Меню

Больничный вид дохода при выплате

Как отразить больничный в справке 2-НДФЛ

Код больничного в справке 2-НДФЛ — 2300 при выплате пособия по временной нетрудоспособности. В случае расчета до фактического заработка указывают 4800.

Все ли больничные отражаются в 2-НДФЛ

Вся доходность работника облагается подоходным налогом. В Налоговом кодексе РФ указано, отражаются ли больничные в 2-НДФЛ, — да, пособие по временной нетрудоспособности является доходом служащего независимо от источника выплат (п. 1 ст. 217 НК РФ). Перечисления по больничному указываются в справке о доходности физического лица.

Но есть и исключения. В том же п. 1 ст. 217 НК РФ и в письме Минфина РФ №03-04-06/8-118 от 18.04.2012 разъясняется, входит ли больничный в справку 2-НДФЛ, — в документе отражают только выплаты по временной нетрудоспособности. Декретные и детские пособия не облагаются налогом на доходы физических лиц и не включаются в справку.

С 14 декабря работать с больничными нужно по-новому! Правила изменил Приказ Минздрава №925н от 01.09.2020.

Эксперты КонсультантПлюс подготовили обзор поправок и новую инструкцию. Используйте ее бесплатно.

Какой код у соцпособия по временной нетрудоспособности

Вся доходность, которую выплачивает сотруднику налоговый агент, кодируется для упрощения налогового учета и разделения на доходные источники. Действующая кодировка утверждена ФНС России: приказами №ММВ-7-11/387@ от 10.09.2015 и №ММВ-7-11/820@ от 24.10.2017.

По приказам ФНС код больничного листа за счет работодателя в справке 2-НДФЛ и код выплат по временной нетрудоспособности от ФСС один и тот же — 2300. Доплату до фактического заработка отражают по коду 4800.

При заполнении справки отражайте пособие в фактический месяц выплат пособия по временной нетрудоспособности. Выплата от работодателя и от ФСС фиксируется в одной строке — без разбивки на источники и по коду 2300.

Представим основные шифры для 2-НДФЛ в таблице:

Источник статьи: http://ppt.ru/forms/2-ndfl/kak-otrazit-bolnichnyy

Как отразить в справке 2-НДФЛ больничный лист: особенности заполнения. Что это — коды дохода 2300 и 4800?

Работодатель, заключивший трудовой договор с работником, обязан начислять и выплачивать пособие по временной нетрудоспособности в случае болезни самого сотрудника либо членов его семьи, которым требуется уход. Эта обязанность закреплена Федеральным законом 255-ФЗ от 29.12.2006. Рассмотрим подробнее как правильно отразить больничный лист в справке 2-НДФЛ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему — обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефону 8 (800) 350-29-87 . Это быстро и бесплатно !

Нужно ли и в каких случаях указывать БЛ в документе?

Рассмотрим, входят ли больничные листы в справку 2-НДФЛ, нужно ли указывать БЛ в отчете и в каких случаях это делать. Средний заработок полагается только тем работникам, которые отсутствовали на рабочем месте по уважительной причине. Подтверждением заболевания и является больничный лист.

Подобные выплаты облагаются налогом на доходы физических лиц и в обязательном порядке отражаются в отчете 2-НДФЛ.

Перечень следующих страховых случаев обязывает работодателя выплачивать пособие по временной нетрудоспособности и включать удержанные суммы налога в отчет:

  • Обследование и сдача анализов.
  • Лечение в санатории после стационара.

Почему иногда БЛ не попадает в отчетность?

Получить больничный в медучреждении можно не только по болезни, но и в случае беременности. Законодательно утверждено право женщины, работающей по трудовому договору, получать пособие по беременности и родам через своего работодателя. Согласно НК РФ, пособие по БиР включено в перечень выплат, не облагаемых никакими налогами. В отчет 2-НДФЛ включать подобные выплаты не требуется в полном объеме.

Как отразить в отчете начисленное пособие по временной нетрудоспособности?

Суммы начисленных пособий по временной нетрудоспособности отражаются в Приложении к справке о доходах физического лица с обязательным указанием месяца фактического получения денежных средств и кода доходов.

Читайте также:  Бланк заявления единовременной выплаты накопительной части пенсии

Код дохода 2300 – что это значит?

Чтобы Налоговая инспекция смогла определить, какой вид дохода включен в справку, все выплаты в пользу работников кодируются. Полный перечень кодов можно посмотреть в Приложении 1 к приказу ФНС России № ММВ-7-11/387 от 10.09.15. Суммы пособий по временной нетрудоспособности нужно отразить с предусмотренным для этого случая кодом 2300.

Код дохода 4800 – что это значит?

В 2019 году в справках 2-НДФЛ нужно указывать новые коды, которые установлены приказом ФНС от 24.10.17 № ММВ-7-11/820@. Каждой выплате соответствует строго определенный шифр. Но среди перечня есть особенный код 4800, который обозначает «Иные доходы».

К коду 4800 относятся следующие иные выплаты:

  1. Суточные в части превышения лимита, не облагаемого НДФЛ (п.3 ст. 217 НК РФ).
  2. К этому коду дохода относится доплата к пособиям, в том числе и пособию по листку нетрудоспособности, до среднего заработка, выдаваемым за счет средств работодателя (п.1 ст. 217 НК РФ).
  3. Сумма увеличения номинальной стоимости доли в Уставном капитале (п.5 ст. 226 НК РФ).

Перечень видов дохода по коду 4800 открыт и разрешен к использованию в случае, если невозможно точно определить соответствующий код.

Пошаговая инструкция и примеры формулировок

Справка 2-НДФЛ относится к годовой отчетности. Приказом ФНС №ММВ-7-11/566@ от 02.10.18 внесены изменения в форму бланка. С 2019 года нужно будет заполнять две разные справки – для выдачи работнику и для отчета перед контролирующими органами.

Организации и ИП, имеющие наемных работников, заполняют и представляют отчет в ФНС один раз в год.

Рассмотрим подробную инструкцию по отражению сумм пособий в справке 2-НДФЛ:

  1. В шапке титульного листа проставляются реквизиты налогового агента. Необходимо внести такие данные, как: ИНН, КПП, наименование организации или ИП, отчетный код, признак, номер корректировки, код налогового органа, код ОКТМО, рабочий телефон.
  2. Раздел 1 заполняется подробными данными о лице, получающим доход.
  3. В Разделе 2 указываются итоговые суммы начисленного дохода за отчетный год, а также суммы налога.
  4. В Приложении следует помесячно разнести все выплаты с учетом кодов дохода. В этом разделе будут видны начисления по больничным листам.
  • Скачать бланк 2-НДФЛ
  • Скачать образец заполнения 2-НДФЛ при наличии больничного листа

Особенности заполнения переходящих бюллетеней

Нередко возникают трудности с «переходящими больничными», когда больничный лист начислен в декабре, а пособие по нему выплачено в январе следующего года. Рассмотрим, как в этом случае отразить в справке 2-НДФЛ выплаченный в январе листок нетрудоспособности. Такие ситуации часто вызывают вопросы у бухгалтеров.

Обратимся к письму ФНС России № БС-3-11/4922@ от 21.10.2016. Налоговая служба считает, что отражать доход в виде пособия по временной нетрудоспособности нужно в том месяце, когда пособие выдается.

Пример: Иванов А.С. болел с 10.12.2018 по 16.12.2018. Больничный лист был предъявлен в отдел кадров в первый день выхода на работу. Бухгалтер Родионова О.А. произвела расчеты и начислила пособие 26.12.2018 в размере 8782,50руб за 7 календарных дней. Исчисленный НДФЛ составил 1141,73руб.

В декабре Иванов А.С. пособие не получит, так как срок выплаты зарплаты в этом месяце минул. Сумма больничного будет выплачена 10.01.19 в размере 7640,77руб. (8782,50 – 1141,73) и попадет в справку 2НДФЛ за 2019 год.

В заключение стоит отметить, что первые три дня болезни работодатель обязан оплатить из собственных средств. Возмещение остальных дней ложится на плечи территориального Фонда страхования по месту регистрации юридического лица.

Постановлением Правительства Российской Федерации от 21.04.2011 № 294 был реализован Пилотный проект «Прямые выплаты». В рамках этого проекта трудоустроенные граждане получают пособия по временной нетрудоспособности напрямую в ФСС. По состоянию на 01.01.2019г. такая форма выплат установлена в 50 регионах России.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Не нашли ответа на свой вопрос? Узнайте, как решить именно Вашу проблему — позвоните прямо сейчас:

8 (800) 350-29-87 (Москва)
Это быстро и бесплатно !

Источник статьи: http://urexpert.online/trudovoe-pravo/bolnichnye/posobie-po-vn/chem-oblagayutsya/kak-otrazit-v-2-ndfl.html

Какой код дохода указывать при выплате больничных?

По введенным с 1-ого июня 2020 года кодам доходов можно распознать, допускаются ли удержания с перечисленных физлицу средств или нет. Требования к заполнению платежек утверждены Центробанком РФ в Указаниях № 5286-У от 14.10.2019 г. Многие работодатели уже привыкли заполнять документы по-новому, особенно, если речь идет о зарплате. Однако помимо заработной платы работникам могут перечисляться и другие виды доходов, к примеру, пособия. Разберемся, какой код дохода проставляется в платежном поручении на выплату больничных.

Код вида дохода в платежном поручении – для чего нужен

Начиная с 1-ого июня 2020 года, к заполнению платежных поручений предъявляются новые требования. Теперь работодатели обязаны классифицировать доходы персонала по их видам. Для этого в поле 20 «Наз. пл.» вносится специальный код. Значения этого показателя ЦБ РФ приводит в Указаниях № 5286-У. Чем обусловлены изменения?

Нововведения вызваны внесением корректировок в закон об исполнительном производстве. Речь идет о Законе № 12-ФЗ от 21.02.2019 г., который внес изменения в Закон № 229-ФЗ от 02.10.07 г. Поправки в силу вступили с 1-ого июня 2020 года и касаются порядка взыскания с социальных выплат. До июня 2020 г. у приставов не было возможности разделить доходы физлица на те, с которых допускаются удержания (полностью или частично), и те, в отношении которых взыскания запрещены.

С обозначенной даты такая возможность появилась. Ведь теперь работодатели обязаны заполнять код вида доходов в платежках при расчетах с сотрудниками. Отражение в поле 20 этого показателя позволит банкам автоматически списывать долги с зарплаты, других доходов, но не удерживать средства с пособий, иных выплат социального характера.

Код дохода: больничный

В период временной нетрудоспособности на физлицо оформляется больничный лист. Начисление пособия выполняется на основании бюллетеня, выписанного в медучреждении. Первые 3 дня оплачиваются за счет работодателя, остальные – за счет ФСС. Можно ли обращать взыскания на пособия по нетрудоспособности? Согласно подп. 9 п. 1 стат. 101 № 229-ФЗ удержания распространяются на пособия. Размеры определены в стат. 99:

  • 50 % – в общих случаях.
  • 70 % – если взыскиваются алименты на детей до 18 лет; суммы для возмещения вреда, причиненного здоровью, из-за смерти кормильца и возмещения ущерба, который причинен преступлением.

Обратите внимание! Расчет суммы взыскания осуществляется после удержания из пособия НДФЛ. Назначить пособие работодатель обязан в 10-дневный срок с даты получения бюллетеня, а выплатить – в ближайший срок, установленный в организации для выдачи зарплаты.

Код дохода в платежном поручении указывается в поле 20 «Наз. пл.». При перечислении больничных выплат нужно заполнить код дохода «1». То есть, при выплате работнику пособия по нетрудоспособности код дохода идентичен значению при выплате зарплаты.

Поле 24 платежного поручения: больничные пособия

Если работодатель самостоятельно делает удержания из доходов работника, информация об удержаниях должна быть отражена в поле 24 «Назначение платежа». Указания Центробанка о том, как это сделать, содержатся в Информационном Письме ЦБ РФ от 27.02.2020 № ИН-05-45/10. Сведения приводятся следующим образом:

  • Сначала нужно пояснить вид дохода – к примеру, «Выплата Тимофееву Николаю Алексеевичу пособия по временной нетрудоспособности за июль 2020 года».
  • Затем последовательно проставляются – знак «//», термин «ВЗС» (означает взысканная сумма), знак «//», взысканная по исполнительному листу сумма цифрами (в рублях и копейках через тире) и опять знак «//».

Такая запись помогает понять, что удержание уже сделано. При этом повторное взыскание запрещено.

Источник статьи: http://raszp.ru/spravochn/kakoj-kod-dohoda-ukazyvat-pri-vyplate-bolnichnyh.html

Больничный: код дохода в платежном поручении

bolnichnyy_kod_dohoda_v_platezhnom_poruchenii.jpg

Похожие публикации

С 1 июня 2020 г. к платежным поручениям на перечисление доходов физическим лицам предъявляются новые требования. Работодатели должны заполнять поле 20 «Наз. пл.» платежки в соответствии с указанием Центробанка РФ от 14.10.2019 № 5286-У. Нельзя оставлять эту ячейку пустой и при перечислении больничных. Какой код дохода необходимо проставить в платежном документе, расскажем в нашем материале.

С чем связано введение кодировки

Изменения связаны с введением в действие закона от 21.02.2019 № 12-ФЗ, уточняющим порядок взыскания сумм по исполнительным документам. Кодировка разработана Центробанком в целях распознавания доходов, с которых нельзя удерживать задолженность либо допускается частичное взыскание. Введены следующие обозначения:

  • «1» — для сумм с ограничениями по размеру взыскания (ст. 99 закона № 229-ФЗ от 02.10.2007);
  • «2» — средства, на которые взыскание не распространяется (ст. 101 закона № 229-ФЗ);
  • «3» — в отношении которых ограничения не действуют согласно ч. 2 ст. 101 закона № 229-ФЗ.

Отнесение зачисляемых средств к тому или иному виду должно происходить автоматически, по проставленному коду в поле 20.

Код дохода: больничный

Пособие за период временной нетрудоспособности начисляют на основании выписанного медицинской организацией больничного листа. В общем случае первые 3 дня оплачивает работодатель, оставшаяся часть компенсируется из средств ФСС, либо выплачивается Фондом напрямую (в регионах, где действует пилотный проект).

Согласно п. 9 ч. 1 ст. 101 закона от 02.10.2007 № 229-ФЗ, взыскание распространяется на пособие по нетрудоспособности, размер удержания определен ст. 99 указанного закона:

  • до 70% — по алиментам на несовершеннолетних детей, при компенсации вреда здоровью, в связи со смертью кормильца, или при возмещении ущерба, причиненного преступлением;
  • в остальных случаях – не более 50%.

Определение суммы взыскания производится после удержания из суммы больничного пособия НДФЛ. Работодатель назначает пособие в течение 10 календарных дней после получения больничного листа, а выплачивает (пособие полностью или его часть, оставшуюся после удержания по исполлистам) — в ближайший день, установленный для расчета с сотрудниками по зарплате.

При безналичной оплате больничного код дохода в платежном поручении, как и при перечислении зарплаты, необходимо проставить в поле 20 «Наз. пл.»: работодатель должен указать «1» — доход, в отношении которого действуют ограничения по размеру удержаний.

Пример заполнения платежки по больничному листу с кодом дохода «1», когда с работника не производилось удержаний по исполнительным листам:

platezhnoe_poruchenie_bolnichnyy_1.jpg

Заполнение поручения при удержании задолженности по исполнительному листу

Если работодатель самостоятельно производит удержания по исполнительному документу, то наряду с кодом вида дохода по больничному в пп необходимо правильно заполнить поле 24 документа — «Назначение платежа». Как это сделать, указано в информационном письме ЦБ РФ от 27.02.2020 № ИН-05-45/10:

  • сначала указывается вид дохода, к примеру, «Оплата по больничному листу Смирнову Виталию Семеновичу»;
  • затем ставится символ «//», указывается шифр «ВЗС» (сокращение от «взысканная сумма»), снова «//»;
  • проставляется удержанная сумма цифрами (после рублей через дефис записываются копейки, например, 1000-00).

Подобная запись позволит финансовой организации распознать, что удержание с дохода уже произведено. В таких случаях повторно взыскивать с перечисленной суммы нельзя.

Приведем образец платежки для больничных выплат, с которых произведено взыскание в сумме 1210 руб.:

platezhnoe_poruchenie_bolnichnyy_2.jpg

Оплата пособия по беременности и родам

Код дохода больничного листа в платежном поручении для перечисления декретных выплат (пособие по беременности и родам) отличается от обычного пособия по нетрудоспособности. Связано это с формулировкой п. 12 ч. 1 ст. 101 Федерального закона № 229-ФЗ, которой запрещается производить взыскание с детских пособий, выплачиваемых за счет бюджета. А пособие по беременности и родам относится к указанной категории выплат. Поэтому при оплате таких больничных код дохода в платежке — «2», то есть сумма, с которой запрещено удерживать задолженность по исполнительным листам. НДФЛ с таких выплат тоже не удерживается — в силу п. 1 ст. 217 НК РФ.

Источник статьи: http://spmag.ru/articles/bolnichnyy-kod-dohoda-v-platezhnom-poruchenii