Меню

Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие виды выплат

Задания

■ начисленная сдельная заработная плата — 5700 руб.;

■ премия в размере 15% заработной платы;

■ надбавка за сверхурочную работу — 800 руб.;

■ пособие по временной нетрудоспособности — 1250 руб.;

■ дивиденды за прошедший налоговый период — 25 000 руб.;

■ оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника,— 1000 руб.;

■ материальная помощь — 1500 руб.

■ оплата обедов в заводской столовой — 600 руб.;

■ плата за содержание ребенка в детском саду — 600 руб.;

■ оплата 50% стоимости санаторно-курортной путев­ки — 12 000 руб.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет.

4.1.1. В 2004 г. писатель представил свой сценарий для худо­жественного фильма. Авторское вознаграждение соста­вило 100 тыс. руб. Документов, подтверждающих расхо­ды, писатель не представил.

Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюд­жет, объясните порядок исчисления налога.

4.1.2. Физическое лицо за работу на основании трудового договора получило доход от работодателя:

■ январь — 3000 руб.;

■ февраль — 400 руб.;

■ апрель — 4200 руб.;

■ май — декабрь — ежемесячно по 6000 руб.

Физическое лицо имеет на обеспечении двух детей:

одного в возрасте 17 лет, другого в возрасте 23 лет, кото­рый является студентом дневной формы обучения.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога.

4.1.3. В 2004 г. доход работника составил 120 тыс. руб. Работ­ник является инвалидом с детства. На его обеспечении находится ребенок в возрасте 12 лет. Физическое лицо приобрело в этом налоговом периоде квартиру за 460 тыс.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период, объясните порядок исчисления налога.

4.1.4. Гражданин В.С. Синельников, работающий в организа­ции на основании трудового договора, получает ежеме­сячно заработок в размере 5600 руб. В этой же органи­зации В.С. Синельников работает по совместительству и получает ежемесячно 1500 руб. Он получил 1 марта беспроцентную ссуду в размере 45 000 руб. сроком на три месяца, которая должна быть погашена разовым плате­жом. Ставка рефинансирования Банка России — 13%. Гражданин имеет двух детей в возрасте до 18 лет.

Исчислите ежемесячную сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент за шесть месяцев текущего налогового периода.

4.1.5. В семье учатся отец, мать и дочь. Отец заплатил за свое обучение 18 тыс. руб., мать — 20 тыс. руб. Отец и мать учатся на заочной форме обучения. Стоимость обучения 20-летней дочери в университете составила 38 тыс. руб. Все образовательные учреждения, где обучаются члены семьи, имеют лицензии. Доход семьи за год составил:

■ у отца — доход за выполнение трудовых обязанно­стей — 80 тыс. руб., дивиденды по акциям — 15 тыс. руб., материальная помощь к отпуску —5 тыс. руб.;

■ у матери — доход за выполнение трудовых обязан­ностей — 65 тыс. руб., дивиденды по акциям — 10 тыс. руб., материальная помощь к отпуску — 6 тыс. руб.

Обучение дочери оба родителя оплачивают в равных долях. Стандартные налоговые вычеты, предоставлен­ные отцу,— 1,2 тыс. руб., матери — 1,6 тыс. руб.

Исчислите сумму налога на доходы физических лиц, которую должен удержать налоговый агент, и размер соци­альных вычетов каждому члену семьи. Ответ обоснуйте.

4.1.6. Гражданин П.М. Егоров получает по месту основной рабо­ты оклад в размере 6 тыс. руб. В июне организация прода­ла П.М. Егорову квартиру за 500 тыс. руб. Стоимость ре­ализации аналогичных квартир сторонним физическим лицам составила 680 тыс. руб. В августе П.М. Егоров вы­играл по лотерейному билету 15 тыс. руб. В бухгалтерию представлены документы о наличии двух детей: один в воз­расте до 18 лет, другой — студент дневной формы обуче­ния 21 года, имеющий семью и проживающий отдельно.

Исчислите налог на доходы физических лиц, который должен быть удержан с П.М Егорова в течение налого­вого периода.

4.1.7. Гражданин В.И. Баранов, проживающий постоянно в Российской Федерации, получил в налоговом периоде авторское вознаграждение за литературное произведение в размере 60 тыс. руб. За издание своего произведения за границей В.И. Баранов получил вознаграждение — 1500 дол. США, налог удержан по ставке 20% (курс — 27,8 руб./дол.). Баранов оплатил операцию жены — 30 тыс. руб., имеет на обеспечении ребенка в возрасте 15 лет.

Читайте также:  Пенсии государственных служащих хабаровского края

Исчислите налог на доходы физических лиц за нало­говый период, объясните порядок исчисления и уплаты налога.

Источник статьи: http://finances.social/nalogi-nalogooblojenie_828_830/zadaniya-71352.html

помогите решить задачу по начислению ндфл!

Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие
виды выплат:
-начисленная сдельная заработная плата — 5700 руб. ;
-премия в размере 15 % заработной платы;
-надбавка за сверхурочную работу- 800 руб. ;
-пособие по временной нетрудоспособности — 1250 руб. ;
-дивиденды за прошедший налоговый период-25000 руб. ;
оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника, —
1000 руб. ;
-материальная помощь — 1500 руб. ;
-оплата обедов в заводской столовой — 600 руб. ;
-плата за содержание ребенка в детском саду — 600 руб. ;
-оплата 50 % стоимости санаторно-курортной путевки — 12000
руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Премия=5700*0.15=855
Считаем налогооблагаемую базу=5700+855+800+1250+1000+600+600=10805

Стандартный вычет на ребенка-1400(ст. 218 НК РФ и Закон №330-ФЗ от 21.11.2011 г)

НДФЛ с дивидендов=25000*0.09%=2250(ст. 224 НК РФп. 4)

Всего будет начислено=1223+2250=3473

Мат. помощь до 4000 не облагается (ст. 217 НК РФ п. 28)

оплата путевки возмещается налоговой при подаче 3-НДФЛ (ст. 219 НК рФ до 120000).

Работник Петренко В. А. имеет двоих детей: школьника и студента очной
формы обучения в возрасте 20 лет. Рассчитайте налог на доходы физических лиц за
период с 1 января по 1 апреля текущего года при данных, приведенных в таблице. помогите решить задачу пожалуйста!

Источник статьи: http://sprashivalka.com/tqa/q/28368612

Участники отношений в налоговой сфере

Автор работы: Пользователь скрыл имя, 31 Мая 2012 в 18:42, контрольная работа

Краткое описание
Вложенные файлы: 1 файл

ВАРИАНТ.docx

ВАРИАНТ №3
Контрольная работа №1
1. Участники отношений в налоговой сфере

задача
Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие виды выплат:
-начисленная сдельная заработная плата — 5700 руб.;
-премия в размере 15% заработной платы;
-надбавка за сверхурочную работу — 800 руб;
-пособие по временнной нетрудоспособности — 1250 руб;
-дивиденды за прошедший налоговый период — 25 тыс.руб;
-оплата за время простоя по причине,не зависящей от работника — 1 тыс.руб;
-материальная помощь — 1,5 тыс.руб;
-оплата обедов в заводской столовой — 600 руб;
-плата за содержание ребенка в детском саду — 600 руб;
-оплата 50% стоимости санаторно-курортной путевки — 12 тыс.руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет.

Физическому лицу за июль налоговый агент произвел следующие
виды выплат:
-начисленная сдельная заработная плата — 5700 руб.;
-премия в размере 15 % заработной платы;
-надбавка за сверхурочную работу- 800 руб.;
-пособие по временной нетрудоспособности — 1250 руб.;
-дивиденды за прошедший налоговый период-25000 руб.;
оплата за время простоя по причине, не зависящей от работника, —
1000 руб.;
-материальная помощь — 1500 руб.;
-оплата обедов в заводской столовой — 600 руб.;
-плата за содержание ребенка в детском саду — 600 руб.;
-оплата 50 % стоимости санаторно-курортной путевки — 12000
руб.
Исчислите сумму налога, подлежащую уплате в бюджет

не хочу показаться бестактным, но решение не такое простое, у НДФЛ существуют вычеты, с которых сумма налога не взимается, как минимум два вычета здесь нужно учесть это стандартный вычет 400 руб, а также вычет по уходу за ребенком 600 руб. Оплата стоимости путевки, материальная помощь и пособие по временной нетрудоспособности не входят в налоговую базу. Дивиденды облагаются наловой ставкой 9%.
Итого получаем: (5700*1,15+800+600+600-400- 600)*0,13+25000*0,09=982,15+ 2250=3232,15.
Надо ещё уточнить как относится к выплатам за содержание ребенка в детском саду. Посмотрите на всякий случай налоговый кодекс.

Контрольная работа №2
1. Виды ответственности за налоговые правонарушения

Задача
Определите сумму налога на имущество,если инвентаризационная стоимость имущества составляет : квартиры — 150 тыс.руб,гаража — 30 тыс.руб.,дачи — 60 тыс.руб. Рыночная стоимость квартиры — 340 тыс.руб.
Для расчета используйте максимальные ставки налога,установленные федеральным законодательством.

Решение. При решении задачи необходимо руководствоваться положениями Закона РФ от 9 декабря 1991 г. № 2003 1 «О налогах на имущество физических лиц», Инструкции МИС России от 2 ноября 1999 Г. № 54 «По применению закона Российской Федерации «о налогах на имущество физических лиц».
1. Плательщиками налога на имущество физических лиц являются граждане Российской Федерации, иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие на территории Российской Федерации в собственности имущество, признаваемое Объектом налогооблажения (п. 1 Инструкции № 54).
2. Объектами налогооблажения считаются находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи и иные строения, помещения и сооружения (п.2 Инструкции №54).
3. Налоговой базой для исчисления налога на строения, помещения и сооружения является суммарная инвентаризационная стоимость объекта, определяемая органами технической инвентаризации (п.3 Инструкции № 54).
4. Руководствуемся ставками налога на имущество физических лиц
Стоимость имущества, тыс. руб. Ставка налога, %
До 300 до 0,1
300-500 0,1-0,3
Свыше 500 0,2-2,0

Читайте также:  Досрочная пенсия многодетным отцам год

5. Исчислим суммы налога:
по квартире: 150 000 * 0,099 : 100 = 148, руб.
по гаражу: 30000 * 0,099/ 100 = 29 руб.
по даче: 50000 * 0,099 / 100 = 49,5 руб.

Источник статьи: http://www.myunivercity.ru/%D0%9D%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%B8/%D0%A3%D1%87%D0%B0%D1%81%D1%82%D0%BD%D0%B8%D0%BA%D0%B8_%D0%BE%D1%82%D0%BD%D0%BE%D1%88%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D0%B9_%D0%B2_%D0%BD%D0%B0%D0%BB%D0%BE%D0%B3%D0%BE%D0%B2%D0%BE%D0%B9_%D1%81%D1%84%D0%B5%D1%80%D0%B5/39216_1244002_%D1%81%D1%82%D1%80%D0%B0%D0%BD%D0%B8%D1%86%D0%B01.html

Налоговый агент по НДФЛ: кто является, обязанности и КБК

Кто является налоговым агентом по НДФЛ?

Налоговыми агентами по НДФЛ признаются следующие лица (п. 1 ст. 226 НК РФ):

  • российские организации;
  • индивидуальные предприниматели;
  • нотариусы и адвокаты, занимающиеся частной практикой или имеющие адвокатские кабинеты;
  • обособленные подразделения иностранных компаний.

Налоговой базой по НДФЛ признаются выплаты налогоплательщикам за счет средств налогового агента (п. 9 ст. 226 НК РФ, письма ФНС РФ от 06.02.2017 № ГД-4-8/2085@, Минфина от 15.12.2017 № 03-04-06/84250).

Если компания нанимает персонал по договору предоставления сотрудников, то функции налогового агента по НДФЛ остаются за организацией-исполнителем, поскольку непосредственные выплаты физическим лицам по трудовым договорам производит именно она (письмо Минфина России от 06.11.2008 № 03-03-06/8/618).

Не признаются налоговыми агентами физические лица, не зарегистрированные как индивидуальные предприниматели, совершающие выплаты в пользу физических лиц — наемных работников. В данном случае получатели денежных средств должны самостоятельно исчислить и уплатить НДФЛ (письмо Минфина России от 13.07.2010 № 03-04-05/3-390).

Перечень доходов, подлежащих налогообложению НДФЛ, представлен в ст. 208 НК РФ.

Подробнее об особенностях начисления и удержания подоходного налога читайте в статье «Расчет НДФЛ (подоходного налога): порядок и формула».

Обязанности налогового агента – 230-я статья НК РФ

Налоговое законодательство устанавливает, что должен делать налоговый агент по НДФЛ. Статья НК РФ под номером 230 содержит небольшой, но исчерпывающий список, из которого видны обязанности налогового агента по НДФЛ:

  • исчислить налог с выплат физическим лицам;
  • удержать налог;
  • перечислить суммы налога в бюджет;
  • в установленный срок отчитаться по исчисленному, удержанному и перечисленному в бюджет подоходному налогу по формам 2-НДФЛ и 6-НДФЛ.

Важно выполнить все вышепоименованные операции правильно и в срок, установленный в НК РФ. Как это сделать, в деталях разъяснили эксперты КонсультантПлюс. Полный пробный доступ к К+ можно получить бесплатно. Правильно исчислить НДФЛ вам поможет это Готовое решение, о порядке удержания НДФЛ — расскажет этот материал, а с нюансами перечисления НДФЛ в бюджет познакомит эта инструкция.

Для реализации своих обязанностей налоговый агент должен иметь возможность удержать налог. Уплата сумм налога должна производиться исключительно с выплат физическим лицам. Уплачивать налоги из собственных средств налоговый агент не вправе. Также запрещено включать оговорки об оплате сумм налога за счет налогового агента по НДФЛ в условия трудового или гражданско-правового договора (п. 9 ст. 226 НК РФ, письма Минфина России от 11.07.2017 № 03-04-06/43981, от 30.08.2012 № 03-04-06/9-263). Также нельзя переложить уплату НДФЛ с агента на самого налогоплательщика.

Однако ВС считает, что нельзя наказывать налогоплательщика за досрочную уплату подоходного налога (см. постановление от 21.12.2017 № 305-КГ17-15396).

Минфин разрешил засчитывать переплату по НДФЛ в счет будущих платежей по данному налогу, но с ограничениями. Подробнее читайте здесь.

Также из собственных средств налоговый агент с 2020 года вправе заплатить НДФЛ в случае, когда налог был доначислен в ходе проверки. Подробности см. здесь.

Ответственность налогового агента – пени и штраф за неуплату

Обязанности налогового агента по НДФЛ в отношении перечисления сумм налога могут быть не выполнены или выполнены частично. Такие ситуации часто возникают, если доход выплачивается в натуральной форме или представляет собой материальную выгоду, полученную физическим лицом.

Об обязанностях налогового агента при выплате работнику дохода в натуральной форме читайте в материале «Физлицо получило натуральный доход? Исполните обязанности налогового агента».

Здесь необходимо проводить удержание с денежных выплат, причитающихся самому лицу либо третьему лицу по поручению получателя доходов. Размер удержания соответствует сумме задолженности по платежу и вновь начисленного налога, если он есть (абз. 2 п. 4 ст. 226 НК РФ).

Читайте также:  Перерасчет пенсий за полтора года

Если выплаты должнику по НДФЛ не будут более производиться либо размера выплат недостаточно, чтобы покрыть задолженность, налоговому агенту по НДФЛ вменено в обязанность уведомить об этом налоговые органы и налогоплательщика. Сделать это следует в срок до 1 марта после окончания налогового периода (подп. 2 п. 3 ст. 24, п. 5 ст. 226 НК РФ). Отправка сообщения снимает с агента обязанность по удержанию сумм НДФЛ с данного лица. Обязанность по уплате налога возникнет у самого налогоплательщика по получении налогового уведомления от ИФНС.

Отмечается также, что если налоговый агент не сообщил о невозможности удержать НДФЛ ни налоговой службе, ни налогоплательщику или не утратил такую возможность, то на размер недоимки налоговому агенту по НДФЛ могут быть начислены пени по результатам выездной налоговой проверки (письмо ФНС России от 22.11.2013 № БС-4-11/20951 и от 22.08.2014 № СА-4-7/16692). Сообщение о невозможности удержания налога необходимо отправить даже в случае пропуска срока его представления (письмо ФНС России от 16.07.2012 № ЕД-4-3/11637@). Для представления сообщения используется форма 2-НДФЛ с признаком 2.

Лайфхак от специалистов нашего сайта см. в материале «[ЛАЙФХАК] Проверяем, надо ли сдавать 2-НДФЛ с признаком 2».

Налоговики помимо пеней вправе назначить штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом.

Подробнее об ответственности этой категории налогоплательщиков и о том, когда назначается штраф за неуплату НДФЛ налоговым агентом, читайте в статье «Какая ответственность предусмотрена за неуплату НДФЛ».

Но штрафа удастся избежать, если:

1. 6-НДФЛ сдан в ФНС без опозданий;

2. В формуляре верно указана сумма НДФЛ (без занижения);

3. Налог и пени уплачены до того, как налоговики узнают о неуплате.

Такие правила действуют с 28.01.2019 года и распространяются на правоотношения, возникшие до этой даты. Подробности мы рассказывали здесь.

КБК для перечисления сумм налога

В 2020-2021 годах действуют следующие КБК НДФЛ (приказы Минфина России от 29.11.2019 № 207н, от 08.06.2020 №99н):

  1. 182 1 01 02010 01 1000 110 — код для перечисления НДФЛ с доходов, выплачиваемых налоговым агентом налогоплательщику. Исключением являются доходы, полученные в соответствии со ст. 227, 227.1, 228 НК РФ.
  2. 182 1 01 02020 01 1000 110 — код для перечисления НДФЛ, полученного физическим лицом — индивидуальным предпринимателем, нотариусом либо адвокатом или лицом, осуществляющим иную предпринимательскую деятельность по ст. 227 НК РФ.
  3. 182 1 01 02030 01 1000 110 — перечисление налога с доходов физических лиц, полученных по ст. 228 НК РФ.
  4. 182 1 01 02040 01 1000 110 — код для перечисления налога с доходов иностранных граждан, осуществляющих деятельность в соответствии с патентом. Платеж НДФЛ представляет собой в данном случае фиксированный авансовый платеж и совершается на основании ст. 227.1 НК РФ.

С нюансами при уплате НДФЛ можно ознакомиться в рубрике «Сроки и порядок уплаты НДФЛ».

Как сделать возврат излишне уплаченного НДФЛ налоговым агентом?

Если налоговый агент переплатил НДФЛ, то он, по сути, снизил таким действием доход физического лица. Пострадавший работник вправе обратиться к работодателю с заявлением о возврате переплаченной суммы налога. Налоговое законодательство в п. 7 ст. 78 НК РФ определяет, что срок давности по таким делам – 3 года, в течение которых и можно писать заявление.

После получения письменного обращения сотрудника уже налоговый агент пишет заявление в свою ИФНС и прикладывает документы, способные подтвердить факт переплаты. Налоговики в течение 10 дней примут решение и сообщат о нем работодателю. Налоговому агенту предоставляется право выбрать один из двух путей погашения возникшей задолженности:

  • Зачесть переплату в счет будущих платежей по НДФЛ.
  • Перевести выявленную сумму переплаты на счет налогоплательщика.

Если вернуть налог через работодателя не представляется возможным, налогоплательщик вправе обратиться с заявлением на возврат налога напрямую в ФНС. Как составить заявление на возврат НДФЛ в таком случае, смотрите в нашей статье.

Итоги

У работодателя существуют обязанности налогового агента в отношении подоходного налога с выплат в пользу работников. Работодатель должен своевременно исчислить, удержать и перечислить в бюджет НДФЛ, а также отчитаться перед бюджетом по суммам подоходного налога. Невыполнение налоговым агентом своих обязанностей — повод для штрафа со стороны контролирующих органов.

Источник статьи: http://nalog-nalog.ru/ndfl/uderzhanie_ndfl/nalogovyj_agent_po_ndfl_kto_yavlyaetsya_obyazannosti_i_kbk/