Меню

Какие выплаты включают для расчета больничного листа

Какой доход входит в расчет больничного в 2021 году

При расчете пособия в связи с временной нетрудоспособностью работодатель учитывает средний заработок, начисленный сотруднику по итогам расчетного периода. В статье разберем, какой доход входит в расчет больничного в 2021 году и как его определить.

Формула расчета больничного в 2021 году

В 2021 году сохранился прежний порядок расчета пособия в связи с временной нетрудоспособностью, согласно которому сумма выплаты зависит от следующих параметров:

  • доход сотрудника (Доход), определенный за расчетный период – 2 года (730 дней), предшествующих году наступления страхового случая;
  • коэффициент страхового стажа (Коэфф), значение которого зависит от общего трудового стажа сотрудника (0,6 – страж менее 5-ти лет, 0,8 – стаж от 5-ти до 8-ми лет, 1 – стаж более 8-ми лет);
  • период нетрудоспособности (КолДн) в календарных днях согласно больничному листу.

Формула расчета пособия имеет следующий вид:

Пособиебольничный = Доход / 730 дней * Коэфф * КолДн,

Какой доход входит в расчет больничного в 2021 году

Основным критерием, по которым доход сотрудника включается в расчет больничного, является факт начисления страховых взносов на такой доход.

Порядок начисления страховых взносов на доход сотрудников регламентирован ст. главой 44 НК РФ. Согласно ст. 420 НК РФ, объектом налогообложения страховыми взносами является доход, выплаченный сотруднику:

  • в рамках трудового договора;
  • по соглашению ГПХ при условии, что предметом такого соглашения является выполнение работ, оказание услуг;
  • по договорам авторского заказа;
  • по соглашениям отчуждения исключительного права на результаты интеллектуальной собственности.

Таким образом, при расчете дохода для определения размера пособия в связи с временной нетрудоспособностью работодатель учитывает следующие виды дохода:

  • зарплата, рассчитанная на основании должностного оклада, часовой/дневной тарифной ставки, т.п.;
  • премия, бонусы, начисленные за выполнение (перевыполнение) сотрудником трудовых показателей;
  • надбавка за работу во вредных/опасных условиях труда;
  • доплата за работу в выходные, праздничные дни, ночное время, сверхурочно;
  • определенные виды материальной помощи, подробнее о которых расскажем ниже.

Отметим, что доход сотрудника включается в расчет больничного при условии, что он начислен в рамках трудового договора, то есть за выполнение должностных обязанностей.

Материальная помощь при расчете больничного

Порядок включения суммы материальной помощи в расчет пособия по временной нетрудоспособности зависит от особенностей начисления выплат.

Ниже рассмотрим, какие виды матпомощи учитываются при расчете больничного:

НЕ включается в расчет больничного, при условии, что:

  • размер матпомощи не превышает 50.000 руб.;
  • матпомощь выплачена в течение года с момента рождения (усыновления) ребенка.

Сумма, превышающая 50.000 руб., облагается страховыми взносами в общем порядке и включается в расчет пособия по временной нетрудоспособности.

П.8 ст. 217 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона №125-ФЗ

Не учитывается при расчете больничного при условии, что выплачена:

  • супругу умершего;
  • родителю;
  • усыновителю;
  • ребенку (родному или усыновленному).
№ п/п Виды материальной помощи Включается/НЕ включается в расчет больничного Законодательная база
1 Материальная помощь при рождении ребенка
2 Материальная помощь в связи со смертью родственника П.8 ст. 217 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона №125-ФЗ
3 Материальная помощь в связи с чрезвычайным происшествием Не включается в расчет больничного материальная помощь, начисленная сотруднику, который пострадал от пожара, аварии, наводнения, стихийного бедствия, иного чрезвычайного происшествия. Сумма выплаты в данном случае значения не имеет. П.8.3 – 8.4 ст. 217 НК РФ, пп. 3 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона №125-ФЗ
4 Материальная помощь в связи с отпуском, свадьбой Если локальным нормативным актом компании предусмотрена выплата матпомощи по иным основаниям (отпуск, свадьба, т.п.), то такая выплата не облагается страховыми взносами (и не учитывается в расчете больничного) при условии, что ее сумма не превышает 4.000 руб. в год. В случае превышения установленного лимита страховые взносы начисляются на разницу между фактической выплатой и предельным показателем (4.000 руб.). Эта разница включается в расчет больничного. П.28 ст. 217 НК РФ, пп. 11 п. 1 ст. 422 НК РФ, ст. 20.2 закона №125-ФЗ
Читайте также:  Какие документы нужны для оформления пенсии умершего родственника

Доход, исключаемый из расчета больничного

Перечень доходов, исключаемых из расчета пособия по временной нетрудоспособности, утвержден в ст. 422 НК РФ. К таким доходам относятся:

Материальная помощь, выплаченная в связи с:

  • чрезвычайным событием;
  • смертью родственника;
  • рождением (усыновлением) ребенка в пределах 50.000 руб. на каждого родителя (усыновителя).
№ п/п Доходы, исключаемые из расчета больничного Описание
1 Государственные пособия Пособия по временной нетрудоспособности, в связи с беременностью и родами, уходом за ребенком, а также иные виды выплат в рамках государственного соцобеспечения.
2 Компенсации
  • компенсация за неиспользованный отпуск;
  • возмещение командировочных расходов;
  • оплата стоимости профобучения;
  • оплата расходов на питание;
  • стоимость аренды жилого помещения, предоставляемого сотруднику;
  • выплаты в связи с переездом;
  • прочие компенсации, установленные пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ.
3 Единовременная матпомощь

Рассмотрим пример. В марте 2021 года сотрудник ООО «Ньютон» Сычов предоставил в бухгалтерию больничный лист сроком на 10 дней.

Расчетный период для определения размера среднего заработка – 01.01.2017 – 31.12.2021.

В течение расчетного периода Сычову начислены следующие выплаты:

Отчетный период Зарплата Премия Доплата за работу в выходные дни Возмещение командировочных расходов Компенсация неиспользованного отпуска
Январь 2017 28 400,00 руб. 1 020,00 руб.
Февраль 2017 28 400,00 руб.
Март 2017 28 400,00 руб. 3 300,00 руб.
Апрель 2017 28 400,00 руб.
Май 2017 28 400,00 руб. 3 005,00 руб.
Июнь 2017 28 400,00 руб.
Июль 2017 28 400,00 руб. 4 080,00 руб. 4 500,00 руб.
Август 2017 28 400,00 руб.
Сентябрь 2017 28 400,00 руб. 980,00 руб.
Октябрь 2017 28 400,00 руб.
Ноябрь 2017 28 400,00 руб.
Декабрь 2017 28 400,00 руб. 12 300,00 руб. 3 200,00 руб.
Январь 2021 31 050,00 руб.
Февраль 2021 31 050,00 руб.
Март 2021 31 050,00 руб. 530,00 руб.
Апрель 2021 31 050,00 руб.
Май 2021 31 050,00 руб.
Июнь 2021 31 050,00 руб. 5 400,00 руб.
Июль 2021 31 050,00 руб. 5 300,00 руб.
Август 2021 31 050,00 руб.
Сентябрь 2021 31 050,00 руб.
Октябрь 2021 31 050,00 руб. 330,00 руб.
Ноябрь 2021 31 050,00 руб.
Декабрь 2021 31 050,00 руб. 13 100,00 руб. 4 500,00 руб.
ИТОГО 713 400,00 руб. 34 780,00 руб. 5 865,00 руб. 13 200,00 руб. 7 700,00 руб.

При расчете больничного бухгалтер «Ньютона» учитывает:

  • зарплату – 713.400 руб.;
  • премию – 34.780 руб.;
  • доплату за работу в выходные дни – 5.865 руб.

Компенсация неиспользованного отпуска и возмещение командировочных расходов в расчет пособия не включаются.

Страховой стаж Сычова составляет 13 лет (коэффициент стажа – 1).

Размер пособия, начисленный Сычеву, составил:

(713.400 руб. + 34.780 руб. + 5.865 руб.) / 730 дней * 10 дней = 10.329,38 руб.

Минимальный и максимальный больничный в 2021 году

При расчете пособия по временной нетрудоспособности работодателю необходимо учитывать минимальный и максимальный размер выплат, установленный на законодательном уровне.

Ограничения по выплате больничного в 2021 году представлены в таблице ниже:

Источник статьи: http://online-buhuchet.ru/kakoj-doxod-vxodit-v-raschet-bolnichnogo-v-2019-godu/

Расчет больничного листа в 2021 году с помощью онлайн‑калькулятора

Контур.Бухгалтерия — 14 дней бесплатно!

Автоматизированный расчет больничных в несколько кликов. Экономьте свое время.

Расчет и оформление больничного листа — постоянная головная боль бухгалтеров. В этой статье рассмотрим основные правила расчета больничного, минимальный размер пособия по временной нетрудоспособности, а также познакомим вас с инструкцией по использованию онлайн-калькулятора больничного.

Читайте также:  Как производиться выплаты социальной стипендии

Как рассчитать больничный в 2021 году

Перечислим основные правила, используемые в 2021 году для расчета больничного листа.

Пособие по временной нетрудоспособности выплачивается в следующем порядке:

  • за счет средств страхователя — за первые три дня (только при заболевании или травме работника);
  • за счет средств бюджета ФСС — за основной период, начиная с четвертого дня нетрудоспособности работника;
  • за счет средств бюджета ФСС — с первого дня, при временной нетрудоспособности по причине ухода за ребенком, больным членом семьи или долечивание в санатории и т.п. (во всех случаях, кроме заболевания и травмы).

В 2020 году расширили число регионов, которые входят в пилотный проект ФСС, а с 2021 года по такой системе будет работать вся Россия. В пилотном проекте работодатель выплачивает больничные за первые три дня болезни, а далее выплаты производит ФСС. То есть не возмещает их работодателю позже, как это было раньше, а сразу делает за него. Аналогичный порядок действует с первого дня для больничного по уходу за больным членом семьи или по беременности и родам.

Расчетный период для пособия по временной нетрудоспособности — последние два календарных года. Эти два года предшествуют текущему, в котором наступила временная нетрудоспособность. Для больничных в 2021 году — это 2020 и 2019 годы. Если в одном из расчетных годов сотрудник был в отпуске по беременности и родам либо в отпуске по уходу за ребенком, можно заменить эти годы на другие предшествующие календарные годы или год по заявлению сотрудника. Заменять можно, только если пособие от этого вырастет.

Для расчета средней зарплаты берутся все выплаты, на которые начислялись страховые взносы на ВНиМ. Но нужно учитывать предельную базу для начисления, в 2019 году — 865 000 рублей, в 2020 — 912 000 рублей. Чтобы рассчитать средний дневной заработок, сумму заработка за два расчетных года делим на 730 — число дней в двух годах.

СДЗ = Заработок сотрудника за расчетный период / 730

Если в расчетном периоде у сотрудника не было заработка или среднемесячная зарплата оказалась меньше МРОТ, то при расчетах нужно исходить из минимальной оплаты труда — 12 792 рублей в 2021 году с учетом районного коэффициента (если он установлен). То есть сумма среднего заработка сотрудника за расчетный период составит минимум 24 МРОТ или 307 008 рублей.

Есть еще ряд случаев, в которых больничный будет рассчитываться исходя из МРОТ в качестве наказания. Так, больной не должен нарушать режим, предписанный врачом, и пропускать медицинские осмотры и экспертизы. Если болезнь или травма получена в результате опьянения, то пособие рассчитывается по МРОТ за весь период нетрудоспособности.

Оплата больничного листа в 2021 году

Пособие выплачивают за календарные дни, то есть за весь период нетрудоспособности, на который был выдан больничный лист. Есть несколько исключений, их полный перечень содержится в п. 1 статьи 9 № 255-ФЗ от 29.12.2006. Размер пособия зависит от страхового стажа сотрудника:

  • если стаж меньше 6 месяцев — размер пособия за месяц приравнивается к размеру МРОТ с учетом районных коэффициентов, установленных в регионе или местности;
  • если стаж меньше 5 лет — размер пособия составляет 60% от среднего заработка;
  • если стаж работника от 5 до 8 лет — размер больничного составляет 80% от среднего заработки;
  • если стаж превышает 8 лет — размер больничного составляет 100% от среднего заработка.

Если сотрудник прекратил работу в организации, но в течение 30 дней после увольнения утратил трудоспособность из-за травмы или заболевания, ему нужно выплатить 60% от среднего заработка. Информацию о зависимости размера пособия от стажа в разных случаях смотрите в ст. 7 №255-ФЗ от 29.12.2006.

Читайте также:  Где получать пенсию без прописки

Стаж рассчитывайте по данным трудовой книжки. В него входит работа по трудовому договору; государственная гражданская, муниципальная, военная и иная служба; деятельность ИП и другая деятельность, во время которой лицо было застраховано на случай временной нетрудоспособности или материнства.

Калькулятор больничного листа в 2021 году онлайн

Для быстрого расчета больничного листа воспользуйтесь бесплатным онлайн-калькулятором от сервиса Контур.Бухгалтерия. Подсчеты займут всего пару минут.

  1. Введите данные о периоде и причине нетрудоспособности из больничного листа и поставьте отметку, если было установлено нарушение режима со стороны сотрудника.
  2. Укажите данные по доходам работника за последние 2 года, районный коэффициент и коэффициент занятости, если сотрудник работает не полный день.
  3. Укажите страховой стаж и получите сумму пособия с учетом страхового стажа.

Пример расчета больничного листа в 2021 году

В 2020 году вводили правило, при котором больничное пособие за полный месяц не могло быть меньше МРОТ, но в 2021 году оно работать не будет. Зато сохранится вот какой — сравнивать фактический среднедневной заработок нужно будет с МРОТ с учетом районного коэффициента.

Кроме того, размер МРОТ на 2021 год изменится и составит 12 792 рубля. Предельный заработок для базы по взносам на 2019 год — 865 000 рублей, на 2020 год — 912 000 рублей. Если вы рассчитаете пособие с большей суммы, ФСС не возместит вам затраты. Количество дней в расчетном периоде — 730. Рассмотрим пример расчета больничного в 2021 году.

Иванов Иван Петрович болел с 11 по 25 января 2021 года. Его страховой стаж 7 лет, расчетный период для исчисления пособия — 2019 и 2020 годы.

Шаг 1. Считаем заработок Иванова за предыдущие два года. В 2019 году он составил 720 000 рублей, а в 2020 году — 850 000 рублей. Обе суммы ниже допустимых лимитов (815 000 и 865 000 рублей соответственно), значит берем для расчета фактические суммы. Таким образом, в расчетном периоде его заработок составляет 1 570 000 рублей.

Шаг 2. Найдем средний дневной заработок: 1 570 000 разделим на 730. Получим 2 150 рублей 68 копеек.

Шаг 3. Определим средний дневной размер пособия с учетом стажа. Стаж составляет 7 лет, значит размер больничного пособия составит 80% от среднего дневного заработка: 1 720 рублей 54 копейки.

Шаг 4. Сумма пособия к выплате: дневной размер пособия умножаем на число дней нетрудоспособности: 1 720,54 × 15 = 25 808 рублей 1 копейки.

Каков минимальный и максимальный размер пособия по нетрудоспособности в 2021 году

Если работник за два предыдущих года не имел заработка, или средний заработок был ниже МРОТ, то при расчете пособия применяется МРОТ. Рассмотрим пример расчета больничного на 15 дней со средним заработком ниже минимальной оплаты труда.

Шаг 1. МРОТ умножим на число месяцев расчетного периода: 12 792 × 24 = 307 008 рублей.

Шаг 2. Делим эту сумму на число дней в двух годах: 307 008 / 730 = 420 рублей 56 копеек.

Шаг 3. Средний дневной размер пособия с учетом стажа: 420,56 × 80 % = 336 рублей 45 копеек.

Шаг 4. Тогда сумма пособия для выплаты составит: 346,45× 15 = 5 196 рублей 75 копеек.

Законом установлен порядок расчета максимальной суммы, на основе которой можно рассчитать пособие работнику. В 2021 году дневной размер пособия по временной нетрудоспособности не может быть больше 2 434,25 рубля.

865 000 + 912 000 = 1 777 000 / 730 = 2 434,25 рубля.

Учитывайте это для работников, зарплата которых за последние два года в среднем была больше 74 000 рублей в месяц.

Остались вопросы? Посмотрите расчет больничного на видео.

Источник статьи: http://www.b-kontur.ru/enquiry/268