Меню

Больничные листы выплаты не берутся для начисления

Какой доход входит в расчет больничного в 2021 году

При расчете пособия в связи с временной нетрудоспособностью работодатель учитывает средний заработок, начисленный сотруднику по итогам расчетного периода. В статье разберем, какой доход входит в расчет больничного в 2021 году и как его определить.

Формула расчета больничного в 2021 году

В 2021 году сохранился прежний порядок расчета пособия в связи с временной нетрудоспособностью, согласно которому сумма выплаты зависит от следующих параметров:

  • доход сотрудника (Доход), определенный за расчетный период – 2 года (730 дней), предшествующих году наступления страхового случая;
  • коэффициент страхового стажа (Коэфф), значение которого зависит от общего трудового стажа сотрудника (0,6 – страж менее 5-ти лет, 0,8 – стаж от 5-ти до 8-ми лет, 1 – стаж более 8-ми лет);
  • период нетрудоспособности (КолДн) в календарных днях согласно больничному листу.

Формула расчета пособия имеет следующий вид:

Пособиебольничный = Доход / 730 дней * Коэфф * КолДн,

Какой доход входит в расчет больничного в 2021 году

Основным критерием, по которым доход сотрудника включается в расчет больничного, является факт начисления страховых взносов на такой доход.

Порядок начисления страховых взносов на доход сотрудников регламентирован ст. главой 44 НК РФ. Согласно ст. 420 НК РФ, объектом налогообложения страховыми взносами является доход, выплаченный сотруднику:

  • в рамках трудового договора;
  • по соглашению ГПХ при условии, что предметом такого соглашения является выполнение работ, оказание услуг;
  • по договорам авторского заказа;
  • по соглашениям отчуждения исключительного права на результаты интеллектуальной собственности.

Таким образом, при расчете дохода для определения размера пособия в связи с временной нетрудоспособностью работодатель учитывает следующие виды дохода:

  • зарплата, рассчитанная на основании должностного оклада, часовой/дневной тарифной ставки, т.п.;
  • премия, бонусы, начисленные за выполнение (перевыполнение) сотрудником трудовых показателей;
  • надбавка за работу во вредных/опасных условиях труда;
  • доплата за работу в выходные, праздничные дни, ночное время, сверхурочно;
  • определенные виды материальной помощи, подробнее о которых расскажем ниже.

Отметим, что доход сотрудника включается в расчет больничного при условии, что он начислен в рамках трудового договора, то есть за выполнение должностных обязанностей.

Материальная помощь при расчете больничного

Порядок включения суммы материальной помощи в расчет пособия по временной нетрудоспособности зависит от особенностей начисления выплат.

Ниже рассмотрим, какие виды матпомощи учитываются при расчете больничного:

НЕ включается в расчет больничного, при условии, что:

  • размер матпомощи не превышает 50.000 руб.;
  • матпомощь выплачена в течение года с момента рождения (усыновления) ребенка.

Сумма, превышающая 50.000 руб., облагается страховыми взносами в общем порядке и включается в расчет пособия по временной нетрудоспособности.

П.8 ст. 217 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона №125-ФЗ

Не учитывается при расчете больничного при условии, что выплачена:

  • супругу умершего;
  • родителю;
  • усыновителю;
  • ребенку (родному или усыновленному).
№ п/п Виды материальной помощи Включается/НЕ включается в расчет больничного Законодательная база
1 Материальная помощь при рождении ребенка
2 Материальная помощь в связи со смертью родственника П.8 ст. 217 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона №125-ФЗ
3 Материальная помощь в связи с чрезвычайным происшествием Не включается в расчет больничного материальная помощь, начисленная сотруднику, который пострадал от пожара, аварии, наводнения, стихийного бедствия, иного чрезвычайного происшествия. Сумма выплаты в данном случае значения не имеет. П.8.3 – 8.4 ст. 217 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона №125-ФЗ
4 Материальная помощь в связи с отпуском, свадьбой Если локальным нормативным актом компании предусмотрена выплата матпомощи по иным основаниям (отпуск, свадьба, т.п.), то такая выплата не облагается страховыми взносами (и не учитывается в расчете больничного) при условии, что ее сумма не превышает 4.000 руб. в год. В случае превышения установленного лимита страховые взносы начисляются на разницу между фактической выплатой и предельным показателем (4.000 руб.). Эта разница включается в расчет больничного. П.28 ст. 217 НК РФ, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона №125-ФЗ

Доход, исключаемый из расчета больничного

Перечень доходов, исключаемых из расчета пособия по временной нетрудоспособности, утвержден в ст. 422 НК РФ. К таким доходам относятся:

Материальная помощь, выплаченная в связи с:

  • чрезвычайным событием;
  • смертью родственника;
  • рождением (усыновлением) ребенка в пределах 50.000 руб. на каждого родителя (усыновителя).
№ п/п Доходы, исключаемые из расчета больничного Описание
1 Государственные пособия Пособия по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью и родами, уходом за ребенком, а также иные виды выплат в рамках государственного соцобеспечения.
2 Компенсации
  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • возмещение командировочных расходов;
  • оплата стоимости профобучения;
  • оплата расходов на питание;
  • стоимость аренды жилого помещения, предоставляемого сотруднику;
  • выплаты в связи с переездом;
  • прочие компенсации, установленные пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
3 Единовременная матпомощь
Читайте также:  Алименты сроки выплат возраст

Рассмотрим пример. В марте 2021 года сотрудник ООО «Ньютон» Сычов предоставил в бухгалтерию больничный лист сроком на 10 дней.

Расчетный период для определения размера среднего заработка – 01.01.2017 – 31.12.2021.

В течение расчетного периода Сычову начислены следующие выплаты:

Отчетный период Зарплата Премия Доплата за работу в выходные дни Возмещение командировочных расходов Компенсация неиспользованного отпуска
Январь 2017 28 400,00 руб. 1 020,00 руб.
Февраль 2017 28 400,00 руб.
Март 2017 28 400,00 руб. 3 300,00 руб.
Апрель 2017 28 400,00 руб.
Май 2017 28 400,00 руб. 3 005,00 руб.
Июнь 2017 28 400,00 руб.
Июль 2017 28 400,00 руб. 4 080,00 руб. 4 500,00 руб.
Август 2017 28 400,00 руб.
Сентябрь 2017 28 400,00 руб. 980,00 руб.
Октябрь 2017 28 400,00 руб.
Ноябрь 2017 28 400,00 руб.
Декабрь 2017 28 400,00 руб. 12 300,00 руб. 3 200,00 руб.
Январь 2021 31 050,00 руб.
Февраль 2021 31 050,00 руб.
Март 2021 31 050,00 руб. 530,00 руб.
Апрель 2021 31 050,00 руб.
Май 2021 31 050,00 руб.
Июнь 2021 31 050,00 руб. 5 400,00 руб.
Июль 2021 31 050,00 руб. 5 300,00 руб.
Август 2021 31 050,00 руб.
Сентябрь 2021 31 050,00 руб.
Октябрь 2021 31 050,00 руб. 330,00 руб.
Ноябрь 2021 31 050,00 руб.
Декабрь 2021 31 050,00 руб. 13 100,00 руб. 4 500,00 руб.
ИТОГО 713 400,00 руб. 34 780,00 руб. 5 865,00 руб. 13 200,00 руб. 7 700,00 руб.

При расчете больничного бухгалтер «Ньютона» учитывает:

  • зарплату – 713.400 руб.;
  • премию – 34.780 руб.;
  • доплату за работу в выходные дни – 5.865 руб.

Компенсация неиспользованного отпуска и возмещение командировочных расходов в расчет пособия не включаются.

Страховой стаж Сычова составляет 13 лет (коэффициент стажа – 1).

Размер пособия, начисленный Сычеву, составил:

(713.400 руб. + 34.780 руб. + 5.865 руб.) / 730 дней * 10 дней = 10.329,38 руб.

Минимальный и максимальный больничный в 2021 году

При расчете пособия по временной нетрудоспособности работодателю необходимо учитывать минимальный и максимальный размер выплат, установленный на законодательном уровне.

Ограничения по выплате больничного в 2021 году представлены в таблице ниже:

Источник статьи: http://online-buhuchet.ru/kakoj-doxod-vxodit-v-raschet-bolnichnogo-v-2019-godu/

Оплата больничного листа в 2021 году: сроки выплаты и размер процентов

Как оплачивается больничный лист, установлено трудовым законодательством и подзаконными актами. Речь пойдет о простом листе нетрудоспособности; порядок оплаты пособия по БиР, а также отпуска по уходу за детьми – темы отдельных статей.

Общая информация о расчете больничного и возможные изменения

В 2021 году не ожидается серьезных изменений в расчете больничного листа. Фиксированного значения листок временной нетрудоспособности не имеет, зависит он, прежде всего, от трудового стажа и заработка.

Общие правила по оплате больничного:

  • если трудовой стаж составляет 8 и более лет, выплачивается пособие в размере 100% заработной платы;
  • от 5 до 8 лет — 80%;
  • менее 5 лет — 60%.

Если средний заработок за каждый год превышает требуемый предел (815 тыс. в 2018 году,865 тыс. в 2019 г., 912 руб. в 2020 г.), то в расчет для оплаты больничного листа необходимо брать указанную предельную сумму!

Чтобы в 2021 году правильно рассчитать больничный, необходимо выполнить следующую последовательность действий:

  1. Определить средний заработок за расчетный период.
  2. Рассчитать средний дневной заработок.
  3. Вычислить размер дневного пособия.
  4. Установить сумму пособия к оплате.

Сначала нужно определить заработок за 2 предыдущих календарных года. Если сотрудник недавно устроился в компанию, в расчетах поможет справка о сумме зарплаты и иных выплат, которую каждый работодатель обязан выдавать при увольнении.

Для определения среднего дневного заработка полученную сумму необходимо разделить на 730. Далее нужно рассчитать размер дневного пособия с учетом страхового стажа.

Если страховой стаж сотрудника составляет менее 6 мес., за каждый месяц выплачивается не более одного МРОТ, с 1 января 2021 года МРОТ составляет 12 792 рубля.

Завершающий шаг — определение итоговой суммы листка временной нетрудоспособности. Нужно умножить размер дневного пособия на количество дней в соответствии с предоставленным больничным листом.

Обратите внимание: с 2017 года появилась возможность оформления электронных больничных листов вместо бумажного варианта.

Закон о расчете и оплате больничных листов

Оплата больничного листа регулируется федеральным законодательством, а именно – 255–ФЗ от 29 декабря 2006 «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» с учетом всех изменений и дополнений.

Для оплаты листа временной нетрудоспособности работнику должен наступить один из следующих страховых случаев:

  1. болезнь или травма самого работника;
  2. уход за одним из членов семьи, который болен;
  3. карантин работника, его ребенка до 7-ми лет или недееспособного родственника;
  4. протезирование, основание для проведения которого — медицинские показания;
  5. долечивание в условиях санатория сразу после стационарного оказания медпомощи.
Читайте также:  Ветеран труда костромской области выплаты

Обязательное требование всех вышеперечисленных ситуаций – страхование работника его работодателем путем перечисления страховых взносов в ФСС РФ в установленных законом размерах. На практике застрахован каждый официально оформенный сотрудник.

Как оплачивается больничный лист работнику, который получил травму на производстве или «заработал» профессиональное заболевание, установлено федеральным законом.

В данных ситуациях основным регламентирующим документом является закон №125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» от 24 июля 1998 г.

Несчастные случаи и компенсация за профессиональные заболевания оплачиваются из средств ФСС в обычном порядке и идентичны тому, как происходит оплата больничного листа в 2021 г. для остальных страховых случаев.

Средства для оплаты больничных

Если работник взял больничный лист в 2021 г., как оплачивается данный лист нетрудоспособности и за счет каких источников, регламентировано нормативными актами.

Любой страховой случай, произошедший с самим работником, оплачивается следующим образом:

  • первые три дня – за счет прибыли предприятия;
  • остальной период подлежит возмещению из Фонда социального страхования РФ.

Такая оплата больничного установлена статьей 3, пунктом 2 пп. 1 федерального закона о страховых взносах (№255-ФЗ).

Оплата больничного по уходу за ребенком или за недееспособным родственником осуществляется полностью из бюджета ФСС. Оплата больничного листа после увольнения осуществляется в размере 60% независимо от продолжительности страхового стажа работника.

Важно! Бывший сотрудник может претендовать на оплату такого больничного при выполнении ряда требований, прописанных в статье 7 пункте 2 Федерального закона №255-ФЗ.

Оплата листа нетрудоспособности постоянному сотруднику и внешнему совместителю

Общий порядок расчета больничного следующий установлен на законодательном уровне.

Алгоритм подсчета:

  1. берется общая база доходов работника за последние 2 календарные года, на которые начисляются страховые взносы;
  2. полученная сумма делится на 730 (семьсот тридцать) дней;
  3. рассчитанная величина – среднедневной заработок;
  4. далее определяется % оплаты исходя из продолжительности страхового стажа сотрудника: страховой стаж 8 и более лет – 100%; от 5 до 8 лет – 80%; от 3 до 5 лет – 60%; меньше 6 мес. – больничный лист рассчитывается исходя из МРОТ).

Пример: сотрудник работает на предприятии без малого 5 лет, его доходная база за 2 года равна 335 200,00 руб. Это место работы для него первое, т.е. страховой период находится в интервале, предполагающем 60% оплату среднедневного заработка: 335 200 / 730 = 459,18 руб. * 60% = 275,51 руб.

Таким образом, за каждый день больничного работник получит по 275,51 руб. Первые 3 дня работодатель оплачивает из своих средств: 826,53 руб. Остальные дни – за счет фонда страхования.

Правила оплаты больничного внешнему совместителю

При оплате листа нетрудоспособности внешнему совместителю существуют свои нюансы.

Оплата больничного по совместительству в 2021 году осуществляется следующим образом.

1.​ При оформлении листа нетрудоспособности в медицинском учреждении пациент должен сказать, что у него несколько мест службы, и медицинская сестра, ответственная за выдачу больничных листов, должна дать несколько бланков – по одному для каждого работодателя. Причем на больничном делается пометка, какое место работы – основное, какое (какие) – по совместительству.

2.​ Если работник трудится по совместительству давно и доходная база сложилась, больничные ему оплатят все работодатели.

3.​ Если в 2-х календарных годах, предшествующих году наступления страхового случая, у работника были разные работодатели, то ему необходимо со всех собрать справки по форме №4-н и получить оплату у любого из нынешних работодателей по выбору самого работника, об этом сказано в статье 13 №255-ФЗ.

4. В том случае, если работник – совместитель последние 2 года не работал нигде, пособие по временной нетрудоспособности ему может быть выплачено из расчета МРОТ и продолжительности страхового стажа.

Порядок расчета среднего заработка

Как упоминалось выше, среднедневной заработок складывается из суммы доходов, полученной сотрудником в 2-х годах, предшествовавших году обращения за пособием. Иными словами, в 2021 году доходная база берется за 2019 и 2020 годы.

Считаются все доходы, полученные у всех работодателей. Условие – договорные отношения должны носить официальный характер и с заработной платы работников все работодатели перечисляют страховые взносы в Фонд соцстрахования РФ.

Встречаются ситуации, когда в указанном периоде у работника отсутствует доходная база. Например, работница находилась в отпуске по БиР либо по уходу за ребенком. Тогда она на основании статьи 14 пункта 1 Федерального закона №255 имеет право написать заявление и выбрать для исчисления среднедневного заработка предшествующие календарные годы (где был доход). Единственным условием является факт увеличения суммы больничного в большую сторону (по сравнению с рассчитанным по МРОТ).

Читайте также:  Военная пенсия будет повышаться с 1 апреля

При определении среднего заработка бухгалтерия руководствуется статьей 14 закона №255-ФЗ. При этом полученный результат сравнивается с актуальным на момент начисления пособия МРОТ.

Пример: сотрудник имеет доходную базу за 2018-2019 гг. 274,7 тыс.руб. Определяем среднедневной заработок: 274 700 / 730 = 376,3 руб. Посчитаем среднедневной заработок из расчета МРОТ: 12 130 (с 01.01.2020г.) * 24 месяца = 291 120 / 730 = 398,79 руб.

Многих работников интересует вопрос: сколько процентов оплачивается больничный лист. Сотрудник получает 100% при страховом стаже, превышающем 8 лет. Стаж от 5 до 8 лет оплачивается в размере 80%, от 3 до 5 лет – 60%, менее 6 мес. – из расчета МРОТ.

Важно! Уволенным сотрудникам лист временной нетрудоспособности всегда оплачивается в размере 60% от фактического среднедневного заработка (при соблюдении необходимых для оплаты условий).

Существующие ограничения при оплате больничного

Оплата листов нетрудоспособности на предприятии происходит в соответствии с законодательством РФ, которое предусматривает ряд ограничений.

1)​ Доходная база за 2020-2021 гг. должна быть не выше предельно допустимой величины. Это положение прописано в статье 14 пункте 3.2 №255-ФЗ. За 2020г. – 865 000 руб, за 2021 г. — 912 руб.

Таким образом, верхний предел доходов для любого работника (по каждому месту работы), которому начисляют больничный в 2021 г., составит 865 000 +912 000 = 1 777 000 руб. и среднедневной заработок – 2 434, 25 руб. (865 000 + 912 000 / 730).

2)​ Присутствие в листе нетрудоспособности отметки о нарушении больным режима. Например, пациент самовольно ушел из стационара. Дата нарушения режима является моментом, с которого сумма среднедневного заработка исчисляется из минимального размера оплаты труда.

3)​ Ограничения в соответствии с продолжительностью страхового стажа (проценты рассмотрены выше).

4)​ Пособие по уходу за больными родственниками имеет ряд ограничений по срокам оплаты в соответствии со статьей 6 пунктом 5 №255-ФЗ. Существует зависимость от возраста больного родственника, более наглядно размеры больничного пособия представлены в таблице.

Родственник Максимальная продолжительность 1 больничного в днях Число оплачиваемых дней в течение календарного года
Ребенок в возрасте до 7-ми лет Нет ограничений 60
Ребенок до 7-ми лет с заболеванием из специального перечня ФСС Нет ограничений 90
Ребенок возрастом 7-15 лет 15 45
Ребенок, являющийся инвалидом, до 18-ти лет Нет ограничений 120
Ребенок в возрасте до 18-ти лет, имеющий ВИЧ и др. болезни по списку №255-ФЗ статья 6, пункт 5, п.п.4,5 Нет ограничений Нет ограничений
Иной родственник 7 30

Амбулаторный уход за больным ребенком оплачивается в следующем порядке:

  1. первые 10 дней оплачиваются по среднедневному заработку, скорректированному согласно продолжительности страхового стажа;
  2. последующие (начиная с 11-го дня) дни – 50% от среднедневного заработка на основании статьи 7 пункта 3 №255-ФЗ.

Срок оплаты листа временной нетрудоспособности

Начисленный в бухгалтерии больничный лист оплачивается работнику в день выдачи заработной платы на предприятии.

Таких дней должно быть 2 – аванс и зарплата. В ближайшую дату сотрудник получает сумму пособия (облагается НДФЛ).

Если нарушаются сроки оплаты больничного листа работодателем, работник вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию, прокуратуру или суд. При составлении жалобы необходимо кратко изложить суть дела и приложить доказательства неправомерности действий работодателя.

Подтверждением того, что нарушены сроки оплаты больничного листа, могут быть следующие документы:

  • копия больничного листа;
  • копия трудового договора;
  • расчетный лист с начисленной суммой;
  • копия ведомости или выписка со счета пластиковой карты (при безналичных расчетах с персоналом);
  • иные документы.

Изменения законодательства в 2021 году

В 2021 году максимальный размер пособия по временной нетрудоспособности вырастет на 4,5 тысячи рублей — с 65,4 тыс. до почти 70 тыс. Независимо от отработанного стажа, максимальный больничный не может быть выше установленной законодательством суммы, и в 2021 году ее увеличат до ‭69 962‬ руб.

Напомним, что ограничения по максимальной сумме больничного связано с тем, что взносы в ФСС рассчитываются не со всей зарплаты работника, а с определенной суммы. В 2020 г. — это 865 000 руб., то есть месячная «максималка» составляет 734 520,55 руб. В 2021 году максимальная сумма для отчисления страхвзносов возрастет до 912 тыс.руб., а ежемесячный максимум — до 36 513,75 руб. А значит, и в 2021 году можно рассчитывать на увеличение максимальной суммы больничного.

Таким образом, любые законодательные изменения, регулирующие оплату больничного листа, должны внимательно изучаться работодателями. ФНС может отказать в выплате, если документация будет оформлена с нарушениями установленного порядка.

Источник статьи: http://subsidii.net/posobiya-fss/oplata-bolnichnogo-lista-v-godu-sroki-vyplaty-i-razmer-procentov.html