (п. 3.1 Порядка).

В разделе 2 формы 6-НДФЛ отражаются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога (п. 4.1 Порядка).

При этом в соответствии с п. 4.2 Порядка:

  • по строке 100 отражается дата фактического получения доходов, отраженных по строке 130 (следует обратить внимание на разъяснения ФНС России, содержащиеся в письмах от 13.11.2015 № БС-4-11/19829, от 24.11.2015 № БС-4-11/20483@, о том, что строка 100 заполняется с учетом положений ст. 223 НК РФ, определяющих дату получения дохода);
  • по строке 110 — дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, отраженных по строке 130; строка заполняется с учетом положений п. 4 ст. 226 и п. 7 ст. 226.1 НК РФ (письма ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4222@, от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@);
  • по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ (указанная дата определяется в соответствии с положениями п. 6 ст. 226 и п. 9 ст. 226.1 НК РФ — письмо ФНС России от 20.01.2016 № БС-4-11/546@).

Отметим, что в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за соответствующий отчетный период по строкам 100-140 отражаются только те операции, которые произведены именно в этом отчетном периоде (письмо ФНС России от 28.12.2015 № БС-4-11/23129@).

При этом в указанном выше письме ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@ сказано, что в случае, если налоговый агент производит операцию в одном отчетном периоде, а завершает ее в другом отчетном периоде, то данная операция отражается в том отчетном периоде, в котором завершена.

Так, по поводу отражения операций, начатых в одном календарном году, а завершенных в другом, ФНС России в письме от 25.02.2016 № БС-4-11/3058@ отмечает следующее: «Например, заработная плата за декабрь 2015 года выплачена 12.01.2016, в этом случае данная операция в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ не отражается, а в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за первый квартал 2016 года отражается следующим образом:

  • по строке 100 указывается 31.12.2015;
  • по строке 110 — 12.01.2016;
  • по строке 120 — 13.01.2016;
  • по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели».

Учитывая вышесказанное, полагаем, что заработная плата, выплаченная в феврале 2016 г. за 2015 г., отражается в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ в периоде выплаты, то есть в I квартале 2016 г. При этом, учитывая разъяснения ФНС России, по строке 110 указывается дата удержания НДФЛ, а по строке 100 — дата фактического получения в 2015 г. дохода (это может быть, например, 31.12.2015 — если речь идет о выплате заработной платы за декабрь 2015 г., либо последние числа иных месяцев 2015 г., если зарплата выплачивается не своевременно).

Читайте также:  Выплата алиментов пособие по уходу за ребенком

Одновременно сообщаем, что на основании положений ст. 21 и 24 НК РФ налоговый агент вправе обратиться в налоговый орган по месту своего учета для получения разъяснений по заполнению расчета по форме 6-НДФЛ с учетом конкретных ситуаций (смотрите также письмо ФНС России от 12.02.2016 № БС-3-11/553@).

К сведению

В письме ФНС России от 15.03.2016 № БС-4-11/4222@ отмечено, что в случае если работникам заработная плата за март 2016 г. выплачена 11.04.2016, а налог на доходы физических лиц перечислен 12.04.2016, то операция отражается в разделе 1 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г., при этом налоговый агент вправе не отражать операцию в разделе 2 расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2016 г. Данная операция будет отражена при непосредственной выплате заработной платы работникам в расчете по форме 6-НДФЛ за полугодие 2016 г. следующим образом:

— по строке 100 указывается 31.03.2016;

— по строке 110 — 11.04.2016;

— по строке 120 — 12.04.2016;

— по строкам 130 и 140 — соответствующие суммовые показатели.

Отражение в 6-НДФЛ зарплаты за первую половину месяца

Согласно п. 2 ст. 223 НК РФ датой фактического получения дохода в виде оплаты труда признается последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход за выполнение трудовых обязанностей в соответствии с трудовым договором (контрактом).

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ при выплате заработной платы денежными средствами налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. В этом случае налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п. 6 ст. 226 НК РФ).

Исчисление налоговым агентом сумм налога производится в последний день месяца, за который налогоплательщику был начислен доход в виде оплаты труда. До истечения месяца доход в виде оплаты труда не может считаться полученным налогоплательщиком. Соответственно, до окончания месяца налог не может быть исчислен (письмо Минфина России от 01.02.2016 № 03-04-06/4321).

Перечисление денежных средств в счет уплаты НДФЛ налоговым агентом в авансовом порядке, то есть до даты фактического получения налогоплательщиком дохода, главой 23 НК РФ не предусмотрено (письмо Минфина России от 01.02.2016 № 03-04-06/4321).

Таким образом, налоговый агент производит исчисление, удержание и перечисление в бюджет НДФЛ с заработной платы (в том числе за первую половину месяца) один раз в месяц при окончательном расчете дохода работника по итогам каждого месяца, за который был начислен доход, в сроки, установленные в п. 6 ст. 226 НК РФ (письма Минфина России от 27.10.2015 № 03-04-07/61550, ФНС России от 15.01.2016 № БС-4-11/320, от 26.05.2014 № БС-4-11/10126@). Доход в виде заработной платы (в том числе выплаченной за первую половину месяца) считается полученным работниками и отражается по строке 100 раздела 2 Расчета на последний день месяца, за который данная заработная плата начислена (например 31.01.2016, 29.02.2016, 31.03.2016). Порядок выплаты такого дохода (два раза в месяц, один раз в месяц) на заполнение рассматриваемой строки не влияет.

Как уже было отмечено, в разделе 2 формы 6-НДФЛ отражаются даты фактического получения физическими лицами дохода и удержания налога, сроки перечисления налога и обобщенные по всем физическим лицам суммы фактически полученного дохода и удержанного налога. В этой связи у налогового агента не имеется оснований для отражения в разделе 2 формы 6-НДФЛ сумм, выплачиваемых 25 числа текущего месяца в качестве оплаты труда за первую половину данного месяца.

Заполнение 6-НДФЛ при выплате зарплаты в течение более одного дня

Как уже было отмечено, в разделе 2 формы 6-НДФЛ по строке 110 отражается дата удержания НДФЛ с суммы фактически полученных доходов, а по строке 120 — дата, не позднее которой должна быть перечислена сумма НДФЛ (п. 4.2 Порядка).

Также напомним, что при выплате заработной платы денежными средствами налоговые агенты обязаны удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов налогоплательщика при их фактической выплате. Перечислить сумму исчисленного и удержанного налога необходимо не позднее дня, следующего за днем выплаты налогоплательщику дохода (п.п. 4, 6 ст. 226 НК РФ).

Таким образом, если денежные средства, полученные в банке для окончательного расчета по заработной плате за определенный месяц, выплачены в течение более одного дня, даты выплаты дохода будут разными. Соответственно, будут отличаться и даты, не позднее которых должна быть перечислена сумма НДФЛ. В то же время дата фактического получения дохода в таком случае будет единой.

Кроме того, в письме ФНС России от 18.03.2016 № БС-4-11/4538@ отмечено, что если в отношении различных видов доходов, имеющих одну дату их фактического получения, имеются различные сроки перечисления налога на доходы физических лиц, то строки 100-140 раздела 2 расчета по форме 6-НДФЛ заполняются по каждому сроку перечисления налога отдельно (п. 4.2 Порядка).

То есть, учитывая прямые требования Порядка, если выплата заработной платы за вторую половину месяца производится в течение более одного дня, то за каждый из дней, в течение которых выплаты производятся, строки 100-140 раздела 2 формы 6-НДФЛ заполняются отдельно.

Источник статьи: http://taxpravo.ru/analitika/statya-378393-zapolnenie_6_ndfl_v_2016_godu_pri_vyiplate_zarplatyi_chastyami