Меню

Удерживается ли подоходный налог с декретных выплат

Правила налогообложения декретных выплат — облагается ли больничный по беременности и родам НДФЛ (подоходным налогом)?

На основании листка нетрудоспособности беременной женщине выплачивается пособие. Возникает разумный вопрос, нужно ли с него удержать 13 процентов подоходного налога, или же выплата освобождена от налоговой обязанности.

Ответ на данный вопрос содержится в ст. 217 НК РФ, где приводится перечень выплат, освобожденных от уплаты налога на доходы физических лиц. В списке присутствует и пособие по БиР.

Что такое подоходный налог?

Подоходным называют налог, которым облагаются денежные суммы, получаемые физическими лицами и признаваемые их доходом. Все выплаты по трудовому договору в виде оплаты труда подлежат обязательному обложению НДФЛ.

Как рассчитать декретный по беременности и родам, можно посмотреть здесь.

Ставка НДФЛ, которая применяется к зарплате и связанным с ней выплатам, составляет 13 процентов.

При расчете зарплаты бухгалтер считает от начисленной суммы 13%, отнимает полученную сумму налога, на руки работнику выдается заработок за минусом НДФЛ.

Кроме НДФЛ, выплаты по оплате труда облагаются также страховыми взносами. Но в отличие от НДФЛ взносы начисляются сверх суммы дохода и уплачиваются из средств работодателя. Подоходный налог ложится на плечи физического лица, работодатель лишь выполняет функцию налогового агента — посредника, который удерживает и перечисляет денежные средства в бюджет.

Данным видом налога облагаются зарплата, отпускные, премии, компенсации отпуска, оплата больничных листов по болезни. Что касается выплат за декретный отпуск (по беременности и родам и по уходу за ребенком), то тут действуют другие правила.

Удерживается или нет 13 процентов с декретного пособия за отпуск по БиР?

Статья 217 НК РФ содержит список тех доходов физ.лиц, с которых не удерживается НДФЛ. Перечень достаточно обширный.

В первом пункте данной статьи четко сказано о том, что не облагаются государственные пособия, в том числе и декретная выплата по беременности и родам.

В этом же пункте указано исключение — выплата по больничным листам подлежат обложению.

Несмотря на то, что декрет по беременности также оформляется на основании листа нетрудоспособности, пособие, выплачиваемое по нему, не облагается НДФЛ.

Также декретные освобождены и от страховых взносов. То есть работодатель не должен отчисляться социальные, медицинские и пенсионные взносы с начисленного пособия по БиР.

Аналогичные правила действуют и в отношении остальных пособий, выплачиваемых в связи с декретом:

Указанные декретные выплаты также освобождаются от налогообложения подоходным налогом. На них не нужно начисляться страховые взносы.

Начисленные в связи с беременностью, родами, уходом за ребенком денежные суммы в полном объеме выплачиваются лицу, претендующему на них.

Порядок выплаты пособия по беременности и родам, а также сроки выдачи денежных средств можно посмотреть в этой статье.

Выводы

Государственные пособия, выплачиваемые в связи с беременным положением, родовым процессом, появлением новорожденного в семье не облагаются никакими видами налогов, в том числе НДФЛ и страховыми взносами.

Начисленную сумму нужно полностью выдать человеку без каких-либо удержаний и уменьшений. Данное правило четко зафиксировано в п.1 ст.217 НК РФ.

Источник статьи: http://praktibuh.ru/kadrovyj-uchet/otpusk-po-bir/oblagaetsya-li-ndfl.html

Облагается ли НДФЛ пособие по беременности и родам?

Социальные гарантии государства

Рождение детей всегда связано с немалыми материальными расходами и физическими затратами. Как бы ни был желанен ребенок, родителям не всегда удается всё спланировать заранее и достойным образом подготовиться к этому значимому событию. Очевидно, что дополнительная помощь никогда не будет лишней.

В РФ беременность и материнство находятся под особым вниманием со стороны государства. В рамках соцобеспечения предусмотрены такие матвыплаты:

  • пособие по беременности и родам (ПБР);
  • единовременное пособие женщинам, вставшим на учет в медицинских организациях в ранние сроки беременности;
  • единовременное пособие при рождении ребенка;
  • ежемесячное пособие по уходу за ребенком.
Читайте также:  Какие документы нужны для выплат пособий по беременности

Подробнее о каждом виде пособия читайте в одноименной рубрике нашего сайта.

Пособие по беременности и родам — как выдается больничный лист в 2021 году?

Правила оплаты декретного отпуска в 2021 году существенно изменились по сравнению с прежними периодами. Теперь по всей России ПБР выплачивается не работодателем, а напрямую фондом соцстраха.

Для того, чтобы ФСС оплатил пособие, работодатель должен передать ему необходимые для расчета сведения и документы. Какие именно документы и в каком порядке передаются, подробно разъясняется в Готовом решении от КонсультантПлюс. Если у вас еще нет доступа к этой правовой системе, пробный доступ можно получить бесплатно.

Что касается расчета суммы выплаты, то он не изменился. Пособие полагается женщине сразу за весь период отпуска по беременности и родам при наличии листа временной нетрудоспособности, выдаваемого будущей маме на 140 дней (при условии, что она ждет одного ребенка). В этом случае лист выдается за 70 календарных дней до родов. А если женщина ждет сразу нескольких малышей, то такой документ выдается за 84 календарных дня до родов, и в нем указывается 194 дня. В случае сложных родов при одноплодной беременности больничный может быть продлен на 16 дней.

Если возникает ситуация усыновления младенца в возрасте до трех месяцев, то ПБР выплачивается одному из супругов (по желанию) со дня усыновления и до истечения 70 календарных дней со дня рождения усыновленного малыша, а в случае одновременного усыновления нескольких детей в расчете участвуют 110 календарных дней со дня их рождения.

Если так получилось, что отпуска по беременности и по уходу за ребенком до 1,5 лет приходятся на одно и то же время, то женщина не может позволить себе воспользоваться сразу двумя пособиями. Зато она имеет право выбрать наибольшее из них, соответственно оформив это заявлением в бухгалтерию.

Отметим, что ПБР выплачивается в размере 100% среднего заработка исходя из суммы всех выплат, на которые начисляются страховые взносы в ФСС, за последние 2 года, но с учетом нормативов максимального и минимального размеров пособия.

Так, в 2020 году максимальный размер ПБР, которое могла получить будущая мама при нормальных родах одного ребенка, составлял 322 191,80 руб., а в 2021 году эта сумма достигает значения 340 795 руб. Соответственно, если роды выходят сложными и количество дней увеличится до 156, то максимальное ПБР составляет 359 013,72 руб. для 2020 года и 379 743 руб. для 2021-го, а за 194 дня декрета при многоплодной беременности — 446 465,78 руб. для 2020 года и 472 244,50 руб. для 2021-го.

Минимальный размер ПБР рассчитывается исходя из МРОТ, установленного государством на дату выдачи больничного. С 01.01.2021 это 12 792 руб. Поэтому если декретный отпуск начался после этой даты, минимальный размер ПБР при нормальных родах одного ребенка составит 58 878,40 руб., если же отпуск по беременности и родам составит 156 дней, то минимальная выплата будет равна 65 607,36 руб., а если 194 дня, то 81 588,64 руб.

В отличие от пособия по временной нетрудоспособности (первые 3 дня которого оплачивает работодатель) ПБР целиком и полностью выплачивает ФСС (с первого дня до последнего).

Подробнее о расчете ПБР читайте здесь.

Кому производится оплата декретного отпуска?

Право на получение ПБР имеют застрахованные лица. Обязательному соцстрахованию подлежат граждане РФ, а также иные лица, работающие по трудовым договорам на территории РФ. Иностранцы, равно как и лица, не имеющие гражданства, временно находящиеся в РФ, могут получать ПБР в том случае, если работодателем за них были перечислены страховые взносы хотя бы за 6 месяцев до наступления отпуска по беременности и родам.

Читайте также:  Правила выплаты областного материнского капитала

Лица, занимающиеся трудовой деятельностью частным образом и добровольно оформившие свои отношения с ФСС, могут приобрести право на получение ПБР только при условии, что они полностью заплатили страховые взносы.

При каких условиях совместитель может рассчитывать на ПБР, читайте здесь.

Как удерживается НДФЛ с больничного листа по беременности?

Чтобы понять, насколько верно утверждение, что пособия по беременности и родам облагаются НДФЛ, обратимся к НК РФ. Ст. 217 посвящена перечислению доходов, которые не облагаются НДФЛ. В п. 1 говорится, что ПБР не подлежит налогообложению. Таким образом, при выплате ПБР НДФЛ удерживать не нужно.

Возможна такая ситуация, когда работодатель сочтет необходимым доплачивать своим работницам ПБР сверх установленных норм до достижения фактического среднего заработка. В этом случае необходимо будет с больничного по беременности и родам НДФЛ удерживать со сверхнормативной части выплаты, поскольку данный вид пособия является нормируемым.

С другой стороны, можно оформить такую доплату в виде матпомощи. Согласно п. 8 ст. 217 НК РФ матпомощь при рождении каждому родителю или усыновителю в пределах 50 000 руб. на одного ребенка НДФЛ не облагается.

Подробнее о налогообложении матпомощи при рождении ребенка читайте здесь.

Эксперты КонсультантПлюс рассмотрели ситуации, когда и с каких доходов работников нужно удерживать НДФЛ. Если у вас нет доступа к системе К+, получите пробный онлайн-доступ бесплатно.

Итоги

НДФЛ с пособия по беременности и родам не удерживается, если только данное пособие рассчитано по общему правилу. Если же работодатель доплачивает своим сотрудницам суммы сверх ПБР, то такие выплаты облагаются подоходным налогом.

Источник статьи: http://nalog-nalog.ru/ndfl/lgoty_po_ndfl/oblagaetsya_li_ndfl_posobie_po_beremennosti_i_rodam/

Декретные налоги: как облагаются.

Вопрос, декретные облагаются налогом или нет, волнует как сотрудницу, так и бухгалтеров организации. Перед родами женщинам полагается отпуск, оформляющийся на основании больничного листа. Работодатель обязан высчитать и начислить пособие, в соответствии с длительностью и средней заработной платы.

Особенности декретного отпуска.

При нормальном течении беременности полагается отпуск длительностью 70 дней до родов и столько же после. При сложных родах он увеличивается на 16 дней после появления ребенка на свет.

Если ожидается двое или больше детей, то этот период увеличивается до 84 дней до рождения и 110 дней после рождения.

Декретные выплаты полностью оплачиваются из средств ФСС. Порядок начисления регулируется Законом № 255-ФЗ от 29.12.2006.

Для выплаты пособия требуются следующие бумаги:

  • лист нетрудоспособности из медицинской организации, где женщина состоит на учете;
  • справка о размере заработной платы за последние 2 года.

Женщина может претендовать на выплаты от двух и более работодателей, если работает по совместительству в нескольких организациях. В таком случае необходимо оформить несколько больничных листов.

Налог в декретном отпуске с пособия не выплачивается, что указывается в ст. 217 НК РФ. При этом НДФЛ высчитывается с выплат по обычному больничному листу.

Женщины, не имеющие постоянного места службы до ухода в декрет, не могут претендовать на пособие по БиР. Исключение составляют гражданки, которые были уволены в связи с ликвидацией организации.

Подоходный налог с декретных выплат.

Помимо выплат по листу нетрудоспособности, беременные имеют право на следующую материальную помощь:

  • пособие за постановку на учет в ранние сроки;
  • единовременная выплата при появлении несовершеннолетнего на свет.

В первом случае материальная помощь составляет 300 руб., но проходит ежегодную индексацию. В 2020 году женщины смогут получить 675,15 руб.

Единовременная выплата изначально установлена в размере 8000 руб.

С февраля 2020 г. она составляет чуть более 18 000 руб. С этих сумм НДФЛ не берется. Поэтому декретные до вычета налогов и после являются одинаковой суммой.

Несмотря на то, что выплаты делает ФСС, их рассчитывает работодатель. Если женщина является индивидуальным предпринимателем, то пособие полагается ей лишь в том случае, когда имеется договор о добровольном страховании с ФСС.

Читайте также:  От какого стажа зависит размер пенсии

Он заключается самостоятельно. Женщине понадобится платить 2,9% от дохода ежемесячно в государственную структуру. Выплата по БиР будет назначена, если длительность договора по добровольному страхованию более 1 года.

В законе установлены минимальные и максимальные суммы декретных выплат. Они зависят от МРОТ, составляющий 12130 руб.

При обычном течении беременности женщина не должна получить выплату менее 55830,60 руб. Максимальный размер пособия составит 322191,80 руб.

Сумма налога.

Если женщина оформила декретный отпуск, подоходный налог не берется со всех выплат. В законодательстве определено, что это время, когда беременная находится на больничном листе по БиР.

После его окончания сотрудница может оформить отпуск по уходу за ребенком до 1,5 или 3 лет. В первом случае женщине полагается ежемесячная выплата в размере 40% от среднего заработка. С нее не рассчитывается НДФЛ.

Таким образом, сведения о пособии беременной не вносятся в справку 2-НДФЛ. Считается, что в этот период женщина не получала доход.

Исключение составляют случаи, когда сотрудница продолжает трудовую деятельность. Она не может получать одновременно заработную плату и пособие по БиР.

Справка 2-НДФЛ для сотрудницы, находящейся в декрете или отпуске по уходу за малышом, не оформляется, так как она будет пустой, а такие бланки бухгалтерия не выдает.

Если женщина продолжает выполнять свою работу и получает за это вознаграждение, то она может получить справку о доходах.

Законодательством предусмотрена возможность женщины выполнять свои трудовые функции, находясь в отпуске по уходу за ребенком. При этом она должна работать неполный рабочий день. В противном случае выплата по уходу за несовершеннолетним прекращается.

Налог с премий.

Работодатели нередко поздравляют сотрудницу с рождением ребенка и желают поощрить премией. Сумма до 4000 руб. не облагается НДФЛ.

Если будет назначена более высокая выплата, то понадобится рассчитать налог только с той части, которая выше 4000 руб.

В случае, когда беременная трудоустроена на нескольких работах, она может получить пособие по БиР от всех работодателей. В таком случае понадобится взять несколько листков нетрудоспособности с наименованием предприятия.

Работодатель, где женщина работает по совместительству, начисляет выплаты в том же порядке, что и по основному месту работы.

Категории женщин для декретных выплат.

Декретное пособие полагается и следующим категориям женщин:

  • студенткам при обучении на очном отделении ВУЗа или СУЗа;
  • женщинам, служащим в армии по контракту;
  • индивидуальным предпринимателям, заключившим договор добровольного страхования с ФСС.

Если женщина не работает, то она получит только выплаты, связанные с ранней постановкой на учет и рождением ребенка. За ними необходимо обратиться в местное отделение соцзащиты.

Молодые матери также могут получать материальную поддержку от государства до тех пор, пока ребенку не исполнится 1,5 года. Ее размер зависит от установленного МРОТ.

Заключение.

Таким образом, государство предусмотрело защиту и материальную поддержку женщин на период временной нетрудоспособности из-за беременности и родов. Работодатель обязан начислить сотруднице пособие, которое ему затем возместят из средств ФСС.

При расчете учитывается средний заработок женщины. При этом подоходный налог с декретных выплат не удерживается, в отличие от пособия по обычному больничному листу.

В законодательстве устанавливается минимальный и максимальный размер пособия. Женщина может получить выплаты сразу у нескольких работодателей, если каждому из них предоставит лист нетрудоспособности.

Источник статьи: http://pravasemei.ru/deti/dekret/nalogi-kak-oblagayutsya/