Меню

Форма гражданско правового договора с выплатой авансов

Аванс по договору ГПХ: что с НДФЛ и страховыми взносами?

Заключенный организацией с физлицом договор гражданско-правового характера (на выполнение работ, оказание услуг) предусматривает выплату аванса. В каком порядке организация должна исчислять страховые взносы и НДФЛ?

Организация должна начислять страховые взносы на ОПС и ОМС только в периоде выплаты вознаграждения на основании подписанного акта сдачи-приемки работ или услуг. С сумм авансов указанные взносы начислять не нужно.

Выплаты по договорам гражданско-правового характера:

  • не облагаются взносами в ФСС на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
  • облагаются взносами от несчастных случаев и профзаболеваний только в том случае, если эта обязанность предусмотрена заключенным договором (п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний»).

НДФЛ нужно удерживать при каждой выплате, в том числе с суммы аванса.

Обоснуем сделанные выводы.

Минфин в Письме от 21.02.2020 № 03-15-06/12725 разъяснил следующее. В силу пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц по гражданско-правовым договорам, предметом которых являются выполнение работ, оказание услуг, признаются объектом обложения страховыми взносами, за исключением взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Согласно п. 1 ст. 424 НК РФ датой осуществления выплат и иных вознаграждений является день их начисления в пользу физического лица.

Пунктом 4 ст. 431 НК РФ предусмотрено, что плательщики страховых взносов обязаны вести учет сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и относящихся к ним сумм страховых взносов в отношении каждого физического лица.

Сумма страховых взносов, исчисленная для уплаты за календарный месяц, подлежит уплате в срок не позднее 15-го числа следующего календарного месяца (п. 3 ст. 431 НК РФ).

Таким образом, суммы вознаграждений в пользу физлица по договору ГПХ, предметом которого являются выполнение работ, оказание услуг, включаются у организации в базу для исчисления страховых взносов на обязательное пенсионное и медицинское страхование.

Это происходит в том месяце, в котором данные суммы были начислены в карточке индивидуального учета сумм начисленных выплат и иных вознаграждений и сумм начисленных страховых взносов по каждому физлицу на основании акта приемки выполненных работ, оказанных услуг после окончательной сдачи или сдачи отдельных этапов, независимо от даты фактической выплаты указанных сумм.

Аналогичная точка зрения содержится в письмах Минфина России от 23.06.2020 № 03-04-05/54027 и от 21.07.2017 № 03-04-06/46733, что свидетельствует об актуальности вышеизложенных рекомендаций и о неизменности позиции чиновников.

Вывод: у организации не возникает обязанности начислять страховые взносы при выплате «договорнику» аванса. База по взносам на ОПС и ОМС появляется в периоде начисления выплат (вознаграждения) на основании подписанного акта приемки выполненных работ (оказанных услуг), то есть после сдачи отдельных этапов (при их наличии) или окончательной сдачи результатов работы или оказанных услуг.

Заключенный с физическим лицом договор подряда обязывает организацию выплатить аванс в размере 20% стоимости работ в течение
5 дней:

  • вариант 1: со дня подписания договора;
  • вариант 2: со дня подписания сторонами акта сдачи-приемки I этапа работ.

При варианте 1 выплата физлицу аванса не влечет для организации обязанность начислить страховые взносы.

При варианте 2 страховые взносы на ОПС и ОМС нужно начислить в том месяце, в котором подписан акт сдачи-приемки I этапа работ.

В отношении НДФЛ Минфин в письмах от 23.06.2020 № 03-04-05/54027 и от 21.07.2017 № 03-04-06/46733 разъяснил, что организация признается налоговым агентом, то есть она обязана удержать начисленную сумму налога непосредственно из доходов физлица-налогоплательщика при их фактической выплате (п. 4 ст. 226 НК РФ).

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ при получении доходов в денежной форме дата фактического получения дохода определяется как день выплаты дохода, в том числе перечисления дохода на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.

Таким образом, суммы вознаграждений, полученные физическим лицом по гражданско-правовому договору, предметом которого является выполнение работ или оказание услуг (в том числе в виде предоплаты), включаются в доход налогоплательщика данного налогового периода.

Вывод: организация должна удерживать НДФЛ при выплате и аванса, и сумм вознаграждения на основании подписанного акта приемки выполненных работ (оказанных услуг).

Источник статьи: http://www.klerk.ru/buh/articles/502977/

Расчеты по договору ГПХ с авансом

Договоры ГПХ могут содержать различные условия, в том числе об авансе. В 1С предусмотрен специальный функционал для оформления договоров подряда. Но в случаях, когда по договору нужно выплатить аванс, использование этого функционала не подходит. В данной статье рассмотрен алгоритм, применяемый для гражданско-правовых договоров (ГПД) с физическими лицами, которые предусматривают выплату аванса.

  • как оформить заключение договора ГПХ со сторонним лицом в программе;
  • как выплатить аванс и удержать с него НДФЛ;
  • каким документом лучше начислить доход работнику;
  • как доход попадет в РСВ и отчетность по НДФЛ.

Пошаговая инструкция

24 апреля заключен договор с физическим лицом, который не является сотрудником организации, Алехиным В.Н. на работы по созданию дизайн-проекта на сумму 100 000 руб. Договором предусмотрена выплата аванса — 50% от суммы проекта в день подписания договора. Аванс выплачен в сумме 50 000 руб. за минусом удержанного НДФЛ.

Алехин написал заявление и представил документы, подтверждающие право на вычет на первого ребенка в сумме 1 400 руб. с апреля.

17 июня подписан акт выполненных работ и выплачена оставшаяся сумма вознаграждения работнику.

Пошаговая инструкция оформления примера. PDF

Дата Дебет Кредит Сумма БУ Сумма НУ Наименование операции Документы (отчеты) в 1С
Дт Кт
Договор ГПХ с физлицом на оказание услуг
24 апреля Регистрация физлица в программе Справочник Физические лица
Перечисление аванса по договору ГПХ
24 апреля 76.10 51 43 682 43 682 Перечисление аванса подрядчику Списание с расчетного счета —
Перечисление сотруднику по договору подряда
Уплата НДФЛ в бюджет с аванса
24 апреля 68.01 51 6 318 Уплата НДФЛ в бюджет Списание с расчетного счета —
Уплата налога
Отражение в регистрах НДФЛ аванса по договору ГПХ
24 апреля 50 000 Отражение дохода Операция учета НДФЛ
1 400 Предоставление вычета
6 318 Исчисление НДФЛ
6 318 Удержание НДФЛ
6 318 Перечисление НДФЛ
Отражение в учете услуг по договору ГПХ
17 июня 26 76.10 100 000 100 000 100 000 Учет затрат на работы Операция, введенная вручную -Операция
76.10 68.01 12 454 12 454 Удержание НДФЛ
26 69.03.1 5 100 5 100 Начисление взносов в ФФОМС
26 69.02.7 22 000 22 000 Начисление взносов в ПФР
Перечисление вознаграждения по договору ГПХ
17 июня 76.10 51 43 864 43 864 Перечисление оплаты подрядчику Списание с расчетного счета —
Перечисление сотруднику по договору подряда
Уплата НДФЛ в бюджет
17 июня 68.01 51 6 136 Уплата НДФЛ в бюджет Списание с расчетного счета —
Уплата налога
Отражение в регистрах НДФЛ вознаграждения по договору ГПХ
17 июня 50 000 Отражение дохода Операция учета НДФЛ
2 800 Предоставление вычета
6 136 Исчисление НДФЛ
6 136 Удержание НДФЛ
6 136 Перечисление НДФЛ
Отражение в регистрах страховых взносов вознаграждения по договору ГПХ
17 июня 22 000 Исчисление страховых взносов Операция учета взносов
5 100
100 000 Отражение дохода
Читайте также:  Сроки обращения по выплаты по каско

Договор ГПХ с физлицом на оказание услуг

Договор гражданско-правового характера (ГПХ) с физлицом — договор, на который распространяются нормы не трудового, а гражданского кодекса. Причем физическое лицо может быть:

  • сотрудником организации-заказчика;
  • индивидуальным предпринимателем;
  • сторонним лицом, не являющимся предпринимателем.

Для каждого из договоров учет вознаграждения за произведенные работы (оказанные услуги) будет иметь особенности. Мы рассмотрим пример договора с физическим лицом, который не является предпринимателем и не состоит в штате организации-заказчика.

Предлагаемый алгоритм подходит и для ГПД с сотрудником, если договором предусмотрен аванс.

В 1С регистрация договора ГПХ с физлицом не требуется, однако, необходимо зарегистрировать самого работника в справочнике Физические лица . Сделать это можно через раздел Справочники — Зарплата и кадры — Физические лица кнопка Создать .

На вкладке Главная укажите:

  • Дата рождения ;
  • ИНН — идентификационный номер налогоплательщика (при наличии);
  • Пол — будет указан автоматически;
  • СНИЛС — номер пенсионного страхового свидетельства;
  • Место рождения ;
  • в разделе Гражданство :
    • переключатель Гражданство страныРОССИЯ — стоит по умолчанию;
  • раздел Документ, удостоверяющий личность — заполнить по предъявленному работником документу.

На вкладке Адреса, телефоны укажите контактную информацию по физическому лицу.

Если договором предусмотрена оплата вознаграждения на банковскую карточку физического лица, заполните ее реквизиты по ссылке Банковские счета , кнопка Создать .

В обязательном порядке следует получить разрешение работника на хранение и обработку его персональных данных (пп. 1 п. 1 ст. 6 Федерального закона от 27.07.2006 N 152-ФЗ). Для этого по кнопке Согласие на обработку ПДн нужно создать, распечатать и подать ему на подпись Согласие на обработку персональных данных . PDF

Перечисление аванса по договору ГПХ

Нормативное регулирование

Авансы по договору ГПХ ни в налоговом, ни в бухгалтерском учете не признаются расходами организации (п. 3 ПБУ 10/99, п. 14 ст. 270 НК РФ).

Страховыми взносами облагаются начисленные выплаты после принятия работ (услуг) и подписания акта (п. 1 ст. 424 НК РФ).

С доходов, выплачиваемых в денежной форме, НДФЛ должен быть исчислен и удержан в день фактической выплаты дохода (п. 3, п. 4 ст. 226 НК РФ).

Учет в 1С

Чтобы заполнить платежное поручение, нужно рассчитать сумму к выплате, так как работник должен получить сумму аванса за вычетом удержанного НДФЛ.

В мае Алехину положен вычет за 1 ребенка – 1 400 руб.

С 1 июня 2020 при выплате дохода физическому лицу через банк в платежных документах необходимо указывать код вида дохода в целях исполнительного производства. А также давать расшифровку суммы удержания из дохода при его наличии (ч. 5.1 ст. 70 Федерального закона от 02.10.2007 N 229-ФЗ, Указания Банка России от 14.10.2019 N 5286-У).

Для автоподстановки кода дохода в Ведомости в бан к необходимо заполнить аналитику Вид дохода в справочнике Начисления .

Перечисление аванса подрядчику оформите документом Списание с расчетного счета вид операции Перечисление сотруднику по договору подряда в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание .

В документе проверьте заполнение полей:

  • Статья расходовОплата поставщикам (подрядчикам);
  • Ведомость — пустое поле, так как ведомость на аванс по договору подряда в 1С оформить нельзя.

Статья ДДС зависит от характера работ, например:

  • работы по договору ГПХ — оплата отражается по статье ДДС Оплата поставщикам (подрядчикам) по умолчанию;
  • работы (услуги) по договору ГПХ направлены на создание ОС — оплата отражается по статье ДДС Приобретение, создание, модернизация и реконструкция внеоборотных активов (п. 10 ПБУ 23/2011).

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 76.10 Кт 51 — выплата аванса работнику по договору ГПХ.

Уплата НДФЛ в бюджет с аванса

Нормативное регулирование

НДФЛ с вознаграждения по договору ГПХ уплачивается не позднее дня, следующего за днем его выплаты работнику (п. 6 ст. 226 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 13.11.2020 N 03-04-05/99236).

Уплата НДФЛ в бюджет отразите документом Списание с расчетного счета вид операции Уплата налога в разделе Банк и касса — Банк — Банковские выписки — кнопка Списание .

В документе укажите:

  • Вид операцииУплата налога;
  • НалогНДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента;
  • Вид обязательстваНалог;
  • заАпрель 2020, месяц выплаты доходов (аванса по договору ГПХ).

Проводки по документу

Документ формирует проводку:

  • Дт 68.01 Кт 51 — уплата НДФЛ в бюджет за апрель.

Отражение в регистрах НДФЛ аванса по договору ГПХ

При выплате дохода любому физическому лицу, кроме ИП, организация выступает налоговым агентом по НДФЛ и должна исчислить, удержать из дохода и уплатить НДФЛ в бюджет (п. 1 ст. 226 НК РФ):

Налог исчисляется на дату фактического получения дохода нарастающим итогом с начала налогового периода. В установленные сроки налоговый агент представляет:

  • Расчет 6-НДФЛ — ежеквартально и по окончании налогового периода;
  • Справку 2-НДФЛ — по окончании налогового периода.

Чтобы в этих отчетах доход по выплаченному авансу отразился, нужно заполнить документ Операция учета НДФЛ, который доступен из раздела Зарплата и кадры — НДФЛ — Все документы по НДФЛ — кнопка Создать .

Обратите внимание на заполнение полей:

  • Дата операции — дата исчисления НДФЛ, указывается на дату фактического получения дохода.

Вкладка Доходы :

  • Дата получения дохода — совпадает с Датой операции . В нашем примере датой фактического получения дохода является день выплаты аванса.
  • Код дохода2010 — Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений), выбирается из справочника Виды доходов НДФЛ .
  • Вид доходаПрочие доходы от трудовой деятельности, выбирается из выпадающего списка.

Вкладка Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов :

  • Дата получения дохода — совпадает с датой в аналогичной графе вкладки Доходы ;
  • Вид дохода — совпадает со значением в аналогичной графе вкладки Доходы ;
  • Сумма — сумма исчисленного НДФЛ.

Вкладка Предоставлено вычетов :

  • Месяц налогового периода — месяц получения дохода и исчисления НДФЛ;
  • Код вычета — выбирается из справочника Виды вычетов НДФЛ ; поскольку в нашем примере у работника один ребенок до 18 лет, указывается код 126/114 «На первого ребенка в возрасте до 18 лет…»;
  • Сумма вычета — сумма предоставленного в данном месяце вычета;
  • Месяц периода предоставления вычета — месяц, за который предоставляется вычет.

Прежде чем предоставить вычет работнику по договору ГПХ, убедитесь, что работник имеет право на него. Для подтверждения права на вычет за детей нужны:

  • свидетельство о рождении (паспорт) ребенка;
  • справку с места учебы, подтверждающую, что он на момент предоставления вычета является студентом очной формы обучения, если ребенку более 18 лет;
  • другие справки и документы, подтверждающие размер вычета (для льготных категорий);
  • справка 2-НДФЛ за текущий год, чтобы убедиться, что:
    • доход работника не превысил 350 000 руб. в налоговом периоде на момент предоставления вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
    • вычет не использован за месяц предоставления его нашей организацией.
Читайте также:  Выплаты с 15 июля постановление

Вкладка Удержано по всем ставкам :

  • Ставка налогообложения13% (для нерезидента 30%), выбирается из выпадающего списка;
  • Сумма — сумма удержанного налога;
  • Сумма выплаченного дохода — сумма дохода, с которого НДФЛ удержан.

Вкладка Перечислено по всем ставкам :

  • Сумма — сумма фактически уплаченного налога.

Отражение в учете услуг по договору ГПХ

Нормативное регулирование

В БУ стоимость работ (услуг) по договору ГПХ, в зависимости от характера и направления работ (услуг) может формировать:

  • расходы по обычным видам деятельности, например, оказание консультационных, бухгалтерских услуг (п. 5 ПБУ 10/99);
  • стоимость внеоборотных активов, например, монтаж оборудования (п. 8 ПБУ 6/01);
  • стоимость материально-производственных запасов, например, услуги доставки (п. 6 ПБУ 5/01);
  • внереализационные расходы, например, услуги юриста по оформлению регистрационных документов, патентов (п. 11 ПБУ 10/99).

В нашем примере затраты по договору ГПХ на работы по созданию дизайн-проекта зала для приема посетителей учитываются в составе расходов по обычным видам деятельности и признаются в момент подписания акта оказания услуг (п. 5, п. 16 ПБУ 10/99):

  • Дт 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • Кт 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами» (план счетов 1С).

Торговыми организациями для учета затрат по обычным видам деятельности будет использоваться счет 44.01 «Издержки обращения в организациях, осуществляющих торговую деятельность» (план счетов 1С).

В НУ стоимость вознаграждения работнику, не состоящему в штате и не являющемуся предпринимателем, признается в составе расходов на оплату труда (п. 21 ст. 255 НК РФ).

Если договор ГПХ заключен с работником организации, то затраты на его вознаграждение учитываются в составе прочих расходов (пп. 49 п.1 ст. 264 НК РФ), так как в ст. 255 НК РФ не предусмотрен отдельный расход на вознаграждение сотруднику по договору подряда (Письмо Минфина РФ от 21.09.2012 N 03-03-06/1/495).

Если ГПД заключен с индивидуальным предпринимателем, то в зависимости от содержания работ (услуг), затраты по нему могут учитываться в составе

Учет в 1С

Услуги по договору ГПХ, который предусматривает выплату аванса, отражаются в 1С документом Операция, введенная вручную вид операции Операция из раздела Операции — Бухгалтерский учет — Операции, введенные вручную кнопка Создать .

Суммы удержанного НДФЛ и начисляемых страховых взносов придется исчислить самостоятельно.

Учет вознаграждения по договору ГПХ:

  • Дебет — 26 «Общехозяйственные расходы;
  • Подразделение — указывается подразделение, в котором производятся затраты, если ведется учет по подразделениям, в нашем примере — АУП;
  • Субконто 1Оплата труда, т. е. статья затрат, на которой отражается вознаграждение;
  • Кредит — 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами»;
  • Субконто 1 —работник по договору ГПХ, выбрать из справочника Физические лица ;
  • Сумма — сумма вознаграждения;
  • Сумма НУ Дт — сумма вознаграждения;
  • Сумма НУ Кт — сумма вознаграждения.

Для исчисления НДФЛ вычеты могут предоставляться за все календарные месяцы действия договора (Письмо Минфина РФ от 07.04.2011 N 03-04-06/10-81).

  • Дебет — 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами»;
  • Субконто 1 —работник по договору ГПХ, выбрать из справочника Физические лица ;
  • Кредит — 68.01 «НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента»;
  • Субконто 1Налог (взносы): начислено / уплачено;
  • Сумма — сумма НДФЛ;
  • Сумма НУ Дт — сумма НДФЛ, удержанная из вознаграждения работника.

Вознаграждение за работы (услуги) по договору ГПХ — объект обложения страховыми взносами, за исключением вознаграждений лицам, самостоятельно уплачивающим страховые взносы за себя (п. 2 ст. 420 НК РФ).

На вознаграждение следует начислить:

  • страховые взносы на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • страховые взносы на обязательное медицинское страхование.

Страховыми взносами на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством выплаты по договорам ГПХ не облагаются (пп. 2 п. 3 ст. 422 НК РФ).

Страховыми взносами в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний вознаграждение будет облагаться только в случае, если договором ГПХ предусмотрено обязательное страхование работника от несчастных случаев (п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ).

Договором не предусмотрено страхование работника от несчастных случаев.

Учет страховых взносов в ФФОМС:

  • Дебет — 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • Подразделение — указывается подразделение, в котором производятся затраты, в нашем примере — АУП;
  • Субконто 1Страховые взносы, т. е. статья затрат, на которой отражаются СВ;
  • Кредит — 69.03.1 «Федеральный фонд ОМС»;
  • Субконто 1Налог (взносы): начислено / уплачено;
  • Сумма — сумма начисленных страховых взносов в ФФОМС;
  • Сумма НУ Дт — сумма страховых взносов в ФФОМС, отраженных в расходах НУ.

Учет страховых взносов на ОПС:

  • Дебет — 26 «Общехозяйственные расходы»;
  • Подразделение — указывается подразделение, в котором производятся затраты, в нашем примере — АУП;
  • Субконто 1Страховые взносы, т. е. статья затрат, на которой отражаются СВ;
  • Кредит — 69.02.7 «Обязательное пенсионное страхование»;
  • Субконто 1Налог (взносы): начислено / уплачено;
  • Сумма — сумма начисленных страховых взносов на ОПС;
  • Сумма НУ Дт — сумма страховых взносов на ОПС, отраженных в расходах НУ.

Декларация по налогу на прибыль

В нашем примере вознаграждение Алехина В.Н. учитывается на счете 26 «Общехозяйственные расходы» и в налоговом учете относится к косвенным (прочим) расходам.

В декларации по налогу на прибыль затраты на заработную плату и начисленные с нее страховые взносы отразятся в косвенных расходах только после того, как будет проведено Закрытие счетов 20, 23, 25, 26 в процедуре Закрытие месяца : PDF

Лист 02 Приложение N 2:

  • стр. 040 «Косвенные расходы — всего»:
    • оплата труда;
    • страховые взносы;
  • в т. ч. стр. 041 «суммы налогов и сборов, страховых взносов, начисленных…»:
    • страховые взносы.

Перечисление вознаграждения по договору ГПХ

Вознаграждение по договору ГПХ выплачивается в соответствии с условиями договора. В нашем примере вознаграждение работнику перечисляется дважды:

  • аванс — в момент подписания договора
  • окончательный расчет — после подписания акта об оказании услуг.

Окончательная сумма к выплате рассчитывается бухгалтером вручную:

Оформляется оплата так же, как и перечисление аванса

Нужно ли применять ККТ при выплате вознаграждения по договору ГПХ физическому лицу-не ИП?

Нет, применять ККТ не требуется. Минфин разъяснил, что пробивать чек должна сторона, оказывающая услуги, в данном случае — физлицо. Но физлица, которые не являются ИП, не обязаны применять ККТ (Письмо Минфина от 25.07.2018 N 03-01-15/52265). Подробнее Контролеры внесли ясность: ККТ при выплатах по договорам ГПХ, для подотчетников и др.

Уплата НДФЛ в бюджет

После окончательного расчета с работником по договору необходимо не позднее следующего дня за днем выплаты ему дохода уплатить НДФЛ в бюджет.

Сумма к уплате — разница между исчисленным налогом и уже уплаченным ранее

Операция оформляется аналогично уплате НДФЛ с аванса.

Отражение в регистрах НДФЛ вознаграждения по договору ГПХ

В момент оплаты вознаграждения за работу по договору ГПХ нужно снова отразить в регистрах НДФЛ вторую часть вознаграждения по договору и исчисленный НДФЛ. Датой выплаты (в примере это 17.06.2020) создайте документ Операция учета НДФЛ ( Зарплата и кадры — НДФЛ — Все документы по НДФЛ — кнопка Создать ).

Оформление аналогично заполненному ранее подобному документу для дохода в виде аванса, но со своими показателями.

Вкладка Доходы

Вкладка Исчислено по 13% (30%) кроме дивидендов :

Вкладка Предоставлено вычетов :

Вкладка Удержано по всем ставкам :

Читайте также:  Сроки выплаты заработной платы при увольнении по статье

Вкладка Перечислено по всем ставкам :

6-НДФЛ

В форме 6-НДФЛ начисление и выплата вознаграждение по договору ГПХ отражается в:

Разделе 1 «Обобщенные показатели»:

  • стр. 020 — 100000, сумма начисленного дохода;
  • стр. 040 — 12454, сумма исчисленного налога;
  • стр. 070 — 12 454, сумма удержанного налога.

Разделе 2 «Даты и суммы фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц»: 2 группы строк: PDF

  • стр. 100 — 24.04.2020, дата фактического получения дохода;
  • стр. 110 — 24.04.2020, дата удержания налога;
  • стр. 120 — 27.04.2020, срок перечисления налога (перенос с выходных);
  • стр. 130 — 50 000, сумма фактически полученного дохода;
  • стр. 140 — 6 318, сумма удержанного налога.
  • стр. 100 — 17.06.2020, дата фактического получения дохода;
  • стр. 110 — 17.06.2020, дата удержания налога;
  • стр. 120 — 18.06.2020, срок перечисления налога;
  • стр. 130 — 50 000, сумма фактически полученного дохода;
  • стр. 140 — 6 136, сумма удержанного налога.

Отражение в регистрах страховых взносов вознаграждения по договору ГПХ

Все данные о начисленных страховых взносах по выплатам с договора ГПХ должны быть включены в Расчет по страховым взносам с периода начисления, а индивидуальные сведения по работнику — отражены в Разделе 3 расчета.

В отличии от НДФЛ, дата выплаты вознаграждения на начисление СВ не влияет. Страховые взносы начисляются в том периоде, когда работы (услуги) выполнены и приняты по акту (Письмо Минфина РФ от 23.06.2020 N 03-04-05/54027).

Для отражения вознаграждения в расчете по страховым взносам следует заполнить документ Операция учета взносов. Документ создается из раздела Зарплата и кадры — Страховые взносы — Операции учета взносов, кнопка Создать .

Обратите внимание на заполнение полей:

  • Месяц расч. периода — месяц начисления вознаграждения и страховых взносов.

Вкладка Исчислено взносов :

  • Раздел ПФР :
    • С базы до превышения — сумма начисленных взносов на ОПС;
  • Раздел ОМС :
    • Федеральный фонд — сумма начисленных взносов на обязательное медстрахование.

Вкладка Сведения о доходах :

  • Вид доходаДоговоры гражданско-правового характера;
  • Сумма дохода — сумма вознаграждения по договору.

Расчет по страховым взносам

В Расчете по страховым взносам:

Сумма 100 000, начисленное вознаграждение по договору ГПХ отражается в составе общих выплат в:

  • Подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное пенсионное страхование»:
    • стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, исчисленных в пользу физических лиц»;
    • стр. 050 «База для исчисления страховых взносов».
  • Подразделе 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование»:
    • стр. 030 «Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц»;
    • стр. 050 «База для исчисления страховых взносов».

Сумма 27 100, исчисленных страховых взносов отражается в общей сумме страховых взносов в:

Подразделе 1.1 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное пенсионное страхование»:

  • стр. 060 «Исчислено страховых взносов»;
  • стр. 061 «в том числе с базы, не превышающей предельную величину базы для исчисления страховых взносов на ОПС».

Подразделе 1.2 Приложения 1 к Разделу 1 «Расчет суммы взносов на обязательное медицинское страхование»:

  • стр. 060 «Исчислено страховых взносов».

Разделе 3 «Персонифицированные сведения о застрахованных лицах»: PDF

  • Подразделе 3.2.1 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица»:
    • стр. 120 «Месяц» — 3
    • стр. 130 «Код категории застрахованного лица» — НР
    • стр. 140 «Сумма выплат и иных вознаграждений» — 100 000;
    • стр. 150 «База для исчисления страховых взносов на ОПС в пределах предельной величины всего» — 100 000;
    • стр. 160 «в том числе по гражданско-правовым договорам» — 100 000;
    • стр. 170 «Сумма исчисленных страховых взносов с базы исчисления страховых взносов, не превышающей предельную величину» — 22 000.

Проверка взаиморасчетов

Взаиморасчеты с работником

Для проверки расчетов с работником по договору ГПХ можно создать отчет Анализ счета 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами», в разделе Отчеты — Стандартные отчеты .

Отсутствие конечного сальдо по счету 76.10 «Прочие расчеты с физическими лицами» означает, что задолженность перед работником отсутствует.

Проверьте себя! Пройдите тест на эту тему по ссылке >>

См. также:

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Похожие публикации

  1. Частичная выплата доходов и НДФЛ и отражение данных в отчетностиВ данной статье рассмотрим с какими особенностями работы ЗУП 3.
  2. Расчеты по договору ГПХДоговором ГПХ называют соглашение между исполнителем и заказчиком в рамках.
  3. Учет авансов по договорам ГПХ.
  4. Раздел 3 декларации по НДС.

Карточка публикации

Разделы:
Рубрика: Расчет зарплаты
Объекты / Виды начислений: Счет 51 — Расчетные счета, Счет 68.01 — НДФЛ при исполнении обязанностей налогового агента, Счет 69.02.7 — Обязательное пенсионное страхование, Счет 69.03.1 — Федеральный фонд ОМС, Счет 76.10 — Прочие расчеты с физическими лицами
Последнее изменение: 19.12.2020

ID задана и содержит ID поста $termini = get_the_terms( $post->ID, ‘post_tag’ ); // так как функция вернула массив, то логично будет прокрутить его через foreach() foreach( $termini as $termin )< echo '' . $termin->name . »; > /* * Также вы можете использовать: * $termin->ID — понятное дело, ID элемента * $termin->slug — ярлык элемента * $termin->term_group — значение term group * $termin->term_taxonomy_id — ID самой таксономии * $termin->taxonomy — название таксономии * $termin->description — описание элемента * $termin->parent — ID родительского элемента * $termin->count — количество содержащихся в нем постов */ —>

(9 оценок, среднее: 4,56 из 5)

Все комментарии (5)

Спасибо, статья очень помогла. Хотела оценить на 5 звездочек, но нажав на первую (думала надо нажимать по порядку на все 5) что-то с делала не так и ответ уже сформировался из 1 звезды (я делала это первый раз). А это не справедливо. Статья очень полезная, Вы молодцы. Как исправить свою оценку. Она заслуживает огромной пятерки! Спасибо большое.

Спасибо за вашу обратную связь! Очень рады, что материал был вам полезен.
Оценку уже не поменять. Но ваш отзыв под статьей ситуацию прояснит.
Если еще кто-то проголосует положительно, то общая оценка поднимется.

Добрый вечер. Можно ли в карточке Физ.лица или Сотрудника не заполнять следующие данные — Гражданство, паспортные данные, Адреса, телефоны, Банковские счета. Т.е. указать только ФИО, СНИЛС и ИНН. Заранее благодарю за помощь.

Добрый вечер. При регистрации договора ГПХ необходимо указать данные по договору -его срок действия. Как заполнять указанные реквизиты если договор ГПХ не имеет этих сроков. Форма договора ГПХ -рамочный договор ГПХ, в нем нет ни сроков ни сумм ни объема работ только ссылка на заявку. В договоре есть след.пункт -1.2. Договор является рамочным. Задания Заказчика, наименование, конкретные виды, объем, результаты Работ, место стоимость и сроки их выполнения Стороны согласовывают в заявках по форме, утвержденной в Приложении № 1 к Договору (далее – Заявки или Заявка). В Заявках могут определяться иные условия выполнения Работ, в том числе выполнение и оплата Работ по этапам. Заранее благодарю за помощь

Данную публикацию можно обсудить в комментариях ниже.
Обратите внимание! В комментариях наши кураторы не отвечают на вопросы по программам 1С и законодательству.
Задать вопрос нашим специалистам можно по ссылке >>
Личный кабинет
.

Добавить комментарий Отменить ответ

Для отправки комментария вам необходимо авторизоваться.

Источник статьи: http://buhexpert8.ru/1s-buhgalteriya/kadry-i-zarabotnaya-plata/raschet-zarplaty-i-strahovyh-vznosov/raschety-po-dogovoru-gph.html