Меню

Больничный лист указывать выплату с ндфл

Сумма пособия в больничном листе с ндфл или без 2020

Пособия по временной нетрудоспособности исключены из списка не облагаемых налогом государственных пособий, установленных действующим законодательством (п. 1 ст. 217 НК РФ). То есть со всей оплаты больничного листа удерживается НДФЛ непосредственно при ее выплате работнику (п. 1, 4 ст. 226 НК РФ). А перечислить налог в бюджет нужно не позднее последнего числа месяца, в котором работнику выплачено пособие по временной нетрудоспособности (п.6 ст.226 НК РФ).

НДФЛ с больничного листа

Больничный лист, также называемый листком нетрудоспособности — это документ, оформляемый по определённой государством форме. Он выдаётся в целом ряде случаев. Болезнь получателя — лишь один из них, поскольку также его выдают беременным женщинам и здоровым членам семьи заболевшего ребёнка, которые временно прерывают работу для ухода за ним.

Облагается ли больничный лист НДФЛ и в каком размере

  • для пилотного проекта характерны прямые выплаты пособий работникам Фондом социального страхования;
  • в сферу влияния работодателя входит только та часть пособия, которую предприятие обязано оплатить из своих ресурсов;
  • у работодателя имеются сведения по начисленным суммам больничного в пределах первых трех дней болезни;
  • как удержать НДФЛ (больничные) – пилотный проект подразумевает начисление и удержание налога работодателем с суммы за первые три дня, за оставшуюся часть пособия и налоговые обязательства по нему ответственность возлагается на ФСС.

НДФЛ и больничный лист в 2020 году

Если сотрудник заболел, то индивидуальный предприниматель (ИП) или организация обязаны оплачивать ему период временной нетрудоспособности. Это гарантия, предоставляемая Трудовым кодексом каждому занятому по трудовому договору гражданину. Взимается ли НДФЛ с больничного листа в 2020 году? Принцип оформления и оплаты больничного листа остаются в этом году такие же, обойдётся без значительных изменений. Однако надо учитывать следующие нюансы расчёта и выплаты больничного в 2020 году. Если хотите получить ответ на вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист?», дальше в статье об этом будет сказано.

НДФЛ с больничного листа в 2020 году

Бухгалтер Самсонова А.А. увольняется по причине смены руководства компании по соглашению сторон. Соглашением предусмотрена выплата выходного пособия величиной 130000 руб. Средний заработок Самсоновой, посчитанный за последние двенадцать месяцев составляет 35800 руб. Нужно ли работодателю удержать НДФЛ и в каком размере?

НДФЛ с больничного листа в 2020

При заполнении больничного листа в графе «Сумма пособия: за счет средств работодателя и за счет средств Фонда социального страхования Российской Федерации» компании необходимо писать размер пособия до вычета НДФЛ. Однако конечную сумму, которую отражают в строке «Итого начислено», надо писать уже без налога.

Итоговую сумму пособия в больничном листе необходимо писать без НДФЛ

Все доходы граждан облагаются подоходным налогом по ставке 13%. Согласно положениям ст. 217 НК РФ, в отношении всех пособий и выплат государства данный налог не удерживается, но есть исключения. К таковым можно отнести компенсацию по временной нетрудоспособности и оплату по уходу за больными детьми.

НДФЛ и больничный лист

Сегодня в некоторых субъектах РФ действует пилотный проект ФСС, в соответствии с которым работодатель выплачивает пособие только за три первых дня болезни, а пособие за период начиная с 4 дня работники получают напрямую из ФСС, а (пп. 1, 6 Положения, утв. Постановлением Правительства от 21.04.2011 № 294). Именно с «трехдневного» пособия работодателю и нужно удержать НДФЛ.

Сумма пособия в больничном листе с ндфл или без 2020

Пособие за первые три дня болезни наёмного работника выплачивается за счёт средств работодателя, остальные дни до восстановления трудоспособности или установления инвалидности – за счёт Фонда социального страхования. Страховые взносы на сумму пособия не начисляются. Работодатель должен начислить деньги в течение 10 дней с даты предъявления листка нетрудоспособности, а перечислить их вместе с выплатой ближайшей зарплаты.

Удержание НДФЛ с больничного листа в 2020 году

За каждым сотрудником на период его болезни законодатель обязывает сохранять рабочее место. Правда, это требование распространяется лишь на случаи, когда гражданин болел официально и после выздоровления представил работодателю листок временной нетрудоспособности или, по-простому, больничный лист.

Читайте также:  Csv центр социальных выплат

НДФЛ с больничного листа в 2020 и 2020 годах — основные вопросы

Как видно из комментируемого письма, руководство ФСС России одобрило точку зрения подчиненных. Аргументация следующая. Пособия по временной нетрудоспособности подлежат обложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ). Организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также обособленные подразделения иностранных организаций в РФ, от которых физические лица получили доход, обязаны исчислить, удержать и перечислить в бюджет сумму НДФЛ (п. 1 ст. 226 НК РФ).

В больничном листе сумма пособия указывается без НДФЛ

Но закон также гласит, что работодатель не обязан осуществлять перечисления налога по больничному для каждого сотрудника предприятия. Достаточно лишь осуществить общий расчет этой суммы за текущий месяц для всех сотрудников. Перевод суммы налога в бюджет может быть осуществлен одним платежом.

Особенности оформления больничного листа в 6-НДФЛ

В новой форме больничного листа в строке «ИТОГО начислено» надо прописывать сумму пособия за вычетом НДФЛ. А в строке «Сумма пособия: за счет средств работодателя и за счет средств ФСС РФ» размер пособия нужно привести в полном объеме. На это работодателей ориентирует ФСС РФ в письме от 8 сентября 2011 г. № 14-03-14/15-10022.

Итоговую сумму пособия пишут без НДФЛ

В новой редакции изложен пункт 6 Порядка выдачи листков нетрудоспособности.
Где открыт, там и закрыт. Раньше работник получал больничный лист в день обращения в медицинское учреждение за помощью. Теперь он по своему желанию может получить его либо в деньобращения , либо в день закрытия листа.
Как правило, больничный лист для назначения и выплаты пособия по временной нетрудоспособности и по беременности и родам должен выдаваться в день его закрытия .
Открыт в одном медучреждении, закрыт в другом. Если гражданин направлен на лечение в другое медучреждение, поликлиника (учреждение, куда больной первично обратился) должна выдать больничный лист в день обращения . Продлевать или закрывать этот больничный лист будет медучреждение, в которое гражданин был направлен на лечение.
Из больницы — больной, в поликлинику — здоровый. На день выписки из стационара гражданин признан нетрудоспособным. Он направлен для продолжения лечения в другое медучреждение (например, в поликлинику). Туда прибыл трудоспособным (поправил здоровье в пути). В этом случае поликлиника заполнит в листке нетрудоспособности строку «Приступить к работе» и закроет его.
Лечение затянулось. При длительном лечении медучреждение должно закрыть первичный листок временной нетрудоспособности, чтобы больной смог обратиться за назначением пособия. При этом положено выдать новый листок нетрудоспособности (продолжение) для продолжения лечения.
Кто проверяет порядок выдачи, продления и оформления
До внесения поправок в пункт 10 Порядка выдачи листков нетрудоспособности его соблюдение контролировала Федеральная служба по надзору в сфере здравоохранения и социального развития совместно с ФСС РФ. Теперь такие полномочия остались только у Фонда социального страхования.
Сроки продления больничного
В связи с принятием Федерального закона от 21.11.2011 № 323-ФЗ «Об основах охраны здоровья граждан в Российской Федерации» с 22 ноября 2011 года изменились сроки выдачи листка нетрудоспособности. Новые сроки продления больничного листа установлены в статье 59 указанного закона.
Для приведения сроков, установленных в Порядке выдачи листков нетрудоспособности, в соответствие с обновленными нормами поправки были внесены в пункты 11 , 12 , 13 , 14 , 29 и 32 .
Как изменились сроки, показано в табл. 2.
Таблица 2. Изменение сроков продления листков нетрудоспособности
№ п. Обстоятельства выдачи и продления Прежний срок выдачи Действующий срок выдачи 1 2 3 4 11 При амбулаторном лечении заболеваний (травм), отравлений и иных состояний, связанных с временной потерей гражданами трудоспособности, лечащий врач единолично: — выдает гражданам листки нетрудоспособности До 10 календ. дн. (до следующего осмотра гражданина) До 15 календ. дн. включительно — продлевает До 30 календ. дн. — Больничный лист выдается по решению врачебной комиссии при временной нетрудоспособности Свыше 30 календ. дн. Свыше 15 календ. дн. 12 Листок нетрудоспособности фельдшер или зубной врач: — выдает До 5 календ. дн. До 10 календ. дн. включительно — продлевает До 10 календ. дн. До 10 календ. дн. включительно — продлевает после консультации с врачебной комиссией До 30 календ. дн. — 13 Решение вопроса дальнейшего лечения и выдачи листка нетрудоспособности осуществляется врачебной комиссией Врачебная комиссия принимает решение при сроке временной нетрудоспособности Свыше 30 календ. дн. Свыше 15 календ. дн. 14 Выдача и продление листка нетрудоспособности За прошедшее время, когда гражданин не был освидетельствован медработником, не допускается Выдача больничного листка Выдача и продление листка нетрудоспособности 29 Решение врачебной комиссии о выдаче больничного листа до восстановления трудоспособности лицам, которым не установлена инвалидность Листок нетрудоспособности может быть Выдан с периодичностью продления не реже чем через 30 дн. или до повторного направления на МСЭ Продлен не реже чем через 15 дн. или до повторного направления на МСЭ 32 Направление лиц, пострадавших в связи с тяжелым несчастным случаем на производстве, на санаторно-курортное лечение в период временной нетрудоспособности (до направления на МСЭ) Листок нетрудоспособности выдается На весь период лечения На весь период лечения по решению врачебной комиссии
Больничный в период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста полутора (трех) лет
До сих пор матери, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, больничный лист выдавался только с момента окончания отпуска, если нетрудоспособность продолжалась в период, когда женщина должна была приступить к работе.
Теперь она сможет получить его, если находится в отпуске по уходу за ребенком и работает на условиях неполного рабочего времени или на дому. Такое изменение специалисты Минздравсоцразвития России внесли в порядке исключения в пункт 40 Порядка выдачи листков нетрудоспособности, где перечислены случаи, когда больничный не выдается.
ПОРЯДОК ЗАПОЛНЕНИЯ
Жесткие требования к порядку заполнения больничного в новой редакции Порядка выдачи листков нетрудоспособности несколько смягчены.
Границы ячеек
Как и раньше, записи в листке нетрудоспособности не должны заходить за пределы границ ячеек. Но теперь исключено требование о том, что они не должны соприкасаться с границами ячеек (п. 56 и 65 Порядка выдачи листков нетрудоспособности).
Если при заполнении больничного листа медицинским работником были допущены ошибки, он считается испорченным и взамен него оформляется дубликат листка нетрудоспособности. Ранее согласно абзацу 5 пункта 56 Порядка выдачи листков нетрудоспособности выдавался новый бланк.
Пробелы при заполнении ФИО
Уточнены правила указания фамилии и инициалов врача в соответствующей строке. Между фамилией и инициалами должен быть пробел в одну ячейку. Например, «Федорова МА».
Аналогично заполняются фамилия и инициалы руководителя компании-работодателя — «Синеглазов ОБ».
Данная информация указывается со слов гражданина.
Также с пробелом в одну ячейку между фамилией и инициалами врача заполняется графа «Фамилия и инициалы врача или идентификационный номер» таблицы «Освобождение от работы» (п. 60 Порядка выдачи листков нетрудоспособности).
Если остались пустые строки
При закрытии больничного листа медицинский работник должен аккуратно прочеркнуть одной горизонтальной линией пустые строки таблицы «Освобождение от работы». Такие поправки внесены в пункт 61 Порядка выдачи листков нетрудоспособности.

Читайте также:  1с зикгу прямые выплаты фсс

Сумма пособия в больничном без вычета НДФЛ

Заполнение листка нетрудоспособности производится в соответствии с главой IX «Заполнение листка нетрудоспособности» Порядка, утвержденного приказом Министерства здравоохранения и социального развития РФ от 29.06.2011 № 624н «Об утверждении Порядка выдачи листков нетрудоспособности» (далее – Порядок).

Источник статьи: http://uristtop.ru/vzyskanie-alimentov/summa-posobiya-v-bolnichnom-liste-s-ndfl-ili-bez-2018

Облагается ли больничный лист (больничный) НДФЛ?

Удерживается и платится ли НДФЛ с больничного

Ответ на вопрос, облагать ли больничный лист НДФЛ, содержится в п. 1 ст. 217 НК РФ. Пособие по временной нетрудоспособности исключено из перечня выплат, не облагаемых НДФЛ. Поскольку документом, подтверждающим нетрудоспособность работника, является листок нетрудоспособности, то производится расчет НДФЛ с больничного листа.

Напомним выплаты, не подлежащие налогообложению НДФЛ (п. 1 ст. 217 НК РФ):

  • единовременное пособие по беременности и родам;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком до 1,5 лет;
  • ежемесячная компенсация по уходу за ребенком до 3 лет.

Рассчитать и оплатить работникам больничный в том числе в необычных и сложных ситуациях вам поможет Готовое решение от КонсультантПлюс. Получите пробный доступ к системе К+ и сразу сможете увидеть рекомендации экспертов. Это бесплатно.

Берется ли подоходный налог в 2020-2021 годах с больничного или нет

Облагаются ли больничные листы НДФЛ? Да, и ставка налога на доходы физических лиц по данному виду выплат не менялась: в 2020-2021 годах, как и ранее, она составляет 13%.

Поскольку больничный лист облагается НДФЛ, налоговой базой для начисления служит размер пособия по временной нетрудоспособности в полном объеме (письмо Минфина России от 17.06.2009 № 03-04-06-01/139).

Важно! С 2021 года больничный по болезни работодатель начисляет и оплачивает только за первые 3 дня и только из этой суммы платит НДФЛ. Оставшуюся часть пособия работнику платит непосредственно ФСС. Он же и удерживает с нее НДФЛ. В случаях, когда ФСС выдает все 100% пособия, он удерживает налог со всей суммы. Подробнее смотрите нашу памятку по новым правилам оплаты пособий с 2021 года.

У бухгалтеров иногда возникают сомнения, удерживать ли НДФЛ с больничного листа как при обложении зарплаты, или есть отличия? Отметим, что удержание здесь проводится в особом порядке, отличном от удержаний с заработной платы сотрудника.

Читайте также:  Больничный лист 3 дня за счет работодателя при прямых выплатах

А разница в том, что оплата по больничному включается в облагаемый доход в месяце выплаты (п. 1 ст. 223 НК РФ). Есть отличия и в порядке уплаты НДФЛ с больничного в бюджет. Но об этом ниже.

В деловой практике встречаются обстоятельства, при которых болели работники, трудящиеся на предприятии после заключения с ними гражданско-правовых договоров. Возникал резонный вопрос: платится ли НДФЛ с больничного листа для таких сотрудников? Следует иметь в виду, что работникам, с которыми заключены гражданско-правовые договоры, больничные оплачиваться не должны. Соответственно, и НДФЛ ни начислять, ни платить не надо.

Начисляется ли НДФЛ на больничный, возмещаемый ФСС (до 2021 года)

До 2021 года работодатели регионов, не участвоваших в пилотном проекте, начисляли и оплачивали больничный полностью, а затем обращались за возмещением в ФСС (при болезни возмещалось пособие с 4-го дня).

Поскольку в законе нет и не было разделения выплаты по больничному листу на облагаемую НДФЛ и необлагаемую часть, ответ на вопрос: облагается ли НДФЛ больничный лист за счет ФСС, был утвердительным.

Какой срок и дата удержания НДФЛ установлены для больничного и отпускных

Крайний срок уплаты налога по больничному – не позднее последнего числа месяца, в котором было выплачено пособие.

Удержанный НДФЛ нужно показать в отчете 6-НДФЛ. Как определить дату фактического получения дохода по больничному для расчета 6-НДФЛ, разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Получите бесплатный демо-доступ к К+ и переходите в Готовое решение, чтобы узнать все подробности данной процедуры.

Кстати, аналогичный порядок и срок уплаты предусмотрен для НДФЛ с отпускных: налог следует удержать и перевести в бюджет не позднее последнего дня того месяца, когда выданы отпускные.

О сроке уплаты НДФЛ читайте также в материалах:

Пособие по временной нетрудоспособности – НДФЛ и доплата до среднего заработка

Если при начислении пособия по временной нетрудоспособности происходит доплата до среднего заработка, то соответствующий НДФЛ с больничного платится в общем порядке (ст.ст. 217, 226 НК РФ). К такому выводу пришли и чиновники, и судьи (письма Минфина России от 06.05.2009 № 03-03-06/1/299, от 12.02.2009 № 03-03-06/1/60, от 24.12.2008 № 03-03-06/1/720, постановление ФАС Северо-Западного округа от 07.07.2008 № А26-2542/2007).

Таким образом, на поставленный в начале статьи вопрос, удерживается ли НДФЛ с больничного листа, ответ будет однозначный: несомненно, да.

Итоги

Оплата по больничному листу, за исключением пособия по беременности и родам, облагается НДФЛ независимо от источника его выплаты (работодатель или ФСС). У работодателя НДФЛ с пособия по больничному листу должен удерживаться при выплате и перечисляться в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором была произведена выплата пособия. ФСС при выплате пособия за дни болезни, начиная с 4-го дня, удержит и перечислит в бюджет самостоятельно.

Источник статьи: http://nalog-nalog.ru/posobiya/posobie_po_vremennoj_netrudosposobnosti_bolnichnyj/oblagaetsya_li_bolnichnyj_list_bolnichnyj_ndfl/