Меню

Учет средств для выплаты наличных денег

Как ведется бухгалтерский учет наличных денежных средств на предприятии – проводки по счету 50 Касса, примеры

Предприятие, которое в процессе своей деятельности соприкасается с наличными деньгами, обязано вести бухгалтерский учет движения наличности.

Каждая приходная или расходная операция должна сопровождаться документальным оформлением и отражением соответствующей проводки в бухучете.

На каком счете учитывается движение наличных денег?

Для учета наличности применяется счет 50 «Касса».

Все операции, выполняемые с денежными средствами в наличном виде, в обязательном порядке сопровождаются отражением двойной записи на бухгалтерских счетах.

Сч.50 корреспондирует по дебету и кредиту с другими бухгалтерскими счетами в зависимости от назначения поступаемой или выдаваемой наличности.

Дебет сч.50 показывает суммы поступающей наличности, кредит – выдаваемой из кассы.

Синтетический и аналитический

Для более удобного бухгалтерского учета на предприятии можно вести синтетический и аналитический учет по сч.50.

Синтетический учет отражает суммы в обобщенном виде. Для удобства возможно открытие субсчетов на синтетическом сч.50, на которых денежная наличность будет группироваться по видам.

Аналитика предполагает открытие на сч.50 аналитических счетов, где наличные денежные средства могут учитываться более детально — распределяться по источникам поступления или выбытия, а также по иным параметрам в соответствии с нуждами организации.

Предприятие вправе разработать удобную для себя систему аналитического учета наличных средств. План счетов не дает никаких рекомендация относительно правил ведения аналитики по сч.50.

Что касается синтетического учета, то План рекомендует при необходимости открывать следующие субсчета:

  • 1 – «Касса организации» — для учета наличных денег в основной кассе предприятия.
  • 2 – «Операционная касса» — для учета наличности в отдельных кассах по продаже билетов на вокзалах, в портах, на пристанях, на остановочных пунктах, багажных отделениях.
  • 3 – «Денежные документы» — предназначен для учета векселей, авиабилетов, марок госпошлины.

Бухучет при поступлении и снятии

Бухгалтерский учет наличных средств предполагает совершение проводки по счету 50 в корреспонденции с другим счетом по факту совершения приходной или расходной кассовой операции.

Под приходной операцией понимается поступление наличных денежных средств в кассу. Суммы поступления заносятся в дебет сч.50.

При этом в зависимости от источника поступления средств корреспондирующим счетом может выступать:

  • 51 – при снятии наличных денег с расчетного счета;
  • 60 – если наличность поступает от поставщиков;
  • 62 – от покупателей;
  • 66, 67 – при поступлении кредитных средств из банка;
  • 71 – от подотчетных лиц;
  • 73 – возвраты кредитов работниками, внесенные суммы ущерба сотрудниками;
  • 75 – от учредителей:
  • 76 – от прочих контрагентов.

Проводка по поступлению наличных средств отражается на основании первичного документа – приходного кассового ордера.

Суммы выбытия денежной наличности из кассы заносятся в кредит сч.50. При этом в зависимости от направления выдачи денег корреспондирующим счетом может выступать:

  • 51 – сдача наличных в банк;
  • 58 – финансовые вложения;
  • 62 – оплата поставщику, продавцу;
  • 60 – возвраты денег покупателям;
  • 66, 67 – погашение кредитов наличными;
  • 68, 69 – оплата налогов, взносов;
  • 70 – оплата труда персонала;
  • 71 – выдача денег в подотчет;
  • 75 – возвраты денег учредителям;
  • 76 – прочим контрагентам.
Читайте также:  Когда отменят взносы накопительную часть пенсии

Основанием для отражения проводки по выдаче наличных из кассы является расходный кассовый ордер.

Бухгалтерские проводки по счету 50 Касса (таблица)

В таблице ниже представлены наиболее распространенные проводки, совершаемые в бухгалтерском учете с наличными денежными средствами.

Таблица с проводками по поступлению:

Операция Дебет Кредит
Снятие денежных средств с расч/сч в банке 50 51
Получение наличности с валютных счетов 50 52
Поступления в кассу со специальных счетов (по аккредитивам, векселям) 50 55
Денежные возвраты от продавцов/поставщиков 50 60
Поступление средств от покупателей 50 62
Поступление краткосрочного/долгосрочного банковского кредита 50 66 (67)
Возвраты неизрасходованных подотчетных денег 50 71
Поступления в кассу от персонала 50 73
Вклад учредителя наличными 50 75

Таблица с проводками при выбытии:

Операция Дебет Кредит
Передача выручки в банк 51 50
Сдача иностранной выручки в банк 52 50
Передача денежных средств на специальные счета 55 50
Внесение оплаты поставщикам 60 50
Возвраты средств покупателям 62 50
Возврат кредитов 66 (67) 50
Внесение налоговых сумм, взносов по страховому обеспечению 68 (69) 50
Выплата заработной платы 70 50
Выдача подотчетных средств 71 50
Выдача средств сотрудникам по прочим операциям, не связанным с оплатой труда 73 50
Выплата дивидендов участником общества 75 50

Примеры

Предприятие получает от поставщика товар на сумму 100 000 руб. Оплата за товар производится наличными денежными средствами из кассы. При этом бухгалтером составляется расходный кассовый ордер на сумму 100 000 руб., на основании которого отражается проводка: Дебет 60 Кредит 50 на сумму 100 000.

Учредитель вносит вклад в уставный капитал наличными средствами в размере 40 000 руб. Бухгалтер оформляет приходный кассовый ордер на указанную сумму, на основании которого выполняет проводку: Дт 50 Кт 75 на сумму 40 000.

Персоналу выдается зарплата по ведомости за февраль 2019 года в общем размере 300 000. К ведомости оформляется расходный кассовый ордер на сумму 300 000, на основании которого совершается проводка Дт 70 Кт 50.

Предприятие берет краткосрочный кредит (на срок менее 1 года) в размере 100 000. Кредитные деньги выдаются в банке в наличном виде и приходуются с помощью проводки Дт 50 Кт 66 на основании ПКО.

Полезное видео

О порядке учета наличных денежных средств, подробно рассказано в данном видео:

Выводы

Бухучет наличных денег включает в себя составление соответствующей приходной и расходной кассовой документации и отражение проводок на бухгалтерских счетах.

Читайте также:  Как суд определяет срок выплат

Для учета наличности предназначен сч.50, в дебет которого суммы заносятся при поступлении, в кредит – при выбытии.

Для удобства по счету 50 может вестись аналитический учет по источникам поступления или направлению выбытия наличности.

Источник статьи: http://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/uchet/buhuchet-nal-deneg.html

Счет 50, 51. Учет наличных и безналичных денежных средств на предприятии. Проводки

В этой статьи разберем, как ведется бухгалтерский учет кассовых операций (наличных денег) и безналичных денежных средств на предприятии, а для этого рассмотрим два счета: 50 Касса и 51 Расчетный счет. Первый предназначен для учета наличных денег, второй – для учета безналичных денег. Проводки по кассовым операциям и по движению безналичных денег вы найдете ниже.

Учет наличных денежных средств на счет 50 – “Касса”

Бухгалтерский счет 50 предназначен для учета движения наличных денежных средств, то есть для учета кассовых операций. Дебет 50 предназначен для отражения поступления наличных средств, кредит 50 — для отражения выбытия наличных.

Документальное оформление кассовых операций

Все поступления и выплаты наличных средств должны быть отражены в кассовой книге уставного образца, её ведение обязательно для каждой организации. Все записи в кассовую книгу делаются на основании первичных документов: приходный и расходный кассовый ордер. Оприходование наличных средств в кассу оформляется приходным кассовым ордером унифицированная форма КО-1, списание наличных денег из кассы – расходным кассовым ордером форма КО-2.

Анализ 50 счета показывает, что счет 50 – активный, предназначен для отражения активов (наличных денег), его сальдо всегда дебетовое. Увеличение актива отражается по дебету, уменьшение – по кредиту.

Операции с наличными денежными средствами обязательно предусматривают применение ККМ, за исключением некоторых видов деятельности, по которым можно использовать бланки строгой отчетности, подробнее об этом читайте в этой статье.

Для каждой организации устанавливается лимит остатка кассы, то есть та сумма наличных денежных средств, которая может оставаться в кассе на конец дня, сумма сверх лимита сдается в обязательном порядке в банк в конце каждого рабочего дня. При передачи наличности в банк оформляется препроводительная ведомость к сумке. Сверхлимитную сумму наличных можно оставлять только для выплаты заработной платы и пособий, но не более пяти рабочих дней, включая день выдачи денег банком.

В кассе могут храниться не только наличные деньги, но и денежные документы (оплаченные билеты, путевки).

Ведение кассовых операций регулируется определенными нормативными документами, которые необходимо изучить для грамотного учета наличных денежных средств и правильного ведения кассы.

  1. Положение “О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации”, утверждено Банком России 12.10.2011 №373П – это основной документ, регламентирующий кассовые операции.
  2. Положение по применению ККМ №745 1993г (ред. 08.08.2003г.)
  3. Указание банка России от 20.06.2007 № 1843-У «О предельном размере расчетов наличными деньгами между юридическими лицами». На настоящий момент предельная величина наличных расчетов между юридическими лицами ограничено величиной 100 тыс. руб.

★ Книга-бестселлер “Бухучет с нуля” для чайников
(пойми как вести бухгалтерский учет за 72 часа)
куплено > 8000 книг

Видео-урок. Бухгалтерский счет 50 “Касса”: субсчета, проводки, примеры

В данном видео-уроке эксперт сайта, главный бухгалтер Наталья Васильевна Гандева объясняет бухгалтерский счет 50 “Касса”, рассматриваются типовые проводки по учету и субсчета. Для просмотра нажмите на видео ниже.

Слайды и презентацию вы можете скачать по ссылке.

Проводки по счету 50

Дебет Кредит Название операции
50 51 Снятие денег с расчетного счета
50 62 Получение оплаты от покупателя наличными в кассу
50 75 Внесение взноса в уставный капитал учредителем наличными средствами
60 50 Оплата поставщику наличными деньгами
70 50 Выплата заработной платы работникам

Указанные бухгалтерские проводки по учету кассовых операций – это наиболее распространенные типовые варианты, полные список проводок вы найдете в Плане счетов (скачать список счетов, с которыми корреспондирует счет 50).

Учет безналичных денежных средств на счет 51 – “Расчетный счет”

Все безналичные расчеты могут осуществляться при наличии расчетного счета. Открывается он в кредитной организации, иначе называемой, банк. Как открыть расчетный счет и какие документы при этом необходимо предоставить, читайте в этой статье.

Для учета движения безналичных денежных средств организации предназначен 51 счет бухгалтерского учета.

Активный он или пассивный?

Анализ счета 51 доказывает, что он является активным, на нем ведется учет активов предприятия (безналичных денег), он всегда имеет дебетовое сальдо. Дебет 51 счета предназначен для отражения поступления безналичных денежных средств (увеличение актива), по кредиту счета 51 – списание безналичных денег (уменьшение актива).

В настоящее время организации разрешено иметь несколько расчетных счетов. Бухгалтерский счет 51 (скачать список счетов, с которыми корреспондирует 51 счет) может быть разбит на несколько аналитических, на каждом из которых будет вестись учет по каждому отдельному расчетному счету предприятия.

Первичным документом, подтверждающим факт списания и поступления безналичных денежных средств, является выписка из банка, которая содержит информацию обо всех поступивших и списанных суммах с расчетного счета организации.

Списание денежных средств происходит на основании платежного поручения, которое составляется в 2-х экземплярах и относится в банк, на одном из экземпляре ставится отметка банка о том, что поручение принято, и возвращается обратно. При внесении денег из кассы на расчетный счет оформляется объявление на взнос наличными.

Видео-урок. Счет 51 в бухгалтерском учете: проводки, примеры

В данном видео уроке подробно раскрывается счет 51 бухгалтерского учета. Рассматриваются ключевые проводки и практические примеры по отражению операций.

Источник статьи: http://online-buhuchet.ru/uchet-nalichnyx-i-beznalichnyx-denezhnyx-sredstv-na-predpriyatii/