Меню

Условия выплаты полевого довольствия

Полевое довольствие сотрудникам: кому полагается и как назначается

Полевое довольствие представляет собой компенсационную выплату, предоставляемую работодателем подчиненным, выполняющим должностные обязанности в экспедиции или полевой обстановке.

Нормативное регулирование

Сотрудники, работающие в полевых условиях, имеют право на получение компенсационной выплаты. В действующем законодательстве отсутствует точное определение подобных работ. Ранее правовое регулирование регламентировалось Постановлением Минтруда № 56, принятым 15 июля 1994 году. В документе был зафиксирован минимальный размер выплаты и порядок ее определения. Постановление действовало до 2009 г.

Полевое довольствие – это один из аспектов трудового взаимодействия, поэтому о его непосредственном правовом регулировании гласит ТК РФ и некоторые другие нормативные акты:

  1. Ст. 57 трудового кодекса, гласящая о содержании соглашения, а также о необходимости описывать в договоре особые условия труда (при наличии). Полевые работы входят в эту категорию, поэтому работодатель, не упомянувший об этом в документе, не имеет права возлагать на подчиненного подобную деятельность.
  2. Ст. 168.1 ТК РФ отражает сведения об основных нормативных принципах, касающихся как руководителя, так и работника, занятого полевыми работами и получающего соответствующее довольствие.

Ст. 168.1 ТК РФ определяет, что полевое довольствие носит компенсационный, а не стимулирующий характер. В ст. 422 НК РФ регламентирован порядок обложения налогами этих выплат.

Скачать пример положения о выплате полевого довольствия можно здесь

Положение о выплате полевого довольствия (образец)

Кому оно положено

В соответствии с трудовым законодательством, работодатель обязан компенсировать подчиненным следующие виды расходов, связанные с выполнением должностных обязанностей в полевых условиях:

  • средства, потраченные на приобретение проездного билета от дома до полевой работы и обратно, а также на осуществление служебных разъездов в этот период;
  • найм жилья на время проведения таких работ;
  • бытовые расходы сотрудника;
  • иные затраты, оговоренные коллективным договором и положением о полевых расходах.

До 2009 г. в соответствии с Постановление № 56 на получение довольствия мог рассчитывать только узкий профессиональный круг, реализующий геолого-разведочную и топографо-геодезическую деятельность. Начиная с 17.07.2009 г. полевое пособие выплачивается всем подчиненным, выполняющим работу в соответствующей обстановке, при условии, что это зафиксировано в правоустанавливающем документе (трудовой договор и т.д.).

Компенсационная выплата за труд в полевых условиях не положена сотрудникам, если имеют место следующие обстоятельства:

  • время дороги от работы до дома составляет 4 часа или менее;
  • полевой сезон совпадает с обыкновенным ежегодным отпуском;
  • командировка (полевое довольствие замещается суточными).

Что и как возмещает полевое довольствие

Компенсационная выплата за работу в полевых условиях по смыслу совпадает с суточными, положенными командированным подчиненным. Размер выплаты обычно фиксируется в трудовом и (или) коллективном договоре, либо ином локальном нормативном акте. В проведении дополнительных подтверждающих расчетов нет необходимости. Следовательно, если руководитель решит увеличить размер полевой выплаты, то нужно будет изменить документы, регламентирующие порядок и размер ее назначения.

Как и суточные, довольствие, положенное за выполнение должностных обязанностей в полевых условиях, не подлежит нормированию и отражается в расходах учреждения в соответствии с утвержденными внутренними локальными актами.

Как выплачивается

Выплата полевого довольствия осуществляется в соответствии с Положением, принятом в организации. Документ должен содержать описание работ, предполагающих необустроенность труда и быта, а также расположение объектов производственного значения за пределами населенного пункта.

Выплачивать довольствие работодатель должен за каждый день нахождения в полевой обстановке. Правила учета времени работы могут быть оформлены приказом руководителя предприятия.

Если полевой характер труда присущ для постоянной работы, то довольствие сотруднику должно быть предоставлено и за выходные дни вне зависимости от того, где он находился. Этого порядка следует придерживаться при любой принятой форме режима труда и отдыха (вахтовый метод, суммированный учет рабочего времени и пр.).

В положении работодатель может утвердить сумму полевого довольствия, полагающегося работнику за 1 день. Занимаемая должность и получаемый оклад не имеет значения. При этом оплата не может быть ниже минимального размера суточных расходов, утвержденных действующей нормативной базой.

Если его не дают

Любой внутренний локальный акт учреждения предусматривает контроль и виды ответственности за допущение неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательств. Так, нарушение коллективного договора может обернуться для работодателя штрафом, размер которого составляет до 50 размеров МРОТ.

Налоговая новость об обложении полевого довольствия НДФЛ — в видео ниже:

Источник статьи: http://uriston.com/trudovoe-pravo/usloviya-truda/polevoe-dovolstvie.html

Условия выплаты полевого довольствия

Письмо Минфина России от 10.02.2020 № 03-15-06/8619

Читайте также:  Какие годы можно взять для начисления пенсии по старости

Комментарий

В письме от 10.02.2020 № 03-15-06/8619 Минфин России пришел к выводу, что полевое довольствие страховыми взносами не облагается.

Полевое довольствие выплачивается работникам, которые трудятся в полевых условиях, в т.ч. в экспедициях. Цель выплаты – компенсировать дополнительные расходы работника, проживающего вне места постоянного жительства (ст. 168.1 ТК РФ).

Размер и порядок выплаты устанавливаются трудовым или коллективным договором, соглашениями, локальными нормативными актами. Перечень выплат, не облагаемых страховыми взносами, установлен в статье 422 НК РФ.

Так, страховыми взносами не облагаются все компенсации, связанные с выполнением работником трудовой функции (в пределах установленных законом норм) (абз. 10 пп. 1 ст. 422 НК РФ). Поскольку полевое довольствие является компенсационной выплатой, страховыми взносами она не облагается.

При этом факт полевой работы сотрудников должен быть установлен в коллективном договоре, трудовых договорах, соглашениях, локальных нормативных актах. Нормировать полевое довольствие в порядке, предусмотренном п. 2 ст. 422 НК РФ, не требуется.

Выплата полевого довольствия в расчете по страховым взносам отражается (см. Порядок, утв. приказом ФНС России от 18.09.2019 № ММВ-7-11/470@):

  • по строкам 030 подраздела 1.1 (Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование) и подраздела 1.2 (Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование) Приложения 1 к разделу 1 Расчета;
  • по строке 020 Приложения 2 (Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) к разделу 1 Расчета;
  • в строках графы 140 подраздела 3.2.1 (Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица) раздела 3 Расчета.

Кроме того, полевое довольствие нужно отразить:

  • по строкам 040 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1 Расчета;
  • по строке 030 Приложения 2 к разделу 1 Расчета.

Не пропускайте последние новости — подпишитесь
на бесплатную рассылку сайта:

  • десятки экспертов ежедневно мониторят изменения законодательства и судебную практику;
  • рассылка бесплатная, независимо от наличия договора 1С:ИТС;
  • ваш e-mail не передается третьим лицам;

Источник статьи: http://its.1c.ru/db/content/newsclar/src/468607.htm

Полевое довольствие, не облагаемое НДФЛ, в 1С: ЗУП ред. 3.1

В мире профессий встречаются такие специальности, которые предполагают работу в выездных условиях. Это строители, геодезисты, экспедиторы и т.п. При выполнении своих трудовых обязанностей иногда у них нет возможности каждый день возвращаться домой, соответственно, работодатель компенсирует им эти неудобства дополнительными выплатами. Такие условия труда называют «полевыми». В этом уникальном материале мы с вами поделимся нюансами создания разных видов начислений полевого довольствия, не облагаемого НДФЛ, а также расскажем в каком отчете оно должно отражаться.

Статьей 168 ТК РФ закреплен перечень расходов, подлежащих возмещению работодателем сотрудникам, работающим в «полевых условиях». К такой выплате относится полевое довольствие – дополнительные расходы, связанные с работой вне места основного проживания сотрудника.

Порядок возмещения таких расходов регламентируется:

• приказом руководителя или другими локальными нормативными актами.

В эти нормативных актах, необходимо предусмотреть перечень документов, подтверждающих работу в полевых условиях. Это может быть:

• табель учета рабочего времени;

• отчет сотрудника об экспедиции или полевых работах.

Понятие «полевое довольствие» в законодательстве не раскрывается, в ТК РФ только оговаривается необходимость возмещения таких расходов.

Понятия полевого довольствия и полевые условия ранее раскрывалось в Положении о выплате полевого довольствия работникам геолого-разведочных и топографо-геодезических предприятий, организаций и учреждений Российской Федерации, занятым на геолого-разведочных и топографо-геодезических работах», утвержденном Постановлением Министерства труда РФ № 56 от 15 июля 1994 года. В настоящее время оно утратило силу. Сейчас можно воспользоваться рекомендациями из Письма Минфина России от 10.02.2020 г. № 03-15-06/8619.

Полевыми признаются условия труда, связанные с необустроенностью быта работающих, и размещением объектов за пределами населенных пунктов. И в целях компенсации работы в таких условиях работникам выплачивается полевое довольствие.

Полевое довольствие не предусмотрено, если у работника есть возможность каждый день возвращаться к месту своего проживания.

Выделим основные признаки полевых условий:

• работа вне основного места жительства;

• условия быта и труда сотрудников не обустроены;

• нахождение работников вне крупного населенного пункта;

• выезд на работу нельзя считать командировкой.

Полевое довольстве не выплачивается если:

Читайте также:  Если гражданин не работал пенсия не начисляется

• сотрудник в течении 4 часов может добраться домой;

• во время полевого сезона находится в отпуске;

• является командировочным (ему начисляются суточные).

В случае если сотрудник ушел на больничный во время полевых работ – полевое довольствие ему продолжают выплачивать.

Полевое довольствие не облагается НДФЛ в пределах 700 руб. за каждый день нахождения в полевых условиях, согласно дополнения Федерального закона от 30.10.2018 г. № 381-ФЗ. Эти изменения вступили в силу с 1 января 2019 года.

Согласно абз. 10 подп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ выплаты полевого довольствия не подлежат обложению страховыми взносами.

Рассмотрим порядок начисления «Полевого довольствия» в программе 1С: ЗУП ред. 3.1.

Настройка начисления «Полевое довольствие».

Для начисления выплаты «Полевое довольствие» создадим новый вид начисления и зададим ему необходимые параметры.

Создание начисления зависит от характера выплаты. Это может быть:

• постоянное начисление – когда точно известен период нахождения сотрудника в полевых условиях;

• разовое начисление – когда работа носит разовый характер и заранее неизвестен период работ и соответственно нельзя определить сразу размер полевого довольствия.

Рассмотрим обе ситуации и выполним действия пошагово.

Шаг 1. Перейдите в раздел «Настройка» — «Начисления».

Шаг 2. Нажмите «Создать».

Далее настройка начисления зависит от его характера – постоянное или разовое.

Полевое довольствие носит разовый характер.

Шаг 3. На закладке «Основное укажите:

• наименование – «Полевое довольствие»;

• назначение начисления – прочие начисления и выплаты;

• расчет показателя – фиксированной суммой;

• начисление выполняется – по отдельному документу.

При такой настройке, данное начисление вводится документом «Разовое начисление» по мере необходимости ввода.

Шаг 4. На закладке «Учет времени» укажите, что это «Дополнительная оплата за уже отработанное время». Поле «Вид времени» оставить пустым, т.е. не заполнять.

Шаг 5. Перейдем на закладку «Налоги, взносы, бухучет». Оставляем значения по умолчанию:

• НДФЛ – не облагается;

• не включаются в расходы на прибыль.

В разделе «Страховые взносы» поле «Вид дохода» указать «Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами, кроме пособий за счет ФСС и денежного довольствия военнослужащих».

Шаг 6. Сохраните начисление- «Записать и закрыть».

Ввод полевого довольствия документом «Разовое начисление».

Сотрудник Мирошниченко Ю.В. (заправщик газовых баллонов), направлен на период с 01.09.2020 по 07.09.2020 года на работу в полевые условия. Начислим ему полевое довольствие за указанный период, согласно коллективного договора, из расчета 700 руб. в сутки.

Шаг 7. Откройте раздел «Зарплата» — «Разовые начисления».

Шаг 8. Создайте новый документ – «Создать» или клавиша «Ins» на клавиатуре.

Шаг 9. Заполните в шапке документа месяц начисления, дату, вид начисления и период. Подберите сотрудников в табличную часть документа с помощью кнопки «Подбор» или «Добавить».

Начисление «Полевое довольствие» отражено в программе.

Рассмотрим вариант, когда сумма начисления «Полевое довольствие» рассчитывается по формуле.

Расчет полевого довольствия по формуле

Вернемся к шагу 3 наших действий.

Шаг 3. Создайте еще одно начисление «Полевое довольствие». Укажите настройки такие же, как и в предыдущем примере (по отдельному документу), установите переключатель в положение «Результат рассчитывается» и задайте формулу расчета – «Редактировать формулу».

Шаг 4. Задайте порядок расчета формулой.

КоличествоДнейПолевыхРабот * РазмерПолевогоДовольствия

КоличествоДнейПолевыхРабот – показатель числовой, вводимый ежемесячно для сотрудника;

РазмерПолевогоДовольствия – денежный показатель, вводимый для организации или подразделения периодически.

Создадим эти показатели – «Создать показатели».

Шаг 5. Нажмите «Создать показатель».

Шаг 6. Задайте параметры для показателя «Количество дней полевых работ».

Шаг 7. И аналогично создайте показатель «Размер полевого довольствия», указав в настройке, что он денежный, для организации.

Шаг 8. Щелкнув дважды мышкой на показатели или нажав кнопку «Добавить в формулу», запишите формулу расчета начисления.

Нажмите «Ок». Карточка на закладке «Основное» выглядит следующим образом:

Настройки на закладке «Налоги, взносы, бухучет» делаются такие же, как и в предыдущем примере. Здесь мы больше уделили внимание созданию формулы расчета.

Шаг 9. Создайте документ «Разовое начисление» в разделе «Зарплата», заполните шапку, подберите список сотрудников.

Нажмите «Заполнить показатели» и в открывшемся окне отметьте галочками у укажите количество дней и значение показателя «размер довольствия» в рублях за день.

Как видите, программа запрашивает показатели, которые мы ввели при создании формулы непосредственно в документе.

Читайте также:  Социальная выплаты опекунов совершеннолетних граждан

Нажмите «Ок» и данные перенесутся в таблицу. Пользователь может их откорректировать при необходимости.

Проведите документ по команде «Провести и закрыть». Полевое довольствие начислено. Программа автоматически рассчитала результат по заложенной нами формуле.

Рассмотрим, как можно ввести начисление, если оно носит постоянный характер, чтобы оно автоматически начислялось при расчете заработной платы за месяц. Это актуально, когда работа сотрудник постоянно связана с выездами в полевые условия на определенные периоды.

Вернемся опять на шаг 3 и создадим еще одно начисление, но укажем характер – «Ежемесячно».

Полевое довольствие носит постоянный характер.

Создадим новое начисление – «Полевое довольствие (ежемесячное)».

Отличие настройки начисления носящего постоянных характер от разового, в том, что это указывается в его порядке расчета – поле «Начисление выполняется» — «Ежемесячно».

Далее пользователь сам определяет вводить начисление фиксированной суммой или определить формулу расчета.

Рассмотрим упрощенный пример с формулой и закрепим начисление за сотрудником как постоянное.

Согласно коллективного договора сотрудникам выплачивается полевое довольствие исходя из их графика за каждый день в сумме 700 руб.

Для расчета используем показатель «Тарифная ставка дневная» и «Количество дней». Для более сложных расчетов можно вводить свои показатели и усложнять формулу.

Шаг 1. Создайте новое начисление и задайте параметры:

• наименование – «Полевое довольствие (ежемесячное);

• назначение начисления – «Прочие начисления и выплаты»;

• начисление выполняется – «Ежемесячно».

Настройки закладки «Налоги, взносы, бухучет» выполняются аналогично, как описано выше. При выборе назначения «Прочие начисления и выплаты» на этой закладке можно установить, что начисление не облагается «НДФЛ» и задать указанные настройки. При выборе других вариантов оплат эти поля могут быть не активны.

Шаг 2. Отредактируйте формулу и задайте алгоритм расчета:

ТарифнаяСтавкаДневная * ВремяВДнях

Это предопределенные показатели с уже установленными настройками. Тарифная ставка установим — значение запрашивать.

Ввод постоянного начисления «Полевое довольствие».

Все постоянные начисления вводятся кадровыми приказами – при приеме на работу, кадровом перемещении, изменении оплаты труда и т.п.

Сотрудник Обмелюхин С.П. кадровым приказом с 01.09.2020 года направлен на работу в другое подразделение с полевыми условиями работы и изменением графика на пятидневную рабочую неделю. К основной его зарплате назначено полевое довольствие в размере 700 руб. в день.

Шаг 1. Создайте документ «Кадровый перевод» в разделе «Кадры» — «Приемы, переводы, увольнения».

Шаг 2. Укажите дату перевода и его новый график работы – «Пятидневка». При необходимости задаются и другие данные – «Подразделение», «Должность» и т.п.

Шаг 3. На закладке «Оплата труда» установите галочку «Изменить начисления» и добавьте новое плановое начисление «Полевое довольствие (ежемесячное)». Укажите сумму дневного тарифа – 700 руб. (в нашем примере).

Шаг 4. Сохраните документ – «Провести и закрыть».

Проверим как происходит начисление планового вида начисления.

Шаг 5. Введите документ «Начисление зарплаты и взносов». В начислении появился закрепленный на постоянной основе расчет «Полевое довольстве (ежемесячное)», рассчитанной исходя из графика работы сотрудника.

Так, по графику пятидневки у сотрудника 22 рабочих дня. Полевое довольстве составило – 22 дня * 700руб. = 15400 руб.

Такими способами можно вводить и любые другие виды начислений, определять порядок расчета, задавая свои формулы. Все это индивидуально и зависит от порядка расчета начисления, используемого в организации.

Отражение полевого довольствия в Расчете по страховым взносам

Несмотря на то, что полевое довольствие не облагается страховыми взносами, оно все равно отражается в РСВ следующим образом:

• по строкам 030 подраздела 1.1 (Расчет сумм взносов на обязательное пенсионное страхование) и подраздела 1.2 (Расчет сумм страховых взносов на обязательное медицинское страхование) Приложения 1 к разделу 1 Расчета;

• по строке 020 Приложения 2 (Расчет сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) к разделу 1 Расчета;

• в строках графы 140 подраздела 3.2.1 (Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица) раздела 3 Расчета.

Кроме того, полевое довольствие нужно отразить:

• по строкам 040 подраздела 1.1 и подраздела 1.2 Приложения 1 к разделу 1 Расчета;

• по строке 030 Приложения 2 к разделу 1 Расчета.

Автор статьи: Ольга Круглова

Понравилась статья? Подпишитесь на рассылку новых материалов

Источник статьи: http://xn--80abbnbma2d3ahb2c.xn--p1ai/mobile-rasch-zp/main/raschet-zarabotnoj-platy/polevoe-dovolstvie-ne-oblagaemoe-nlfl-v-1s-zup-red-3-1