Меню

Условия выплат полевого довольствия

Размер и нормы полевого довольствия

Профессии бывают разные. Далеко не каждая предполагает нахождение в теплом кабинете офиса или на улицах больших городов. Есть ряд специальностей, связанных с работой в условиях, далеких от комфортных. Кроме того, после окончания работы не получится вернуться в уютное жилище, к семье и привычному быту. Тем, кто надолго покидает дом в связи с работой, нужно где-то ночевать, питаться, обеспечивать ежедневные потребности. Работодателю придется как-то компенсировать такие затраты и неудобства. Законодательный способ такой компенсации называется назначением полевого довольствия.

Расскажем, как рассчитывается и от чего зависит размер полевого довольствия, как изменились его нормы с 2017 года, а также особенности его налогообложения.

Что такое полевое довольствие

Словосочетание «полевое довольствие» употребляется для выражения определенного возмещения сотрудникам за их труд в полевых условиях или работу, связанную с пребыванием в экспедициях, своего рода аналог суточных, выплачиваемых командированным работникам. Это могут быть профессии:

  • геодезиста;
  • геолога;
  • археолога;
  • экспедитора и др.

Между тем ключевое понятие «полевые условия» в законе не раскрывается. Трудовой кодекс в ст. 168.1 оговаривает только необходимость выплаты средств на возмещение некоторой доли расходов таких трудящихся.

СПРАВКА! Более 10 лет назад понятие полевых условий и полевого довольствия было раскрыто в «Положении о выплате полевого довольствия работникам геолого-разведочных и топографо-геодезических предприятий, организаций и учреждений Российской Федерации, занятым на геолого-разведочных и топографо-геодезических работах», утвержденном Постановлением Министерства труда РФ № 56 от 15 июля 1994 года, ныне утратившем силу.

Расшифровать понятие полевых условий можно, исходя из данных, приводимых в законодательстве. Рассмотрим их основные критерии:

  1. Главный признак полевых работ – то, что они производятся вне постоянного места жительства персонала.
  2. Продолжительность такой работы – полевой сезон, то есть срок, определенный для выполнения заданий (может отличаться у разных профессий). Так, геологи могут трудиться в полевых условиях по полгода и даже больше, экспедиция может продлиться не один месяц и т.д.
  3. Трудовые и бытовые условия изначально не обустроены, этим занимаются сами сотрудники.
  4. Место постоянного нахождения персонала расположено за пределами крупных населенных пунктов.
  5. Характерны поездки сотрудников по служебным делам, которые нельзя признать командировками с точки зрения трудового права.

ВАЖНО! Критерии эти условны, их перечень открыт, его дозволено утверждать предприятиям самостоятельно в соответствии с собственными потребностями, отражая в своей внутренней учетной политике.

Чем регламентируются полевые работы

Полевые работы с точки зрения закона представляют собой особые условия труда. Это обстоятельство непременно должно отражаться при заключении трудовых отношений, то есть прописываться в трудовом договоре. Там должно быть отмечено, что условия труда являются полевыми и предусмотрен порядок начисления и выплаты этой компенсации.

Работодатель также может инициировать, наряду с трудовым договором, подписание соглашения о дополнительных условиях труда, включающих полевые. Допускается также издание специального Положения о полевых работах.

Кроме трудового договора, документами, могущими подтвердить факт полевых работ или их экспедиционного характера в случае трудового спора или обращения в суд, то есть с правовой точки зрения, являются:

  • колдоговор;
  • приказ руководства о направлении сотрудника или группы для работ в указанных условиях;
  • табель учета рабочего времени таких сотрудников;
  • отчет работника об экспедиции или полевых работах и т.п.

ВАЖНАЯ ИНФОРМАЦИЯ! В трудовом договоре или Положении о полевом довольствии работодателю следует предусмотреть и утвердить перечень документов, подтверждающих полевые условия работы персонала.

Какие средства возмещает полевое довольствие

Трудовой кодекс обязывает работодателя обеспокоиться возмещением следующих затрат персонала в полевых условиях:

  • денег, потраченных сотрудниками на проезд до места полевых работ и домой, а также на служебные разъезды в полевой период;
  • средств, заплаченных за наем жилья во время таких работ;
  • оплаты бытовых расходов персонала;
  • других оговоренных затрат персонала.

Вопрос: Облагаются ли выплаты полевого довольствия страховыми взносами? Включается ли размер полевого довольствия в расчет по страховым взносам?
Посмотреть ответ

Какие работодатели должны выплачивать полевое довольствие

До 2009 года, когда утратило силу выше упоминавшееся Положение № 56, полевое довольствие могло быть начислено только узкому профессиональному кругу, занимавшемуся геолого-разведочной или топографо-геодезической деятельностью.

Читайте также:  Когда перестали платить накопительную часть пенсии

С 17 июля 2009 года отмена этого Положения распространила требование Трудового кодекса относительно выплаты полевого пособия на все виды деятельности, если они подпадают под критерии полевого характера работ, что зафиксировано в правоустанавливающих документах (прежде всего, трудовом договоре).

Кому не положено полевое довольствие

Данные компенсации не будут начисляться сотрудникам, которые:

  • могут в течение 4 часов или менее возвращаться домой от места работ;
  • во время полевого сезона находятся в обычном ежегодном отпуске;
  • являются командировочными (вместо полевого довольствия они получат суточные).

ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Сотрудникам, заболевшим во время полевых работ, полевое довольствие продолжает выплачиваться.

Вопрос: Облагается ли НДФЛ выплата работодателем полевого довольствия в размере, превышающем 700 руб. за каждый день нахождения работника в полевых условиях?
Посмотреть ответ

Внутренние нормы полевого довольствия

Ориентируясь на определенный размер данных выплат, компания разрабатывает собственные («внутренние») нормы. Они вводятся для того, чтобы адекватно определить сумму расходов, учитываемую для налогообложения. Если суммы укладываются в установленные нормы, эти затраты попадают под такие ограничения с точки зрения налоговиков:

  • данная сумма снизит налогооблагаемую прибыль предприятия;
  • с нее не предусмотрен налог на доходы физлиц;
  • для нее не действителен ЕСН (даже если сумма не вложится в нормы);
  • с этой суммы не нужно платить взносы в соцфонды (пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ).

Норма начисляется за каждые сутки пребывания в полевых условиях. Ранее действовавшее Постановление № 56, упраздненное в 2009 году, требовало установления размера полевого довольствия кратным размеру суточных для командированных сотрудников. На сегодня это требование не обязательно.

Можно закрепить нормы полевого довольствия по-разному:

  • в твердой сумме, одинаковой для всех сотрудников;
  • дифференцированно, в зависимости от климатических и других условий для работы, а также самих трудовых функций.

К СВЕДЕНИЮ! Чем корректнее обоснованы нормы полевого довольствия, тем меньше риск внимания к ним налоговых органов.

Особенности выплаты полевого довольствия

Особый характер полевых работ диктует и нюансы компенсационных выплат. Так, например, до отъезда и начала работ нельзя с точностью предугадать, в какую сумму выльются компенсируемые расходы. Между тем средства должны быть на руках у сотрудников до начала работ, так как многие расчеты потребуется производить предварительно. Выход нашелся в использовании механизма дачи средств «под отчет»:

  • сотрудник в произвольной форме пишет заявление на выдачу ему определенной суммы наличными в качестве полевого довольствия;
  • руководитель визирует заявление, отдельно отмечая сумму, срок выдачи и дату выплаты;
  • после истечения срока, указанного в заявлении (это будет уже после окончания полевого сезона), в течение 3 суток сотрудник должен предъявить по полученным средствам авансовый отчет и подтверждающие затраты документы в бухгалтерию или руководству.

ВАЖНО! Являясь компенсацией, выплата полевого довольствия не входит в заработную плату сотрудника. С точки зрения бухгалтерии, это расходы по обычным видам деятельности.

Источник статьи: http://assistentus.ru/oplata-truda/polevoe-dovolstvie/

Полевое довольствие: кому полагается?

polevoe_dovolstvie_komu_polagaetsya.jpg

Похожие публикации

Полевое довольствие (ПД) полагается работникам, если их трудовая деятельность осуществляется не в комфортном офисе, а в сложных полевых условиях – без бытовых удобств, вне обустроенного рабочего места, за пределами населенных пунктов городского типа. С 2019 года установлен предельный размер такой выплаты, не облагаемый НДФЛ.

Выплаты полевого довольствия: за что полагаются

В ныне действующих нормативных документах нет определения, что такое «полевое довольствие», хотя этот термин встречается в российском законодательстве. Например, в ст. 168.1 Трудового кодекса РФ он упоминается, как один из видов расходов, которые возмещаются сотруднику за счет работодателя. Из содержания статьи следует, что его выплачивают как компенсацию издержек, которые связаны с проживанием работника вне его постоянного местожительства, если это вызвано характером выполняемой работы.

Более подробное определение полевого довольствия имелось в постановлении Минтруда РФ № 56 от 15.07.1994 года, которое сейчас упразднено. В нем говорилось, что ПД компенсирует работником повышенные расходы при работе в полевых условиях, то есть когда их быт и труд не обустроен, а трудовая деятельность ведется за пределами населенных пунктов городского типа. Несмотря на то, что полевое довольствие в 2020 году нигде не определено, на указанное устаревшее постановление можно ориентироваться, чтобы понять суть данной выплаты.

Читайте также:  Прекращение выплаты ежемесячного пособия при ликвидации

Главная особенность ПД – работник получает эту компенсацию за самостоятельное обустройство своих бытовых и трудовых условий в месте, где ему приходится работать. Если, например, при вахтовом режиме труда обустройством места работы, проживания, организацией питания и прочими вопросами занимается работодатель, то в полевых условиях их решением занимается сам сотрудник. Так, он может купить себе палатку, специальное снаряжение, продукты питания, настроить и оплатить мобильную связь, интернет и т.д. Расходы, необходимые ему для выполнения работы и нормальной жизнедеятельности, компенсируются работодателем. В частности, ПД получают геологи, геодезисты, археологи, представители других специальностей, вынужденные трудиться в полевых условиях.

Какие именно возмещаются расходы, и в каких объемах, фиксируется либо в локальных нормативных актах предприятия (например, коллективном договоре или Положении о ПД), либо в трудовом договоре с «полевым» работником. Максимального и минимального размера полевого довольствия отечественное законодательство не содержит. Вопрос о величине и порядке выплаты ПД решается работодателем.

Размер полевого довольствия в 2020 году, не облагаемый НДФЛ

Федеральный закон № 381 от 30.10.2018 внес поправку в ст.217 Налогового кодекса РФ, где перечислены все виды денежных поступлений, освобождаемых от уплаты налога на доходы физического лица (НДФЛ). Законодатели определили максимальный размер ПД, не облагаемый подоходным налогом – 700 рублей в сутки. То, что превышает эту сумму, является налогооблагаемой базой. С нее удерживается НДФЛ в процентных соотношениях (ставках), установленных ст.224 НК РФ.

Новое правило стало действовать с января 2019 года. Ранее, независимо от размера полевого довольствия, НДФЛ с него не удерживался. Но теперь правила изменились. Как рассчитывается налог с полевого довольствия, рассмотрим на примерах.

Пример

Геолог Зверев выехал в разведывательную экспедицию на два месяца (60 дней). После возвращения ему было выплачено полевое довольствие в размере 39 000 рублей (650 руб. х 60 дней). Так как суточная выплата ПД не превышала 700 руб., он получил общую сумму довольствия без вычета подоходного налога.

Другой пример

Археолог Герасимов выехал к месту археологических раскопок сроком на 40 дней. За этот период работы в полевых условиях он получил ПД в сумме 32 000 рублей (800 руб. х 40 дней). Поскольку ежедневное суточное довольствие Герасимова превысило допустимый, не облагаемый налогом размер, НДФЛ он заплатит. При ставке 13% он будет рассчитываться так:

  1. Вначале определяется необлагаемая НДФЛ сумма: 700 руб. х 40 = 28 000 руб.
  2. Затем она вычитается из полной суммы полевого довольствия: 32 000 руб. – 28 000 руб. = 4000 руб.
  3. 13-процентный налог удерживается с 4000 руб.

Таким образом, Герасимов заплатит с полевого довольствия НДФЛ в размере 520 рублей.

Платятся ли с полевого довольствия страховые взносы

Согласно пп.2 п.1 ст.422 Налогового кодекса РФ, денежные средства, возмещаемые работнику в связи с исполнением им трудовых обязанностей, не облагаются страховыми взносами. Так как полевое довольствие – одна из форм таких компенсационных выплат сотрудникам, страховые взносы с него не платятся.

Полные тексты нормативных документов в актуальной редакции вы всегда сможете посмотреть в КонсультантПлюс.

Источник статьи: http://spmag.ru/articles/polevoe-dovolstvie-komu-polagaetsya

Полевое довольствие сотрудникам: кому полагается и как назначается

Полевое довольствие представляет собой компенсационную выплату, предоставляемую работодателем подчиненным, выполняющим должностные обязанности в экспедиции или полевой обстановке.

Нормативное регулирование

Сотрудники, работающие в полевых условиях, имеют право на получение компенсационной выплаты. В действующем законодательстве отсутствует точное определение подобных работ. Ранее правовое регулирование регламентировалось Постановлением Минтруда № 56, принятым 15 июля 1994 году. В документе был зафиксирован минимальный размер выплаты и порядок ее определения. Постановление действовало до 2009 г.

Читайте также:  Формула для расчета пенсии мвд 2020

Полевое довольствие – это один из аспектов трудового взаимодействия, поэтому о его непосредственном правовом регулировании гласит ТК РФ и некоторые другие нормативные акты:

  1. Ст. 57 трудового кодекса, гласящая о содержании соглашения, а также о необходимости описывать в договоре особые условия труда (при наличии). Полевые работы входят в эту категорию, поэтому работодатель, не упомянувший об этом в документе, не имеет права возлагать на подчиненного подобную деятельность.
  2. Ст. 168.1 ТК РФ отражает сведения об основных нормативных принципах, касающихся как руководителя, так и работника, занятого полевыми работами и получающего соответствующее довольствие.

Ст. 168.1 ТК РФ определяет, что полевое довольствие носит компенсационный, а не стимулирующий характер. В ст. 422 НК РФ регламентирован порядок обложения налогами этих выплат.

Скачать пример положения о выплате полевого довольствия можно здесь

Положение о выплате полевого довольствия (образец)

Кому оно положено

В соответствии с трудовым законодательством, работодатель обязан компенсировать подчиненным следующие виды расходов, связанные с выполнением должностных обязанностей в полевых условиях:

  • средства, потраченные на приобретение проездного билета от дома до полевой работы и обратно, а также на осуществление служебных разъездов в этот период;
  • найм жилья на время проведения таких работ;
  • бытовые расходы сотрудника;
  • иные затраты, оговоренные коллективным договором и положением о полевых расходах.

До 2009 г. в соответствии с Постановление № 56 на получение довольствия мог рассчитывать только узкий профессиональный круг, реализующий геолого-разведочную и топографо-геодезическую деятельность. Начиная с 17.07.2009 г. полевое пособие выплачивается всем подчиненным, выполняющим работу в соответствующей обстановке, при условии, что это зафиксировано в правоустанавливающем документе (трудовой договор и т.д.).

Компенсационная выплата за труд в полевых условиях не положена сотрудникам, если имеют место следующие обстоятельства:

  • время дороги от работы до дома составляет 4 часа или менее;
  • полевой сезон совпадает с обыкновенным ежегодным отпуском;
  • командировка (полевое довольствие замещается суточными).

Что и как возмещает полевое довольствие

Компенсационная выплата за работу в полевых условиях по смыслу совпадает с суточными, положенными командированным подчиненным. Размер выплаты обычно фиксируется в трудовом и (или) коллективном договоре, либо ином локальном нормативном акте. В проведении дополнительных подтверждающих расчетов нет необходимости. Следовательно, если руководитель решит увеличить размер полевой выплаты, то нужно будет изменить документы, регламентирующие порядок и размер ее назначения.

Как и суточные, довольствие, положенное за выполнение должностных обязанностей в полевых условиях, не подлежит нормированию и отражается в расходах учреждения в соответствии с утвержденными внутренними локальными актами.

Как выплачивается

Выплата полевого довольствия осуществляется в соответствии с Положением, принятом в организации. Документ должен содержать описание работ, предполагающих необустроенность труда и быта, а также расположение объектов производственного значения за пределами населенного пункта.

Выплачивать довольствие работодатель должен за каждый день нахождения в полевой обстановке. Правила учета времени работы могут быть оформлены приказом руководителя предприятия.

Если полевой характер труда присущ для постоянной работы, то довольствие сотруднику должно быть предоставлено и за выходные дни вне зависимости от того, где он находился. Этого порядка следует придерживаться при любой принятой форме режима труда и отдыха (вахтовый метод, суммированный учет рабочего времени и пр.).

В положении работодатель может утвердить сумму полевого довольствия, полагающегося работнику за 1 день. Занимаемая должность и получаемый оклад не имеет значения. При этом оплата не может быть ниже минимального размера суточных расходов, утвержденных действующей нормативной базой.

Если его не дают

Любой внутренний локальный акт учреждения предусматривает контроль и виды ответственности за допущение неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств. Так, нарушение коллективного договора может обернуться для работодателя штрафом, размер которого составляет до 50 размеров МРОТ.

Налоговая новость об обложении полевого довольствия НДФЛ — в видео ниже:

Источник статьи: http://uriston.com/trudovoe-pravo/usloviya-truda/polevoe-dovolstvie.html