Меню

Уплата налога у источника выплат

Прочитайте онлайн Налоги и налогообложение: Шпаргалка | 11. Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание

11. Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание

Существуют три основных способа уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый.

При уплате налога по декларации налогоплательщик обязан представлять в установленный срок в налоговый орган официальное заявление о своих налоговых обязательствах.

При уплате налога у источника выплаты налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного органом, производящим выплату.

При кадастровом способе момент уплаты налога никак не связан с моментом получения дохода. Сам кадастр представляет собой реестр, который содержит перечень типичных объектов, классифицируемых по внешним признакам, устанавливающий среднюю доходность объекта обложения.

Общий порядок уплаты налогов определен ст. 58 НК РФ. Производится разовая уплата всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах.

Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки. Производится уплата в наличной или безналичной форме.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налоговая декларация представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика.

Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.

Декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Источник статьи: http://litra.info/book/nalogi-i-nalogooblozheniye-shpargalka/page-11.html

11. Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание

11. Способы уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый. Порядок уплаты налога. Налоговая декларация, ее содержание

Существуют три основных способа уплаты налога: по декларации, у источника дохода, кадастровый.

При уплате налога по декларации налогоплательщик обязан представлять в установленный срок в налоговый орган официальное заявление о своих налоговых обязательствах.

При уплате налога у источника выплаты налогоплательщик получает часть дохода за вычетом налога, рассчитанного и удержанного органом, производящим выплату.

При кадастровом способе момент уплаты налога никак не связан с моментом получения дохода. Сам кадастр представляет собой реестр, который содержит перечень типичных объектов, классифицируемых по внешним признакам, устанавливающий среднюю доходность объекта обложения.

Общий порядок уплаты налогов определен ст. 58 НК РФ. Производится разовая уплата всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном НК РФ и другими актами законодательства о налогах и сборах.

Подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки. Производится уплата в наличной или безналичной форме.

Налоговая декларация – письменное заявление налогоплательщика о полученных доходах и произведенных расходах, источниках доходов, налоговых льготах и исчисленной сумме налога и (или) другие данные, связанные с исчислением и уплатой налога.

Налоговая декларация представляется каждым налогоплательщиком по каждому налогу, подлежащему уплате этим налогоплательщиком, если иное не предусмотрено законодательством о налогах и сборах.

Налоговая декларация представляется с указанием единого по всем налогам идентификационного номера налогоплательщика.

Налоговые органы не вправе требовать от налогоплательщика включения в налоговую декларацию сведений, не связанных с исчислением и уплатой налогов.

Читайте также:  Когда предполагается увеличение пенсии

Декларация представляется в установленные законодательством о налогах и сборах сроки.

Читайте также

Вопрос 423. Налог на доходы физических лиц: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, устранение двойного налогообложения, налоговая декларация.

Вопрос 423. Налог на доходы физических лиц: налоговый период, налоговые ставки, порядок исчисления и уплаты налога, устранение двойного налогообложения, налоговая декларация. Налоговым периодом в соответствии со ст. 216 НК признается календарный год.В ст. 224 НК предусмотрены

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами Комментарий к статье 226См. комментарий к ст.208 НК

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога Комментарий к статье 228Установленная в данной статье процедура будет применяться в том числе физическими лицами, получающими доходы:в виде вознаграждения,

Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов (в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ) Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или рассрочки по уплате налога

Статья 62. Обстоятельства, исключающие изменение срока уплаты налога Статья 63. Органы, уполномоченные принимать решения об изменении сроков уплаты налогов и сборов (в ред. Федерального закона от 29.06.2004 N 58-ФЗ) Статья 64. Порядок и условия предоставления отсрочки или

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами

Статья 226. Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами 1. Российские организации, индивидуальные предприниматели, нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, а также

Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами

Статья 227. Особенности исчисления сумм налога отдельными категориями физических лиц. Порядок и сроки уплаты налога, порядок и сроки уплаты авансовых платежей указанными лицами 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога

Статья 228. Особенности исчисления налога в отношении отдельных видов доходов. Порядок уплаты налога 1. Исчисление и уплату налога в соответствии с настоящей статьей производят следующие категории налогоплательщиков:1) физические лица – исходя из сумм вознаграждений,

Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей

Статья 287. Сроки и порядок уплаты налога и налога в виде авансовых платежей 1. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период статьей 289

Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога

Статья 343. Порядок исчисления и уплаты налога 1. Сумма налога по добытым полезным ископаемым, если иное не предусмотрено настоящей статьей, исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.Сумма налога по нефти обезвоженной, обессоленной

Статья 346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога

Статья 346.9. Порядок исчисления и уплаты единого сельскохозяйственного налога. Зачисление сумм единого сельскохозяйственного налога 1. Единый сельскохозяйственный налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой

Читайте также:  Случаи когда перестают платить пенсию по потери кормильца

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога

Статья 346.21. Порядок исчисления и уплаты налога 1. Налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы.2. Сумма налога по итогам налогового периода определяется налогоплательщиком самостоятельно.3. Налогоплательщики, выбравшие в

Статья 371. Порядок и сроки уплаты налога

Статья 371. Порядок и сроки уплаты налога Налог, подлежащий уплате по итогам налогового периода, уплачивается налогоплательщиком по месту регистрации в налоговом органе объектов налогообложения, указанных в пункте 1 статьи 366 настоящего Кодекса, не позднее срока,

20. Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты

20. Ставки налога на прибыль и порядок его уплаты Налоговая ставка – 24%.Доходы, полученные российскими налогоплательщиками в виде дивидендов, – 9%. С 2008 г. установлена ставка 0% в отношении получаемых российскими организациями дивидендов при условии, что на день принятия

Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налога

Статья 5. Порядок исчисления и уплаты налога 1. Налог взимается при условии выдачи нотариусами, должностными лицами, уполномоченными совершать нотариальные действия, свидетельств о праве на наследство или удостоверения ими договоров дарения в случаях, если общая

IV. Порядок исчисления и уплаты налога

IV. Порядок исчисления и уплаты налога 1. Исчисление налога физическим лицам, проживающим на территории Российской Федерации, и вручение им платежных извещений производится налоговыми органами в 15-дневный срок со дня получения соответствующих документов от нотариусов и

Источник статьи: http://law.wikireading.ru/28594

Консолидированная группа: налог удержан у источника выплаты

В общую налоговую базу консолидированной группы не включаются доходы, облагаемые налогом на прибыль у источника выплаты. Поэтому получивший их участник сдает декларацию самостоятельно. Об этом напомнили финансисты.

Налог на прибыль можно платить централизованно

Остальные участники группы обязаны представлять ответственному участнику все необходимые для расчета налога данные. Такая группа должна создаваться не менее чем на два года.

Для консолидации нужно соответствовать критериям

В группу не смогут быть включены предприятия:

  • находящиеся в процессе реорганизации или ликвидации;
  • если в отношении их возбуждены производства по делу о несостоятельности (банкротстве);
  • если размер их чистых активов на последнюю отчетную дату ниже размера уставного капитала.

При этом должны быть соблюдены все перечисленные условия.

Дополнительным условием является то, что группа предприятий должна быть достаточно крупная с точки зрения количества уплачиваемых налогов, объема выручки и активов. Для того чтобы объВ­единиться, предприятия группы должны в предшествующем объединению году:

  • в совокупности уплатить в бюджет НДС, акцизы, налог на прибыль и НДПИ не менее 10 млрд руб. (без учета сумм налогов, уплаченных в связи с перемещением товаров через таможенную границу);
  • иметь суммарный объем выручки не менее 100 млрд руб.;
  • иметь совокупную стоимость активов на 31 декабря предшествующего года не менее 300 млрд руб.

Законодательством предусмотрены и дополнительные ограничения. В частности, в состав консолидированной группы не смогут войти предприятия:

  • резиденты особых экономических зон;
  • применяющие специальные налоговые режимы;
  • являющиеся участниками другой консолидированной группы;
  • не признаваемые плательщиками или освобожденные от обязанностей платить налог на прибыль.

Налог не нужно платить дважды

Для того чтобы у предприятия, из доходов которого его иностранным партнером был удержан налог на прибыль, не возникла обязанность платить его повторно, статьей 311 Налогового кодекса РФ предуВ­смотрены специальные нормы.

Установлено, что суммы налога, выплаченные в соответствии с законодательством иностранных государств, засчитываются при уплате предприятием налога в РФ. При этом размер засчитываемых сумм налогов не может превышать сумму налога, подлежащего уплате этой организацией в России.

Читайте также:  Как использовать единовременную выплату материнского капитала

Если доход получил участник консолидированной группы

Сложности возникают при налогообложении дохода, полученного от источников за пределами РФ, у участников консолидированных групп.

В соответствии с пунктом 1 статьи 278.1 Налогового кодекса РФ в общую налоговую базу участников консолидированной группы предприятий не включаются доходы, подлежащие обложению налогом у источника выплаты и удерживаемые по ставкам, отличным от указанной в пункВ­те 1 статьи 284 Налогового кодекса РФ. Напомним, что в соответствии с этим пункВ­том в общих случаях применяется ставка по налогу на прибыль 20 процентов. При получении таких доходов предприятия должны самостоятельно определить налоговую базу при расчете налога.

Ответственным участником декларация по налогу на прибыль составляется в целом по группе только в отношении консолидированной налоговой базы (п. 8 ст. 289 Налогового кодекса РФ). При получении доходов, не включаемых в общую налоговую базу, участники группы представляют в инспекцию по месту своего учета декларации самостоятельно. Такими доходами, в частности, могут быть дивиденды и штрафные санкции.

Если получены дивиденды

По ставке 0 процентов облагаются дивиденды при условии, что на день принятия решения о их выплате получающая организация не менее 365 календарных дней непрерывно владеет на праве собственности долей не менее чем 50 процентов в уставном капитале организации. При этом выплачивающая дивиденды организация не должна быть зарегистрирована в офшоре. Все другие дивиденды облагаются по ставке 9 процентов.

Если получены санкции

При получении такого дохода он учитывается как внереализационный (п. 3 ст. 250 Налогового кодекса РФ), и с него может быть удержан налог у источника выплаты.

Уплату налога нужно подтвердить

Зачесть сумму налога, удержанного у источника выплаты, можно только при предъявлении документов об его уплате. Причем, если налог уплачен самой организацией, налоговики потребуют документ, заверенный налоговым органом соответствующего иностранного государства. А если налог удержан иностранным налоговым агентом при выплате дохода, нужно подтверждение налогового агента (п. 3 ст. 311 Налогового кодекса РФ).

Налоговое законодательство РФ не содержит требований к форме и реквизитам документа. Поэтому предприятие может представить любой документ, доказывающий уплату или удержание налога.

Эти документы могут быть составлены по форме, установленной законодательством иностранного государства, а также в произвольной форме.

Кроме того, налоговики при рассмотВ­рении вопроса о возможности проведения зачета суммы налога на прибыль, удержанной в иностранном государстве, могут запросить дополнительные документы, необходимые для этого (письмо Минфина России от 21 сентября 2011 г. № 03-08-05).

А в письме Минфина России от 17 декабря 2009 г. № 03-08-05 чиновники указали, что в качестве подтверждающих документов они могут потребовать:

  • контракт, на основании которого российское предприятие получило доход вне территории РФ, а также акты сдачи-приемки работ и услуг;
  • платежные документы, подтверждающие уплату налога;
  • документальное подтверждение от иностранных налоговиков о фактическом поступлении налога в бюджет иностранного государства.

Документы, составленные на иностранных языках, должны быть представлены с нотариально заверенным переводом на русский язык.

Важно запомнить

В общую налоговую базу по налогу на прибыль консолидированной группы предприятий не включаются:

  • налоговая база участника, к которой применяются налоговые ставки, отличные от ставки 20 процентов;
  • доходы, подлежащие обложению налогом у источника их выплаты.

Источник статьи: http://www.klerk.ru/buh/articles/328324/