Меню

Сроки выплаты ндфл с доходов 2020

Сроки уплаты НДФЛ и взносов с зарплаты в 2020 году

Пропуск срока уплаты НДФЛ и страховых взносов грозит работодателю штрафом, подчас довольно серьезным. Чтобы этого не допустить, рекомендуем воспользоваться подготовленными нами таблицами, в которых вы увидите сроки уплаты зарплатных платежей в 2020 году. Все даты в таблицах указаны с учетом правила переноса выходных и нерабочих дней, установленного п. 7 ст. 6.1 НК РФ.

Сроки уплаты взносов за сотрудников в 2020 году

Большинство страховых взносов с 2017 года администрирует ФНС. В ведении ФСС остались лишь отчисления на травматизм. Общий срок уплаты этих платежей — не позднее 15 числа месяца, следующего за отчетным.

Вид страхового взноса

Крайний срок уплаты

Взносы на обязательное соцстрахование за работников в ФНС (кроме травматизма)

За пропуск срока уплаты страховых взносов вас могут привлечь к ответственности в виде штрафа. Кроме того, за каждый день просрочки на сумму задолженности начислят пени. Подробнее об этом рассказываем в данной статье.

Особенности определения сроков уплаты НДФЛ в 2020 году

Точные даты удержания и перечисления в бюджет НДФЛ привязаны к моменту получения дохода и меняются в зависимости от его вида. В таблице ниже мы привели информацию, позволяющую легко определить дату получения дохода, сроки удержания и перечисления налога в бюджет.

Вид выплаты

(п. 2 ст. 223 НК РФ) Дата удержания НДФЛ

(п. 4 ст. 226 НК РФ)

Срок уплаты НДФЛ

(п. 6 ст. 226 НК РФ)

Аванс (первая часть зарплаты) Последний день месяца, за который начислен доход Не позже дня, следующего за днем выплаты второй части зарплаты Зарплата (оставшаяся часть)

Дата выдачи второй части зарплаты

Пособие по больничному (нужно начислить в течение 10 дней с даты получения больничного от работника)

День выплаты пособия

До конца месяца, в котором были произведены выплаты Отпускные (нужно выплатить не позднее 3 дней до ухода сотрудника в отпуск) День выплаты отпускных

Расчет при увольнении

День увольнения (последний рабочий день)

Не позже следующего дня после выплаты «увольнительных»

За задержку выплаты отпускных и увольнительных также предусмотрены штрафы.

Сроки уплаты НДФЛ по больничным и отпускным в 2020 году

Как видно из таблицы выше, срок уплаты НДФЛ по больничным и отпускным — последний день месяца, в котором средства перечислены сотруднику. Определим даты уплаты НДФЛ по этим выплатам:

Месяц выплаты отпускных или больничных в 2020 году

Крайний срок уплаты НДФЛ с этих выплат

Узнать про сроки сдачи отчетности по зарплате в 2020 году вы можете из этой статьи.

Сроки уплаты взносов ИП за себя в 2020 году

ИП, независимо от наличия у них наемных работников, обязаны уплачивать фиксированные страховые взносы за себя (ст. 430 НК РФ):

  • на обязательное пенсионное страхование (ОПС);
  • на обязательное медстрахование (ОМС).

Взносы нужно платить даже, если бизнес не приносит доход или деятельность не ведется вообще. Исключение — плательщики налога на профессиональный доход (самозанятые): они обязательные страховые взносы не уплачивают вовсе.

Обязанность уплаты этих платежей прекращается только при закрытии ИП, но есть периоды времени, когда ИП может получить отсрочку по взносам. К ним относится прохождение военной службы, уход за ребенком до 1,5 лет, инвалидом I группы, ребенком-инвалидом или лицом старше 80 лет (п. 7 ст. 430 НК РФ).

Читайте также:  Выплата компенсации сберегательным книжкам

Вид взноса

Крайний срок уплаты

На ОПС (если доход не превышает 300 000 руб.) Дополнительный взнос на ОПС с дохода, превышающего 300 000 руб. 1% от суммы доходов, превысивших 300 000 руб., но не более 227 136 руб.

Взносы на соцстрахование ИП платить не обязаны (п. 6 ст. 430 НК РФ), но могут это делать по желанию (ст. 4.5 Закона от 29.12.2006 № 255-ФЗ).

Подводим итоги

  • Срок уплаты страховых взносов за сотрудников — до 15 числа каждого месяца (за предыдущий месяц).
  • Срок уплаты НДФЛ по больничным и отпускным — последнее число месяца, в котором эти выплаты перечислены сотруднику.
  • Срок уплаты фиксированных взносов ИП за себя — до конца года. Взносы с дохода свыше 300 000 руб. нужно перечислить до 1 июля следующего года.
  • Если крайний срок уплаты взноса выпадает на праздник или выходной — он переносится на первый рабочий день.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Источник статьи: http://blogkadrovika.ru/sroki-uplaty-ndfl-i-straxvznosov-2020/

Сроки уплаты НДФЛ в 2021 году: таблица

Срок уплаты НДФЛ с заработной платы в 2021 году

По общему правилу удерживать и платить в бюджет налог с аванса в 2021 году не нужно (письмо Минфина России от 22.07.2015 № 03-04-06/42063 и ФНС РФ от 15.01.2016 № БС-4-11/320). Но есть исключение. Если аванс выдан в последний день месяца, то нужно не позднее следующего дня заплатить НДФЛ с аванса. Потом, когда будет выплачена вторая часть зарплаты, следует перечислить оставшуюся часть налога за отработанный месяц. К такому выводу пришел Верховный суд в определении от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804.

Срок уплаты НДФЛ с отпускных и больничных в 2021 году

Отпускные и пособия по временной нетрудоспособности так же, как и заработная плата, облагаются НДФЛ. А вот срок уплаты НДФЛ в 2021 году с этих доходов другой. Заплатить налог в бюджет с отпускных и пособий следует не позднее последнего числа того месяца, в котором были выплачены данные доходы.

Сроки уплаты НДФЛ налоговым агентом

Далее отметим, когда налоговому агенту платить НДФЛ в 2021 году в самых распространенных ситуациях.

  1. Аванс и зарплата за вторую половину месяца – день, следующий за днем выплаты зарплаты за вторую половину месяца.
  2. Премия – день, следующий за днем ее выплаты.
  3. Отпускные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  4. Больничные – последний день месяца, в котором они выплачены.
  5. Выплаты при увольнении, включая компенсацию за неиспользованный отпуск и зарплату, – день, следующий за последним днем работы.
  6. Дивиденды ООО – день, следующий за днем их выплаты.
  7. Выплаты по договорам ГПХ (подряда, оказания услуг) – день, следующий за днем выплаты любого дохода по договору, включая аванс.
  8. Матпомощь и прочие денежные доходы – день, следующий за днем выплаты.
  9. Материальная выгода от экономии на процентах – день, следующий за ближайшей денежной выплатой после расчета НДФЛ с матвыгоды.

При нарушении сроков уплаты НДФЛ в 2021 году за каждый день просрочки начисляются пени. Чтобы избежать таких расходов, важно помнить о датах платежей и соблюдать их.

Читайте также:  Сколько добавят пенсию участникам боевых действий

Смотрите в таблице сроки уплаты НДФЛ с разных видов доходов физлиц: с зарплаты, отпускных, больничных пособий и других выплат.

Таблица с основными сроками перечисления НДФЛ в 2021 году

Вид дохода Крайний срок перечисления НДФЛ
Зарплата Следующий рабочий день после выплаты денег
Отпускные Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Больничные Последний день месяца, в котором перечислили сотруднику деньги
Сверхлимитные суточные по командировке и компенсации расходов без подтверждающих документов Следующий рабочий день после выплаты денег
Премии Следующий рабочий день после выплаты денег

Таблица со всеми сроками уплаты НДФЛ в 2021 году

Вид дохода Когда признать доход Когда удержать налог Когда перечислить НДФЛ Основание
Зарплата и премии
Аванс Последний день месяца, в котором выплатили аванс В день выдачи второй части зарплаты Следующий рабочий день после выдачи второй части зарплаты П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Окончательный расчет по зарплате Последний день месяца, в котором начислили доход В момент выплаты после признания дохода Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Зарплата в натуральной форме Последний день месяца, в котором начислили доход Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Премии к праздникам, например к юбилею День, когда выплатили премию В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Квартальная или годовая премия за результаты работы День, когда выплатили премию В момент выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ, письмо ФНС России 05.10.2017 № ГД-4-11/20102
Выплаты подрядчикам
Выплаты подрядчикам по гражданско-правовым договорам День, когда выплатили деньги В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Гонорары по авторским договорам День, когда выплатили гонорар В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Отпуска и больничные
Отпускные День, когда выплатили отпускные В момент выплаты Последний день месяца, в котором выплатили отпускные Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ
Больничные пособия, в том числе по уходу за больным ребенком День, когда выплатили больничные В момент выплаты Последний день месяца, в котором выплатили больничные Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 2 п. 6 ст. 226 НК РФ
Компенсация за неиспользованный отпуск День, когда выплатили компенсацию В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Материальная помощь и подарки
Материальная помощь в сумме свыше 4000 руб. в год День, когда выплатили матпомощь В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Денежный подарок суммой свыше 4000 руб. в год День, когда выдали подарок В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Неденежный подарок, который стоит больше 4000 руб. в год День, когда выдали подарок Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денежного дохода Подп. 1 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Командировочные выплаты
Сверхлимитные суточные: — более 700 руб. в командировках по России; — более 2500 руб. в командировках за границу Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Компенсация проезда и проживания в командировке, когда нет подтверждающих документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Другие компенсации без документов Последний день месяца, в котором утвердили авансовый отчет Из первой выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 6 п. 1 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Средний заработок за время командировки Последний день месяца, за который начислили заработок В момент выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег П. 2 ст. 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Материальная выгода
Экономия на процентах по займу Последний день месяца в течение срока действия договора займа Из первой выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 7 п. 1 ст. 223, п. 4 и п. 6 226 НК РФ
Матвыгода от покупки товаров и ценных бумаг за сотрудника День, когда купили товары или ценные бумаги Из первой денежной выплаты после того, как признали доход Следующий рабочий день после выплаты денег Подп. 3 п. 1 ст. 223, п. 4 и п. 6 226 НК РФ
Выплаты учредителям и участникам компании
Дивиденды от долевого участия День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Проценты по займу от учредителя День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Выплата доли при выходе из общества День, когда перечислили деньги на счет учредителя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ
Выплата члену совета директоров День, когда перечислили деньги на счет получателя В момент выплаты Следующий рабочий день после выплаты денег П. 1 ст 223, абз. 1 п. 6 ст. 226 НК РФ

Новшество 2021 года: введена прогрессивная шкала налогообложения НДФЛ

С 1 января введена прогрессивная шкала НДФЛ (Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ)

С 2021 года по обычной ставке 13% нужно платить НДФЛ, пока доходы не превысят 5 млн руб. Превышение облагается по ставке 15% и перечисляется по отдельному КБК – 000 1 01 02080 01 0000 110.

Источник статьи: http://buhguru.com/ndfl/sroki-uplaty-ndfl-2019-tabli.html