Меню

Уплата налогов предприятием при выплате зарплаты

Налоги за работников в ООО

Налоги за работников в ООО: порядок начисления и выплат

Вопросы, рассмотренные в материале:

  • Что платит ООО за работников
  • Какие налоги за работников платит ООО
  • Как уменьшить выплаты за работников в ООО

Развитие любой компании невозможно без расширения штата сотрудников. Наем персонала влечет за собой возникновение обязанностей по выплате за него налогов и обязательных платежей. В сегодняшней статье мы рассмотрим, какой налог на работника ООО должно выплачивать и какие существуют способы снижения обязательных отчислений на примерах. Итак, тема нашей сегодняшней статьи – налоги за работников в ООО.

Что платит за работников ООО

Затраты на сотрудников представляют собой значительную статью расходов организации. Независимо от формы собственности, каждая фирма должна перечислять в бюджет страны налоговые платежи и отчислять взносы во внебюджетные фонды. Налоги компания удерживает с заработной платы сотрудников. При этом налоговая база определяется, исходя из структуры доходов, а ставка по налогу зависит от статуса физического лица.

Любая организация, в том числе и ООО, должна перечислять во внебюджетные фонды обязательные платежи, величина которых достигает тридцати процентов от ФОТ. К ним относятся социальные отчисления, взносы в ПФР и платежи на медицинское страхование.

Таким образом, наличие сотрудников обходится ООО очень недешево.

Все обязательные платежи, выплачиваемые ООО за работников, делятся на две категории. К одной из них относится налог на доходы физических лиц, который представляет собой фискальный платеж. Процесс удержания данного платежа и его перечисление в бюджет регламентируется статьей 226 Налогового кодекса РФ.

Ко второй категории относятся все страховые платежи, выплачиваемые ООО за работников. Работодатель перечисляет необходимые суммы взносов в специализированные фонды, а не напрямую в государственный бюджет. Процесс формирования платежей и их распределение по фондам регулируется различными нормативными актами РФ и Налоговым кодексом РФ.

Если НДФЛ работодатель удерживает из доходов сотрудника, то страховые платежи он вносит с доходов организации. Полный список плательщиков содержится в статье 419 Налогового кодекса РФ.

Рассмотрим виды страховых платежей более подробно:

Страховые платежи в Пенсионный фонд России

Страховые медицинские платежи

Социальные платежи

Ставка составляет 22 процента, при условии, что заработная плата сотрудника за год не превышает одного миллиона ста пятидесяти тысяч рублей. При превышении указанной суммы величина ставки снижается до 10 процентов.

Величина ставки составляет 5,1%

Величина страховых взносов определяется исходя из статуса сотрудника. Для иностранных граждан, временно пребывающих на территории РФ, размер ставки составляет 1,8 %. Для граждан России ставка составляет 2,9 % при условии, что заработная плата сотрудника за год не превышает восьмисот шестидесяти пяти тысяч рублей. При превышении указанной суммы взносы за работника организация не уплачивает.

На основании статьи 219 Налогового кодекса РФ, работодатель имеет право уменьшить величину НДФЛ.

Для этого необходимо, чтобы сотрудник имел следующие расходы:

— перечисления на благотворительность,

— выплаты за образование,

— оплата лечения, взносы на добровольное пенсионное страхование.

Налог на доходы физических лиц не удерживается с доходов, потраченных на оценку квалификации. Максимальная величина вычетов за год ограничивается суммой, равной 120 000 рублей. При этом расходы на образование или дорогостоящее лечение в указанную сумму не входят. Их списание происходит по фактической стоимости.

Фирма снижает величину платежей на основании заявления работника и документального обоснования понесенных расходов.

Статья 220 Налогового кодекса РФ позволяет применять льготы на покупку или строительство недвижимости. Величина максимального вычета составляет два миллиона рублей. Использовать вычет можно для погашения кредита на дом, участок или квартиру. К вычету принимают расходы на оплату самого займа и процентов по нему в пределах трех миллионов рублей. Право на использование льгот предоставляется работнику однократно.

Организация применяет вычет только в том случае, когда работник предоставляет документальное подтверждение понесенных расходов. Для этого ему необходимо обратиться к сотрудникам ФНС и получить документ, оформленный в соответствии с правилами, установленными ФНС РФ приказом № ММВ-7-11/3@ от 14.01.15.

Данная категория вычетов предусмотрена законодательством для работников, принятых по гражданско-правовому договору. Работодатель может снизить налоговую базу на величину расходов, связанных с выполнением требуемых работ. Величина расходов должна быть документально обоснована.

В ситуациях, когда это сделать нельзя, работодатель использует базовый размер ставки. Величина ставки варьируется от двадцати до сорока процентов.

Снижение платежа происходит на основании заявления работника, к которому прилагается пакет подтверждающих документов.

Помимо перечисленных ранее платежей, ООО вносит за работника платежи «на травматизм». Величина ставки определяется Федеральным законом от 22 декабря 2005 года. Размер ставки определяется категорией профессионального риска и варьируют в пределах от 0,2 до 8,5 %.

Читайте также

Налоги за работников в ООО

НДФЛ за работника рассчитывается по следующей формуле:

НДФЛ = (доход работника за месяц – налоговые вычеты) x налоговая ставка

Налог на доходы физических лиц определяется нарастающим итогом за каждый месяц налогового периода. Другими словами, при расчете используются суммы платежа, которые были учтены ранее. Налоговым периодом является календарный год. Величина платежа определяется исходя их суммарного месячного дохода работника ООО. При этом из полученной суммы вычитаются расходы, не подлежащие обложению подоходным налогом. Их перечень содержится в статье 127 Налогового кодекса РФ. Ставка платежа равняется тринадцати процентам для граждан РФ и тридцати процентам для иностранных граждан.

Начиная с 2015 года доходы по дивидендам облагаются налогом по ставке тринадцать процентов.

Исходя из положений действующего законодательства, работодатель может снизить налогооблагаемую базу на величину налоговых вычетов. Однако сделать он это может только в отношении доходов работника, которые облагаются по ставке тринадцать процентов.

ООО должно удерживать подоходный налог с зарплаты работника и ежемесячно перечислять его в ФНС. Вносить платеж ООО должно не позднее дня, следующего за днем выплаты заработной платы. Другими словами, после того как будет определен доход работника за месяц.

Трудовой кодекс РФ обязует работодателя производить выплату трудового вознаграждения два раза в месяц. В октябре 2016 года произошли изменения в сроках выплаты зарплаты. До указанного времени зарплата должна была быть выдана работнику в любой промежуток времени дважды в месяц. На сегодняшний день выплаты должны быть произведены работодателем до пятнадцатого числа следующего месяца.

Следует отметить, что НДФЛ удерживается только из окончательного расчета. Удерживать налог из аванса необходимости нет.

Топ-3 статей, которые будут полезны каждому руководителю:

Изменился и порядок удержания налога с выплат по больничным листам и с отпускных. Теперь работодатель должен внести платеж до последнего числа того месяца, в котором они были перечислены работнику.

Если ООО прекращает трудовые отношения с работником, то НДФЛ удерживается и перечисляется в день окончательного расчета. Если работник трудился не полный месяц, то датой фактического получения дохода будет последний рабочий день сотрудника.

Доходы работника, оформленного по гражданско-правовому договору, не определяются как оплата труда. Все трудовые отношения гражданско-правового характера регулируются Гражданским кодексом РФ. Датой фактического получения дохода считается дата выдачи трудового вознаграждения по договору ГПХ. Следовательно, НДФЛ с авансов и окончательных расчетов необходимо удерживать и перечислять в день их фактической выплаты.

ООО уплачивает подоходный налог в ту ФНС, в которой оно зарегистрировано. Если компания имеет обособленные подразделения, то перечисления должны производиться и по местонахождению главного офиса, и по местонахождению конкретного подразделения. Налоги на работника ООО перечисляет на КБК 182 1 01 02010 01 1000 110.

Следует отметить, что ООО не имеет права перечислять НДФЛ за счет собственных средств.

Налоги 2019:

Читайте также

Как снизить выплаты за работников в ООО

На уплату взносов уходит тридцать процентов ФОТ ООО. При этом:

  • 22 процента перечисляется ПФР.
  • 5,1 процента перечисляется в ФОМС.
  • 2,9 процента перечисляется в ФСС.

Помимо этого, организация уплачивает взносы на травматизм. Их величина определяется сферой деятельности и варьируется от 0,2 до 8,5 %.

Рассмотрим конкретный пример.

Допустим, работник получает заработную плату, равную двадцати тысячам рублей. Величина страховых взносов, которые перечисляет во внебюджетные фонды за него компания, составляет тридцать процентов.

20 000 * 30 % = 6 000 руб.

Платежи на травматизм не могут быть меньше 0,2 %.

20 000 * 0,2 % = 40 руб.

20 000 + 6 000 + 40 = 26 040 руб.

Такова стоимость работника ООО в месяц.

Целью уплаты страховых платежей за работников является возможность получения ими бесплатных медицинских услуг и пенсионное обеспечение в будущем.

Законодательными актами РФ предусмотрены ситуации, в которых организация имеет право перечислять страховые взносы по пониженным ставкам.

Прежде всего, таким правом могут воспользоваться использующие упрощенную систему налогообложения предприятия, занимающиеся следующими видами деятельности:

  • Изготовление бутилированных напитков, не содержащих алкоголь.
  • Изготовление продукции из текстиля.
  • Изготовление инструментов и оборудования, применяемых в медицинской сфере.
  • Строительство.
  • ТО и ремонтные работы машин.
  • Продажа лекарств в розницу.
  • Оказание почтовых у курьерских услуг.
  • Оказание туристических услуг.
  • Оказание услуг в спортивной сфере.
  • Оказание образовательных услуг.

Данный перечень не является исчерпывающим.

Что открыть – ИП или ООО:

Компании, занимающиеся перечисленными видами деятельности, выплачивают только взнос в ПФР в размере двадцати процентов.

При этом ООО не должно доказывать свое право на пониженные ставки страховых взносов.

Помимо ведения бизнеса в определенной сфере, организация должна соответствовать следующим критериям:

  • Процент доходов от льготного вида деятельности не должен быть менее семидесяти.
  • Величина дохода не должна превышать семидесяти девяти миллионов рублей.

Таким образом, если ООО занимается льготным видом деятельности, то оно имеет право начислять страховые взносы за сотрудников по пониженным ставкам только до того момента, пока его годовая доходность не превысит семидесяти девяти миллионов рублей.

В ситуациях, когда организация ведет бизнес по нескольким направлениям, дела обстоят иначе. Допустим, ООО ведет только одну льготную деятельность из нескольких. Тогда по ней величина дохода должна быть более семидесяти процентов в течение налогового периода. Если данное условие не выполнено и доход окажется превышен, то ООО будет вынуждено рассчитывать величину страховых взносов по общим ставкам. При этом доначисления производятся с того налогового периода (квартала), в котором суммарный доход от льготной деятельности стал меньше семидесяти процентов.

Другая ситуация: ООО оказывает рекламные и маркетинговые услуги и при этом пишет программы для соцсетей. Разработка программного обеспечения относится к льготному виду деятельности.

За шесть месяцев ООО получило доход, равный трем миллионам рублей. При этом два миллиона пятьсот тысяч рублей составил доход по льготной деятельности. Поскольку доходность по льготному направлению деятельности составила восемьдесят три процента от общей, организация вправе использовать пониженную ставку при расчете страховых платежей.

В следующем отчетном периоде оказалось, что ООО заработало пять миллионов рублей, из которых три миллиона – это доход от льготного вида деятельности. Таким образом, ООО вынуждено заплатить страховые взносы за работников по общим тарифам.

ООО обязано заполнять шестое приложение по расчету страховых взносов четыре раза в год. Такая необходимость сопряжена с правом организации использовать пониженные ставки.

При этом компания может быть подвергнута проверкам со стороны налоговых органов. Чаще всего они бывают камеральными. Сотрудники ФНС проверяют организации выборочно.

Источник статьи: http://kbdp.ru/news/nalogi-za-rabotnikov-v-ooo/

Кто платит НДФЛ работник или работодатель — теория и практика

Добрый день, уважаемые подписчики и гости моего блога. Недавно я сталкивалась с проблемой, когда моему мужу не правильно считали НДФЛ, я писала об этом в этой статье. Информации показалось мне на эту тему не достаточно, и сегодня я решила разобраться в этом, кто же все-таки платит НДФЛ, работодатель или работник, разберем разницу подоходного налога для граждан РФ и других стран. А у вас всегда бухгалтера НДФЛ удерживают правильно? Были ли какие-то вопросы по этой теме, при прочтении статьи — пишите в комментариях?

Кто платит налог на доходы физических лиц?

Итак, согласно НК РФ, налогоплательщиками НДФЛ признаются физические лица. Но скажите, будучи наемными работниками, часто ли вы платили этот налог лично? Я думаю — никогда. Или, если в вашей биографии случались продаж машин, квартир и прочего крупного имущества и вы не использовали права на налоговый вычет, почти никогда.

Это потому что Налоговым кодексом установлено, что работодатель, выплачивая зарплаты работникам, должен рассчитать НДФЛ, вычесть его из зарплаты и отправить в государственный бюджет.

Работник при этом получает «на руки» некую сумму (о которой скорее всего договаривался с работодателем или начальником), и никакие расчеты с государством его не волнуют.

Читайте также:  Какие выплаты для ребенка положены контрактам

Юлия Латынина постоянно пишет, что одна из причин того, что гражданское общество в РФ так трудно строится — особенности налогообложения доходов граждан. Подавляющее большинство электората не может относиться к государственным чиновникам как к людям, которые были наняты на работу этим самым электоратом.

Потому что обычный гражданин, работающий на работе и получающий зарплату, совершенно не чувствует:

  • что он платит государству свои собственные деньги из своего собственного кармана;
  • никакого налогового бремени (и что там эти предприниматели-кровопийцы стонут, что им якобы тяжко?).

Ну соответственно, если у меня нет ощущения, что чиновник мне должен, то когда я прихожу к нему, мне начинает казаться, что это я ему должна (это же я от него что-то хочу). Это не единственная причина коррупции, но одна из.

Имейте в виду, что если вы договариваетесь с работником о сумме, которую он должен получить «на руки», то сумма начисленная должна быть примерно на 15% больше (потому что вам предстоит удерживать из нее НДФЛ). Поэтому обязательно уточняйте при собеседовании, какую именно сумму вы оба имеете в виду, когда говорите «оклад». Если оклад вашего работника — 10 тыс. 8700 руб. 10 тыс. 13%).

Если вы хотите, чтобы работник на руки получал 10 тыс. 11500 руб. Расчеты выглядят примерно так. Начислена зарплата — 11500 руб. Удержан НДФЛ — 1495 руб. Выплачена зарплата — 10005 руб. 11500 — 1495) — отдаем сотруднику; Платим во внебюджетные фонды (11500 х 34,2%) — 3933 руб. До 2011 года ставка страховых взносов меньше.

Суммы НДФЛ можно уменьшить, если у работника есть право на стандартные налоговые вычеты. Вычеты здесь — это то, что уменьшает налоговую базу. Установлены стандартные налоговые вычеты в размере (в месяц): — 400 руб. 1000 руб. 500 руб. 3000 руб.

Если работник заявил свое право на налоговый вычет, написав вам соответствующее заявление (или если вы сказали ему написать заявление и дали образец) и приложив копии подтверждающих документов, то вы должны рассчитывать НДФЛ так: Налоговая база = «Начисленная сумма (напр. Налог = Налоговая база х 13% 400 руб.

Возможно, с 2011 или с 2012 года этот вычет отменят. 1000 руб. Этот вычет (1000 руб. 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет у родителей и (или) супруга (супруги) родителя, опекунов или попечителей, приемных родителей, супруга (супруги) приемного родителя.

Указанный налоговый вычет удваивается в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, а также в случае, если учащийся очной формы обучения, аспирант, ординатор, студент в возрасте до 24 лет является инвалидом I или II группы. Налоговый вычет предоставляется в двойном размере единственному родителю (приемному родителю), опекуну, попечителю.

Предоставление указанного налогового вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак. Этот вычет предоставляется, пока доход работника с начала календарного года (с учетом того, что он получил на предыдущем месте работы) не превысит 280 000 руб. Президент поручил премьеру подготовить законопроект о том, чтобы с 2011 года вычет стал «до 3 тысяч рублей в месяц на каждого ребёнка, начиная с третьего». См. 10. Есть надежда, что к лету 2011 соответствующий закон примут.

2 пункта 1 статьи 218 НК РФ, в частности, инвалиды, лица, воевавшие в Афганистане и т. В принципе полезно знать об этих списках, возможно, кто-то имеет право на уменьшение налога, и этим надо воспользоваться.

Вычеты в размере 500 и 3000 руб. Еще бывают имущественные, социальные и профессиональные налоговые вычеты. Но большинство из них невозможно получить у работодателя. Для того чтобы их получить (и вернуть себе НДФЛ), гражданин (чаще всего) должен обратиться в налоговый орган самостоятельно. И об этих вычетах я напишу в следующий раз.

А еще НДФЛ платят индивидуальные предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения. Но такие ИП рассчитывают налоговую базу совсем не так, как работодатели — работникам. И это тоже тема для отдельного поста.

Сколько платит работодатель налогов за работника. Кто признается плательщиком налога?

Государство четко определило статус работника относительно системы социального страхования. Работник является застрахованным лицом. Работодателю присвоен статус «страхователь».

Отчисления в фонды социального страхования

Страхователь в виде предприятия, на котором работает застрахованное лицо, ежемесячно отчисляет за него и обязательные взносы в государственные фонды. Такими учреждениями являются:

  • ПРФ (Пенсионный фонд России);
  • ФФОМС (Федеральный фонд обязательного медицинского страхования);
  • ФСС (Фонд социального страхования).

Фонды обеспечивают конституционное право застрахованного лица на пенсионное обеспечение, охрану здоровья, социальное страхование и медицинскую помощь.

Какой процент от зарплаты сотрудника уходит в качестве обязательных отчислений

Но каждый ли задумывается над тем, какой процент от его заработной платы отдает то или иное юридическое лицо за него государству еще в виде взносов? Наверное, об этом если и думает, то в последнюю очередь. Каждого, прежде всего, интересует та сумма, которую он получит на руки за вычетом подоходного налога с физических лиц.

Все остальные деньги заплатит за него предприятие. Базой при этом является сумма зарплаты всех работников – фонд заработной платы. Итак, рассмотрим процесс формирования зарплаты и взносов:

  • в страховая часть ПФР – 16% от фонда оплаты труда (если застрахованный старше 1967 года рождения – 22%);
  • в накопительную часть ПФР – 6% (если застрахованный старше 1967 года рождения, то взносы не платятся);
  • на обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности – 2,9%;
  • на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве (сумма зависит от класса профессионального риска);
  • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования – 5,1%.

Например, при начисленной зарплате 10000 рублей работодатель дополнительно выплатит государству еще как минимум 3020 рублей (ПРФ – 2200 рублей; ФСС – 290 рублей + 20 рублей; ОМС – 510 рублей). Вот почему каждое учреждение должно заложить в фонд заработной платы сумму в 13020 рублей, а не 10000 рублей. Для юридического лица зарплата его работника составляет именно такую сумму.

Таким образом, каждый наниматель отдаст за каждого работающего у него по найму не менее 30% фонда заработной платы во внебюджетные государственные организации.

Если бы дело обстояло по-другому, и налогоплательщик сам оплачивал свои налоги, тогда он бы знал, какую сумму отдал и куда именно ушли его деньги. Прозрачность налоговой политики государства вырабатывает у каждого человека гражданскую позицию, он более активно участвует в общественной жизни поселка или города. А также требует от государственных органов отчета за расходование.

Меняется ли процент взносов

Страховые платежи перечисляются страховщиками по тарифам, которые устанавливаются на каждый год. Определяет их размер Правительство России. Их размер во внебюджетные государственные активы установлены в следующих размерах:

  • ПФР – 22%;
  • ФФОМС – 5,1%;
  • ФСС – 2,9% (без учета доли вкладов от несчастных случаев).

При уплате обязательных платежей есть некоторые послабления. Во-первых, существуют лимиты начисления в каждый из ресурсов. В случае их превышения, ставки уменьшаются до 10%. Во-вторых, некоторые категории страхователей получили возможность применять льготные тарифы.

На какие конкретно государственные нужды идут деньги, отчисленные в фонды

Деньги налогоплательщика идут:

  • на обеспечение прав застрахованных лиц на пенсионную поддержку;
  • на бесплатное обслуживание в государственных медицинских учреждениях;
  • на пособия в виде больничных, декретных и в случае производственных травм.

Страховые взносы в государственные внебюджетные фонды

Как сообщают информированные источники, изменение все же может произойти, если изменится в сторону увеличения минимальный размер оплаты труда (МРОТ). Если подъем произойдет, тогда возрастет и доля платежей в ПФР и ФФОМС. Она, как ожидается, превысит нынешнюю планку в 30%.

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — ставки и порядок расчета

Данный раздел посвящена порядку уплаты налога на доход физических лиц (иначе НДФЛ, подоходный налог). Будут подробно освящены такие вопросы как:

  • кто является плательщиком НДФЛ;
  • виды доходов, облагаемых налогом;
  • виды доходов, необлагаемые налогом;
  • понятие налоговой ставки и налоговой базы, виды налоговых ставок;
  • порядок уплаты НДФЛ.

Плательщики налога на доход физических лиц

Согласно действующему налоговому законодательству РФ исчисление налога происходит в виде определенного процента, который берется от общего совокупного дохода гражданина РФ, за исключением расходов, которые были документально заверены. Так кто же относится к лицам, которые должны уплачивать НДФЛ в бюджет государства?

Лица уплачивающие подоходный налог (плательщики налога) – это физические лица, которых можно разделить на две основные группы:

  • Лица, граждане РФ, которые имеют статус налогового резидента, то есть находятся (проживают) на территории России в течение не менее 183 дней (календарных). Причем эти 183 дня должны быть прожиты в России в срок равный 12-ти месяцам, следующих друг за другом.
  • Лица, которые не являются резидентами, описанными выше, но получающие доход на территории Российской Федерации

Важно помнить, что законодательной властью России установлена дата – 30 апреля – являющаяся крайним сроком для подачи сведений о доходах в налоговые органы.

Итак, рассмотрим как, согласно Налоговому кодексу (далее — НК РФ), все физические лица делятся на категории налогоплательщиков. Самостоятельно подавать сведения в налоговый орган о доходах не позднее 30-го апреля обязаны:

  • Лица, занимающиеся предпринимательской деятельностью в индивидуальном порядке (индивидуальные предприниматели, ИП);
  • Лица, при помощи профессиональных знаний занимающиеся деятельностью, приносящей доход – это адвокаты, либо нотариусы;
  • Лица, которые получили какие-либо вознаграждения, без участия налоговых агентов;
  • Лица, получившие определенные суммы за счет продажи имущества;
  • Лица, имеющие статус налогового резидента РФ на доход, полученный за пределами страны;
  • Лица, получившие доход, но без своевременной уплаты налога на него с помощью налогового агента;
  • Лица, выигравшие в лотерею и получившие выигрыш через организаторов игр, основанных на риске;
  • Лица, получившие доход за счет вознаграждения, выплачиваемого при условии, что они являются наследниками авторов трудов по литературе, науке или искусства, а также изобретений;
  • Лица, получающие доход в установленном порядке дарения.

Виды доходов, с которых взимается НДФЛ

Не все виды доходов, получаемых физическими лицами на территории РФ (или за ее пределами, как было описано выше), облагаются подоходным налогом. К тем доходам, которые облагаются НДФЛ, относятся:

  • Доход, получаемый физическим лицом, осуществившим сделку по продаже имущества, при условии, что оно (имущество) было в собственности налогоплательщика менее 3-х лет;
  • Доход, который физическое лицо получает за счет сдачи в аренду своего имущества;
  • Доход, получаемый от различных источников находящихся за пределами РФ, гражданином России;
  • Доход в виде выигрыша от лотереи;
  • Иные виды доходов.

Виды доходов, с которых не уплачивается НДФЛ

  • Доход, получаемый физическим лицом от продажи имущества, находившегося в собственности не менее 3-х лет;
  • Доход, который был получен в установленном законодательством РФ порядке наследования;
  • Доход, регламентируемый действием Семейного кодекса РФ. Имеется в виду договор дарения, заключаемый между членами одной семьи или близкими родственниками. Также данное правило касается и неполнородных детей, то есть таких детей, которые имеют только общего отца или мать.
  • Иные виды доходов.

Понятие налоговой ставки и налоговой базы. Виды ставок в РФ

Действующее налоговое законодательство России в отношении физических лиц определяет несколько видов налоговых ставок. В настоящее время их пять. А налоговая база (то есть сумма дохода, которая будет обложена налогом) определяется для каждого из видов ставок в отдельном порядке.

1) Ставка в 9% устанавливается в следующих случаях:

  • при получении доходов физическим лицом в виде процентов от владения облигациями со статусом ипотечного покрытия, причем с условием эмитирования до 1-го января 2007 года;
  • доход, получаемый учредителями специальных программ по доверительному ипотечному покрытию, причем важным условием является приобретение сертификата участия не позднее 1-го января 2007 года.

2) Ставка в 13% устанавливается при следующих условиях:

Если же физическое лицо не является налоговым резидентом РФ, то подобная ставка назначается в следующих случаях:

  • трудовая деятельность;
  • трудовая деятельность, согласно закону, дающая исключительное право для иностранных граждан, являющихся высококлассными специалистами, в получении данной ставки НДФЛ;
  • трудовая деятельность, осуществляемая гражданами соотечественниками, проживающими за рубежом, но самостоятельно переселившимся в Российскую Федерацию на постоянной основе. Данное право закреплено специальной Государственной программой на Федеральном уровне;
  • трудовая деятельность, выполняемая гражданами РФ в качестве экипажа судна, плавающего под флагом России.
  • с 2015 г. доход физического лица в виде дивидендов облагается по ставке 13 %. Ранее такой доход облагался ставкой 9 %.
Читайте также:  Где оформляют выплаты по потере кормильца

3) Ставка в 15% устанавливается в единственном случае, при получении доходов гражданами без статуса налогового резидента РФ в виде дивидендов от российских компаний.

4) Ставка в 30% устанавливается налоговым законодательством РФ для физических лиц, без статуса резидента РФ на прочие виды доходов (исключая дивиденды);[/box]

5) Ставка в 35% является максимально возможной на территории нашей страны и устанавливается в случаях:

  • доход в виде выигрыша в лотерею, получаемый от ее организатора;
  • доход от процентов по вкладам в банках России в случае превышения установленного размера;
  • доход, полученный в виде процентной экономии при получении кредита или займа налогоплательщиком резидентом РФ, при превышении установленной части;
  • доход, получаемый в виде оплаты за использование средств займа или кредита пайщиков. Кроме того, сюда же относятся проценты от средств, которые получены от членов с\х кооператива в виде займа, опять же в части, когда доказан факт превышения установленных размеров.

Порядок уплаты подоходного налога

Для этого человеку необходимо самостоятельно заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ. Для оплаты налога на доход физических лиц можно воспользоваться несколькими способами.

Во-первых, на официальном сайте Федеральной Налоговой Службы имеется вэб-сервис, с помощью которого можно осуществить формирование платежной документации при уплате НДФЛ, а также налоговой декларации по установленной форме 3-НДФЛ.

В ряде предусмотренных законодательством случаях уплаченный налог на доходы физических лиц можно вернуть оформив налоговый вычет. Более подробно о видах налоговых вычетов и особенностях их предоставления — в разделе «Налоговые вычеты».

Куда идет подоходный налог?

Поэтому большинство граждан России закономерно задаются вопросами: «Что такое НДФЛ? Откуда он берётся? Куда идет подоходный налог? Не воруют ли его чиновники? И есть ли возможность отследить этот денежный поток?»

Что такое НДФЛ?

Налоговая ставка зависит от статьи дохода и колеблется от 13% до 35%. Подоходный налог в России в основном составляет 13%. Его обязаны удерживать работодатели со всех доходов, получаемых работником в денежном или ином эквиваленте:

  • заработной платы, премий, обедов, проезда, материальной помощи свыше 4000 рублей, подарков, оплаченных путевок на отдых детям, и прочих выплат. При его исчислении учитываются все налоговые вычеты, предусмотренные российским законодательством;
  • с дивидендов учредителей;
  • с аренды помещения, транспортного средства, оборудования арендодателя.

Каждый гражданин, который продал транспорт, недвижимость или сдавал их в аренду, обязан предоставить в налоговые органы декларацию по форме 3-НДФЛ до 1 мая следующего года и оплатить НДФЛ по этой же ставке.

  • 15%. По этой ставке облагаются дивиденды, полученные нерезидентами у российских предприятий.
  • 30%. Таким процентом облагаются все остальные доходы нерезидентов, работающих на территории РФ.
  • 35%. Берется с выигрышей и призов от лотереи, конкурсов и рекламных акций. А также с дохода от разницы процентов в банках и МФО выше ставки рефинансирования. При получении такого дохода тоже необходимо сдать декларацию, посчитать и оплатить налог.

На различные государственные пособия и выплаты НДФЛ не начисляются, а также на доходы, полученные на своих подсобных хозяйствах, по завещанию или дарению от близких родственников.

Куда идет НДФЛ?

Затем согласно Коду Бюджетной Классификации (КБК) и коду Общероссийского классификатора территорий муниципальных образований (ОКТМО) деньги перечисляют далее: 85% НДФЛ остается в региональном бюджете, и только 15% возвращается в местный городской или районный бюджет. Распределение подоходного налога по бюджетам часто пересматривается на законодательном уровне. Но с каждым разом процент отчисления в регионы возрастает, а на местах уменьшается.

Наполняемость различного уровня бюджетов напрямую зависит от заработной платы на местах, и, как следствие, от собираемости НДФЛ. Поэтому повсеместно ведется борьба за «чистую» достойную оплату труда.

Чем она выше, тем больше подоходный налог. Кстати, он берется по месту работы, а не прописки. Чем больше город, тем больше налогов в нем остается. Куда потратить деньги – решают органы самоуправления на местах.

Как распределяются налоги на местах?

Деньги распределяются в зависимости от нужд территориального управления на следующие расходы:

  • Государственное управление – заработная плата и страховка чиновников и работников администрации, оплата коммунальных платежей помещений, налогов.
  • Региональный бюджет закладывает средства на финансовую помощь, дотации, на правоохранительную деятельность для всех городов и районов региона.
  • Развитие промышленности. Инвестиции в будущие проекты.
  • Ремонт и обслуживание дорог, покупку общественного транспорта, дорожных знаков, светофоров, обслуживающей техники.
  • Обычно самая большая часть расходов закладывается на образование: это ремонты школ, садиков, проведение олимпиад, конкурсов, получение грантов и прочее.
  • Сельское хозяйство. Дотации, проведение ярмарок выходного дня.
  • Здравоохранение. Ремонт больниц, проведение вакцинаций, обследований, школ диабетиков, бесплатная скорая помощь.
  • Культура. Проведение фестивалей, дня города, различных конкурсов, бесплатные показы фильмов, концертов, спектаклей, выставок.
  • Наука. Конкурсы, гранты, соревнования.
  • СМИ. Донесение необходимой информации до населения через газеты, радио и ТВ.
  • Охрана окружающей среды. Проведение субботников, посадка деревьев, цветов, уход за парками, скверами, очищение дна рек, озер.
  • Социальная политика. Социальные выплаты малоимущим, ветеранам, деньги приемным родителям, проведение благотворительных акций.
  • Спорт. Заработная плата тренерам и членам команд. Проведение соревнований, марафонов, чемпионатов, покупка инвентаря.
  • ЖКХ. Установка общественных туалетов, их обслуживание, софинансирование в капитальных ремонтах домов, предоставление жилья льготникам и приглашенным специалистам, переселение из ветхого жилья.
  • Проведение местных выборов, референдумов, слушаний.
  • Погашение долгов администрации за прошлые годы.

Расходов у государства много. Россия – огромная страна и, чтобы в ней навести порядок нужны колоссальные вливания. Для этого нужен вклад от каждого работающего человека. 13% НДФЛ с заработной платы вычитает и перечисляет работодатель.

В этой статье вы узнали, куда идет подоходный налог. Если у вас возникли вопросы и проблемы, требующие участие юристов, то вы можете обратиться за помощью к специалистам информационно-правового портала «Шерлок». Просто оставьте на нашем сайте заявку, и наши юристы вам перезвонят.

Какие налоги платят с зарплаты?

В прошлой статье мы рассказали, сколько налогов платят фрилансеры-ИП. Давайте сравним, а сколько налогов платят с зарплаты люди, работающие в офисах? Для расчета возьмем условного сотрудника с начисленной зарплатой 30 тыс. руб. в месяц.

Подоходный налог и не только

Но это на бумаге, а по факту налоги идут из тех доходов, которые приносит компании работник – и получается, что все налоги и взносы в любом случае платятся из кармана сотрудников. Просто одни налоги сотрудники видят, а другие – нет. Помимо подходного налога, о котором все знают, с зарплаты платятся:

  • Взносы в Пенсионный фонд;
  • Взносы в Фонд социального страхования (ФСС);
  • Взносы в Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС).

Разберем по порядку, сколько в итоге Вы заплатите налогов и взносов с зарплаты в 30 тыс. руб.?

Расчет налогов с зарплаты

Представим, что Вам начислили 30 тыс. рублей. Какую сумму налогов и взносов удержат с этой суммы? Считаем налоги и взносы с зарплаты в 30 тыс. рублей:

Вид платежа % от ЗП Сумма с 30 т.р.
Подоходный налог 13% с начисленной зарплаты 3900 руб.
Взносы в Пенсионный фонд 22% 6600 руб.
Взносы в ФСС 2,9% 870 руб.
Взносы в ФФОМС (на медицину) 5,1% 1530 руб.
Взносы на страхование от несчастных случаев и профессиональных заболеваний (НС и ПЗ) от 0,2% (зависит от вида деятельности) от 60 руб.
Итого: 12960 руб.

В ряде отраслей взносы на страхование от несчастных случаев могут быть выше, например, если человек работает на опасном производстве. Мы взяли в расчете минимальные тарифы.

Получается, что в сумме выплаченная зарплата и налоги составили 26100 + 12960 = 39060 руб. Из них 26100 руб. получил работник, а 12960 руб. – государство.

Что будет, если не платить налоги? Как налоговая находит нарушения?

Сколько заплатит налогов ИП?

Давайте представим, что ту же сумму 468720 руб. Вы заработали как ИП на упрощенке. Сколько налогов Вы заплатите? Считаем:

  • Налог на упрощенку (6% от оборота) = 28123 руб.
  • Взносы в ПФ РФ и ФФОМС = 22261,38 руб. с оборота до 300000 руб. и 1% свыше этой суммы, в итоге 22261,38 + 1687,20 = 23948,58 руб.

Но это еще не все! Упрощенцы без работников могут снизить выплату по 6% налогу на сумму взносов в ПФ РФ вплоть до нуля. Таким образом, наш ИП выплатит в ПФ РФ и ФФОМС 23948,58 руб., а налоговой переведет только 4174,42 руб.

В сумме за год всех налогов наш упрощенец заплатит на 28123 руб. Сравните это с суммой налогов человека, работающего в офисе – 155520 руб. Упрощенец с тех же по сути доходов заплатит на 127397 руб. меньше!

Фриланс выгоднее работы в офисе?

Выгодно ли работать фрилансером-ИП на упрощенке? Очень выгодно. Выгодно ли клиентам нанимать фрилансеров? Конечно. Выгодно ли переходить на фриланс из офиса? Да, поскольку Вы можете сэкономленные налоги переложить в свой карман и зарабатывать по сути на 40% больше при том же уровне квалификации.

Какие налоги платит работодатель за работника: список отчислений

У индивидуального предпринимателя большой список налоговых расходов. В них включены не только те выплаты, что связаны с производством. Также ИП обязан выплачивать взносы, имеющие прямое отношение к количеству работников в штате. Они установлены в соответствующих закона Российской Федерации. Например, в главе 23 Налогового Кодекса.

Налоговая ставка и страховые взносы

Сама сумма, которую нужно выплатить предпринимателю, высчитывается из уровня минимальной заработной платы, установленного государством. На данный момент проценты ставки взимаются с 9,489 рублей. Именно такой принята минимальная заработная плата 1 июля 2016 года.

Обратите внимание

Также предприниматель, согласно действующим нормам НК, обязан выплачивать в Пенсионный фонд ставку в 1% с любой суммы дохода, которая превышает 300 000 рублей. Но стоит сказать, что у таких начислений есть верхний предел. Индивидуальные предприниматели обязаны выплачивать в Пенсионный фонд не более 185 815 рублей.

Все, кто имеет действующую трудовую книжку Российской Федерации, знают, что с их зарплаты взимается так называемый подоходный налог, НДФЛ. Многие думают, что его ставка одинакова для всех работников и равняется 13%. Но на деле есть разница, между тем налогом, который платят резиденты РФ и тем, который выплачивают просто легально работающие на территории государства. Для последних ставка НДФЛ будет равняться 30%.

Важный факт

Некоторые работники могут воспользоваться правом на налоговый вычет. Например, на имущественный, который описаны в статье 220 Налогового Кодекса. Если работник пользуется таким вычетом, то НДФЛ не будет взиматься или даже будет возмещён.

Если разобраться, то выплаты во внебюджетные фонды не являются налоговыми взносами. Но, с другой стороны, работодатель законодательно обязан их оплачивать, иначе на него будут наложены санкции от государства, вплоть до внушительных штрафов.

Особые варианты выплат

Но не для всех ставка по таким взносам одинакова. Она различается, в зависимости от той формы организации, которая используется на производстве и его местонахождения. Предприятия, находящиеся в Крыму, Владивостоке или Севастополе выплачивают следующие фондовые ставки:

  • В ПФ — 6%. Но до того момента, пока заработная плата сотрудника по нарастающему итогу не превысит 796 000 рублей. С этой отметки ставка увеличивается и в будущем будет равняться 10%.
  • ФСС или Фонд социального страхования — 0,2-0,8%. Она варьируется в этих пределах, в зависимости от того, насколько велик риск получить производственную травму при выполнении обязанностей.
  • Также в Фонд социального страхования выплачивается ставка в 1,5% от зарплаты сотрудника. Она идёт на выплаты, если работник потеряет трудоспособность.
  • В Федеральный фонд обязательного медицинского страхования взимается сумма, равная 0,1% от уровня заработной платы сотрудника.

Важный факт

Компании, работающие в сфере IT-разработок, могут получить некоторые налоговые льготы. Для этого нужно подтверждающие документы о том, что они получают аккредитацию от государства.

Взносы и существующий порядок их уплаты

Взносы высчитываются индивидуально, с зарплаты каждого сотрудника, но выплачиваются единой суммой со всех работников и за весь отчётный период.

Взносы, которые нужно оплатить в Фонд социального страхования, могут меняться. Всё зависит от количества больничных по нетрудоспособности или материнству. Все выплаты, которые совершаются во внебюджетные фонды, нужно округлить. Если сумма необходимого взноса меньше 50 копеек, то в сторону предпринимателя, а если свыше 50 копеек, то в сторону государства.

Больше не разделяются страховая и накопительная часть выплат. Они все совершаются одним платежом, в страховую часть пенсии, а потом сам Пенсионный Фонд производит перераспределение средств.

Читайте также:  Налоги при выплате дивидендов 2014

Теперь бухгалтерия обязана не только вовремя выплачивать установленные суммы, но и подавать соответствующие отчёты во все внебюджетные фонды. В Пенсионный, например, подаются две формы. Они носят названия 4-ФСС и РСВ-1. Стоит обратить внимание на то, что пусть обе формы и подаются в Пенсионный фонд, но сроки, в которые их нужно отправить, различаются. Но сдаваться они должны каждый квартал.

Кто должен платить НДФЛ и прочие налоги работник или работодатель?

Все налоговые выплаты работодателем за каждого своего работника строго фиксируют налоговые органы, которые отслеживают своевременность и правильность всех взносов.

    Обязанность платить налоги с дохода своих работников регламентируют несколько важных нормативных документов.
  • Трудовой кодекс РФ.
  • Налоговый кодекс РФ.
  • Федеральный закон «О страховых взносах»
  • Уплата ЕНДФЛ

    Важно отметить, что с 2012 года налоговые вычеты осуществляются только на несовершеннолетних детей, которые имеются на иждивении у работника. На самого же работника стандартный налоговый вычет не предусмотрен.

    Налоговые выплаты во внебюджетные фонды

    • Работодатель, которого заботит вопрос, сколько налогов платить за работника, должен знать, что выплаты осуществляются в несколько внебюджетных фондов и составляют несколько частей.
    • Страховая часть Пенсионного фонда РФ для всех работников.
    • Накопительная часть Пенсионного фонда (для тех работников, которые родились позже 1967 года).
    • Обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве.
    • Обязательное социальное страхование по временной нетрудоспособности.
    • Федеральный фонд обязательного медицинского страхования.

    Все эти взносы должны выплачиваться из средств работодателя, но не самого работника. Суммы взносов напрямую зависят от того, какой системой налогообложения пользуется организация. Возможно, что она относится к категории льготников.

    Подоходный налог с зарплаты — кто является плательщиком?

    Любой вид доходов граждан, куда входит и зарплата, облагается налогом, который скрывается за аббревиатурой НДФЛ.

    Подоходный налог с зарплаты в процентах может быть в диапазоне от 9 до 30 процентов от размера вознаграждения. Подоходный налог с зарплаты в России зависит в первую очередь от статуса того, кто платит этот вид налога, резидент (гражданин РФ) ли он или нерезидент (гражданин иностранного государства).

    Относительно того, куда идет подоходный налог с зарплаты, то он идет на общий счет муниципального бюджета.

    Подоходный налог

    По ставке 9 % будут облагаться заработные платы работников, которые являются нерезидентами, иностранных граждан, являющимися высококвалифицированными специалистами, которые работают по патенту ЕАЭС.

    По ставке 15 % облагается заработная плата нерезидентов — высококвалифицированных специалистов, а также иностранцев, которые работают у физических лиц, используя патент или патент ЕАЭС.

    Ставкой 30 % облагается заплата налоговых нерезидентов, которые не являются высококвалифицированными специалистами.

    Подоходный налог с зарплаты, если есть ребенок

    Подоходный налог при наличии детей, с зарплаты уменьшается на так называемую сумму вычета, которая которая фиксирована и составляет 1400 рублей. При этом вычитают налог с зарплаты, только тем работникам, у которых дети несовершеннолетнего возраста или они проходят обучение, являясь студентами, либо курсантами очной учебы, но не старше 24 лет. Кроме тех работников, у которых годовой доход выше 280 тыс. рублей.

    Подоходный налог с зарплаты при наличии двух детей исчисляется из оставшейся суммы зарплаты после осуществления вычета равного 2800 рублей (1400 + 1400 = 2800).

    Подоходный налог с заплаты матери-одиночки считают из оставшейся суммы зарплаты после необлагаемого налогом детского вычета, увеличенного вдвое. Например, если у неё один несовершеннолетний ребенок, то сумма вычета будет равна: 1400*2 = 2800 рублей, если детей двое, то вычет будет равен: (1400+1400)*2 = 5600 рублей.

    Подоходный налог с зарплаты инвалидов

    Эта льгота осуществляется путем вычета необлагаемой суммы из размера зарплаты, при этом вычет для инвалидов первой, а также второй группы составляет 500 рублей.

    С какой зарплаты не берется подоходный налог?

    Налогообложению подлежит любая официальная зарплата. В том числе начисляется и подоходный налог с минимальной зарплаты. Однако существуют льготы по налогообложению зарплаты некоторых категорий работников, таких как имеющих детей, матерей-одиночек или работников-инвалидов, о чем, кстати, шла речь выше.

    Как вернуть подоходный налог с зарплаты?

    Обычно этот вопрос возникает, когда у работника появляется право на осуществление вычетов из размера дохода. При покупке квартиры, при расходах на лечение, при оплате за обучение можно вернуть часть подоходного налога. Вычеты, связанные с детскими и недетскими необлагаемыми налогами суммами, осуществляют работодатели, поэтому при появлении у работника такого права, ему не нужно идти в налоговую, а решать проблему с работодателем.

    При первом способе, нужно прийти туда с необходимыми документами. Когда налоговая служба примет положительное решение, то на счет заявителя перечисляется полагающаяся сумма вычета.

    Как платить налоги с зарплаты — изменения НДФЛ и разница подоходного налога для иностранных граждан и граждан РФ

    Как известно размер налога НДФЛ может составлять от 9 до 35 % от зарплаты. В нашей статье мы подробно расскажем про изменение подоходного налога и как считать налоги НДФЛ, а также про категории налогоплательщиков, иностранных граждан и граждан РФ, и их ставки НДФЛ.

    Уплата налогов с заработной платы

    Резиденты/нерезиденты.

    В случае пребывания налогоплательщика более 183-х календарных дней в течение последнего года в РФ его официально считают резидентом РФ. Время нахождения в стране не прерывается, человек не выезжает за пределы государства для кратковременного (меньше полугода) обучения либо лечения.

    В противном случае, при нахождении менее 183 календарных дней на территории РФ, налогоплательщик получает статус нерезидента.

    Зачастую доходы резидентов облагают по ставке 13%, а нерезидентов – 30%. Однако на протяжении года налоговый статус сотрудника может поменяться. Когда нерезидент станет резидентом, налог требуется взимать в соответствии со ставкой 13 процентов.

    Важно учесть, что налоговый статус необходимо уточнять в обязательном порядке на конец года и, если понадобится, произвести пересчет НДФЛ по соответствующей ставке. Описанный статус применяется как к иностранным гражданам, получающим доход на территории РФ, так и к гражданам РФ.

    Схема: ставки НДФЛ и налоги с заработной платы в процентах

    Налоговым резидентом является человек, который на протяжении последнего календарного года пребывал в России не менее 183 календарных дней.

    Подоходные налоги с зарплаты — ставки НДФЛ

    13% ставка НДФЛ, по ней облагаются

    Доходы работников, являющихся налоговыми резидентами РФ, за исключением тех категорий работников, которые представлены ниже.

    К доходам, которые облагаются по ставке 13% относят зарплату, доходы от реализации имущества, вознаграждения по гражданско-правовым договорам, дивиденды, которые получили налоговые резиденты. Напомним, что налоговыми резидентами считаются работники, которые фактически пребывают в РФ не меньше 183-х календарных дней на протяжении последнего года.

    9% ставка НДФЛ, по ней облагаются

    • Доходы иностранных граждан, являющихся нерезидентами: специалистов высокой квалификации, людей, трудящихся по патенту, граждан ЕАЭС.
    • Проценты по облигациям с ипотечным покрытием, эмитированным до первого января 2007 года

    15% ставка НДФЛ, по ней облагаются

    • Доходы, которые получили учредители доверительного управления ипотечным покрытием. Получать такие доходы требуется на основе ипотечных сертификатов участия, которые выданы управляющим ипотечным покрытием до первого января 2007 года.
    • Дивиденды, полученные от русских компаний гражданами, не являющимися налоговыми резидентами России

    15% ставка НДФЛ, по ней облагаются

    Все доходы нерезидентов. Исключением считаются дивиденды и доходы иностранцев: специалистов высокой квалификации; иностранных граждан, трудящихся у физических лиц на базе патента либо из ЕАЭС.

    30% ставка НДФЛ , по ней облагаются

    Вознаграждения и выигрыши в организуемых играх, конкурсах и прочих рекламных мероприятиях. Уплата налога осуществляется со стоимости подобных вознаграждений и выигрышей, которая превышает четыре тысячи рублей в год.

    35% ставка НДФЛ 2018, по ней облагаются

    Проценты по банковским вкладам в части их превышения над величиной процентов. По вкладам в рублях – ориентируясь на ставку рефинансирования ЦБ РФ, увеличенную на пять процентов. При этом для таких целей берут ставку рефинансирования, актуальную в течение интервала, за который начислены представленные проценты.

    По вкладам в зарубежной валюте – ориентируясь на девять процентов годовых. Материальная выгода при экономии на процентах по кредитным (заемным) средствам. При этом оплатить подоходный налог необходимо с таких сумм:

    1) По кредитам (займам) в рублях – с суммы превышения величины процентов, рассчитанной с учетом 2/3 актуальной ставки рефинансирования (ключевой ставки), которая установлена ЦБ РФ на момент уплаты процентов, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.

    2) По кредитам (займам) в зарубежной валюте – с суммы превышения величины процентов, которая рассчитана, исходя из девяти процентов годовых, над величиной процентов, высчитанной на основе условий договора.

    3) Доходы пайщиков от сельскохозяйственного кредитного потребительского кооператива либо кредитного потребительского кооператива:

    • плата за пользование денежными средствами, которые внесли пайщики, кредитным потребительским кооперативом;
    • проценты за пользование сельскохозяйственным кредитным потребительским кооперативом денег, которые привлекаются от пайщиков в виде займов.
    • Расчет НДФЛ требуется осуществлять с части превышения величины указанных доходов над величиной процентов, рассчитанной на основе ставки рефинансирования ЦБ РФ, повышенной на пять процентов.

    Ставка НДФЛ с заработной платы иностранных граждан (в процентах)

    Однако в отношении определенных иностранцев-заемщиков актуальными остаются особые правила, которые распространяются на:

    • беженцев либо людей, которые получили временное убежище в Российской Федерации;
    • специалистов высокой квалификации;
    • людей, трудящихся в РФ по найму на основе патента;
    • резидентов государств, которые входят в ЕАЭС.

    НДФЛ с доходов иностранных граждан, являющихся резидентами России, рассчитывают по таким же ставкам, что и с доходов русских резидентов (смотрите выше). Требуется документальное подтверждение статуса налогового резидента.

    Если иностранный работник трудится за границей, в том числе в домашних условиях по месту проживания либо в иностранном филиале (представительстве) русской компании, его вознаграждение за осуществление своих рабочих обязанностей относят к категории доходов, которые получены от заграничных источников.

    Иностранный гражданин, обладающий статусом резидента РФ, самостоятельно платит НДФЛ с доходов, которые были получены за границей. НДФЛ с доходов иностранных граждан, не являющихся резидентами РФ, взимается не всегда.

    Исходя из места их трудоустройства, вознаграждения, выплаченные им, относят или к категории доходов, которые были получены от источников на территории Российской Федерации, либо к доходам из заграничных источников. Доходы, которые были получены иностранными работниками, не являющимися резидентами, вне пределов РФ, не облагаются НДФЛ.

    НДФЛ специалиста высокой квалификации: НДФЛ ВКС

    Ставку 13 процентов применяют относительно выплат, которые начислены за время действия трудового договора либо гражданско-правового договора на осуществление работ (предоставление услуг). Все, что было начислено после завершения договора, облагают НДФЛ в соответствии со ставкой 30 либо 13 процентов, исходя из налогового статуса.

    Ставка НДФЛ по доходам, которые не затрагивают трудовую деятельность, у специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, составляет 30 процентов. Она применима в случае выплаты материальной помощи, компенсации затрат на питание, вручения подарков.

    Обращаем ваше внимание на тот факт, что средняя заработная плата, сохраняемая за работником на время отпуска (отпускные), не входит в категорию доходов от трудовой деятельности. Отпуск является периодом отдыха, на протяжении которого человек освобожден от выполнения своих трудовых обязанностей. Следовательно, со средств на отпуск специалиста высокой квалификации, не являющегося резидентом, НДФЛ следует взимать в соответствии со ставкой 30 процентов.

    НДФЛ беженцев

    Не имеет значения, насколько длительное время они находятся на территории России. Если человек уже не имеет статуса беженца, однако он еще не успел приобрести статус налогового резидента, НДФЛ с его доходов следует взимать согласно ставке 30 процентов.

    НДФЛ граждан ЕАЭС

    По этой причине доходы людей, являющихся гражданами государств из ЕАЭС, трудящихся на основании гражданско-правовых и трудовых договоров, облагают в соответствии со ставкой 13 процентов с первого дня трудоустройства. Не имеет значения, как долго на этот момент человек фактически пребывал в России. Если иностранный гражданин из ЕАЭС утратит статус налогового резидента своего государства, он потеряет и право на льготное налогообложение. По этой причине потребуется пересчет НДФЛ с его доходов в соответствии со ставкой 30 процентов, как для нерезидента.

    НДФЛ иностранного гражданина, трудящегося на основании патента

    После того, как иностранный гражданин будет принят на работу, НДФЛ с его доходов рассчитывается и удерживается работодателем – налоговым агентом. Налоговая ставка составляет 13 процентов вне зависимости от того, резидент ли иностранный гражданин. НДФЛ, который перечислен иностранным работником в виде установленного авансового платежа, должен быть засчитан в счет уплаты НДФЛ с зарплаты.

    Источник статьи: http://blognalog.com/nalogi/kto-platit-ndfl-rabotnik-ili-rabotodatel-teoriya-i-praktika.html