Меню

Выплата больничного рко образец

Расходно-кассовый ордер

Расходно-кассовый ордер – это документ, который фиксирует выплаты, произведенные из кассы организации. Он относится к первичной бухгалтерской документации и чаще всего используется при передаче кассовой наличности на расчетный счет в банке, выплате заработной платы, выдаче денег под отчет, возмещениях сотрудникам перерасходов по авансовым отчетам, выплатам на командировочные расходы и т.д.

Важно учитывать, что сумма, вписываемая в «расходник» не должна превышать ста тысяч рублей (все, что превышает этот лимит необходимо проводить путем безналичного расчета).

Основные правила по оформлению расходно-кассового ордера

Документ не имеет стандартного, единого образца, рекомендованного к применению. Это значит, что предприятия и организации могут самостоятельно разрабатывать его бланк или же использовать один из распространенных шаблонов.

При разработке расходно–кассового ордера всегда нужно учитывать то, что он должен обязательно включать в себя наименование организации, которая его оформляет, сведения о том, на кого он выписывается, а также размер выдаваемой суммы. Кроме того, документ необходимо удостоверять подписью руководителя предприятия, бухгалтера и кассира.

Выписывать документ можно как в рукописном виде (что в последнее время встречается все реже), так и на компьютере. Заполняется «расходник» в одном экземпляре непосредственно тем сотрудником, который занимается выдачей наличности, но некоторые сведения в него вносит получатель финансовых средств.

Следует отметить, что к расходно-кассовому ордеру зачастую прилагаются документы, которые служат основанием для выдачи наличных денег из кассы (приказы, распоряжения руководства, копии договоров и т.п.) при этом, если на приложении есть подпись директора предприятия, то сам ордер удостоверять его подписью уже не обязательно.

Ставить печать на документе не нужно, поскольку он относится ко внутренней документации предприятия и к тому же с 2016 года требование к юридическим лицам о применении в деятельности печатей и штампов отменено.

Инструкция по оформлению расходно-кассового ордера

Часть первая

В начале документа указывается полное наименование предприятия, которое выдает деньги (с указанием его организационно-правовой формы). Затем в «окошко» под названием ОКПО (Общероссийский классификатор предприятий и организаций) вписывается соответствующий код (но не обязательно). Далее указывается номер документа в соответствии с внутренней документацией фирмы, а также дата его составления (она должна совпадать с днем выдачи финансовых средств из кассы).

Следующее, что нужно заполнить – это специальная таблица. Первое, что в нее вносится –

  • код структурного подразделения, выдающего деньги (при необходимости и только если такая кодировка используется на предприятии),
  • номер бухгалтерского субсчета, по которому проходит учет наличности,
  • код аналитического учета (также по необходимости),
  • кредит (т.е. номер бухгалтерского счета, который отражает выдачу денег),
  • конкретная сумма в рублях (цифрами).

Часть вторая

Во вторую часть ордера вносятся сведения о том, кому выдаются средства (фамилия, имя отчество полностью), основание для их выдачи – наименование хозяйственной операции (выдача материально помощи, аванс на командировку и т.д.), а также вписывается сумма прописью.

Затем чуть ниже указывается информация о прилагаемом документе (его наименование, номер и дата составления). В качестве приложения может выступать доверенность, квитанция, приказ, заявление, договор и т.п.

После внесения вышеозначенной информации расходно-кассовый ордер должен быть заверен руководителем организации или любым лицом, уполномоченным на подписание такого рода документов вместо него, а также бухгалтером, которые таким образом дают согласие на выдачу средств. Подписи нужно обязательно расшифровывать.

Следующие строки заполняются непосредственно тем, кто получает деньги. Этот человек должен от руки прописью опять же указать выданную ему сумму (копейки – цифрами), а в оставшееся незаполненным место поставить прочерк. Затем он же указывает дату получения денег и расписывается. Без оформления этих строк документ не будет действительным, а деньги, проходящие по данному расходно-кассовому ордеру, будут считаться присвоенными работником, их выдавшим.

Далее в документ вносятся паспортные данные или сведения из любого другого документа, служащего удостоверением личности гражданина, получающего деньги из кассы предприятия и кассир, непосредственно осуществляющий их выдачу, также ставит на «расходнике» свою подпись.

После оформления расходно-кассового ордера

После того, как «расходник» будет оформлен, информацию о нем необходимо внести во внутренний журнал регистрации документов.

Хранить расходные ордера нужно, как и любые другие документы бухгалтерского учета и отчетности не менее пяти лет.

Источник статьи: http://assistentus.ru/forma/rashodno-kassovyj-order/

Выплата больничного рко образец

Наша группа Вконтакте

Расходный ордер: тонкости заполнения при разных выплатах

  • » onclick=»window.open(this.href,’win2′,’status=no,toolbar=no,scrollbars=yes,titlebar=no,menubar=no,resizable=yes,width=640,height=480,directories=no,location=no’); return false;» rel=»nofollow»>

Подробности Опубликовано 28.03.2019 10:50

Кассовая дисциплина – это свод правил и требований, согласно которым осуществляется оформление движений наличных денег. Основным документов, фиксирующим факт выдачи средств является расходный ордер – КО-2.

Читайте также:  Была ли повышена пенсия как обещали

Практика оформления РКО

Бланк утвержден Госкомстатом и содержит следующие обязательные реквизиты:
• наименование организации;
• дату создания и порядковый номер документа;
• счета учета операции;
• сумма расхода;
• данные получателя;
• основание операции выдачи средств;
• перечень прилагаемых документов;
• поля для подписи ответственных лиц и получателя.

Вы можете скачать бланк РКО:

01.06.2014 года было разрешено не оформлять кассовые документы в целях упрощения ведения учета и хозяйственной деятельности. Однако, практика показывает, что правильное и четкое составление расходных ордеров защищает предприятие не только от обмана со стороны получателей денежных средств и досадных сбоев автоматизированных программ, но и позволяет уверенно отстаивать интересы организации перед контролирующими органами.

Образцы заполнения бланков РКО

Ситуаций, когда требуется выдача наличных денег, множество. В зависимости от того для каких нужд осуществляется выплата и на какие цели идут средства, расходные ордера оформляются по-разному, сопровождаясь определенными прилагаемыми документами.

Заработная плата и материальная помощь

Самой рядовой ситуацией является выдача из кассы заработной платы. В зависимости от того, осуществляется выплата одному работнику или же нескольким лицам по ведомости, различается и заполнение формы.

Документ формирует проводки: Дт 70 Кт 50

Когда выплата оформляется на основании платежной или расчетно-платежной ведомости, то в бланке идет ссылка на этот документ с его обязательным приложением.

В получении средств для выдачи заработной платы расписывается сотрудник, который будет осуществлять непосредственно ее выплату работникам. Это может быть кассир, бухгалтер, кадровый работник, бригадир, начальник цеха. Все зависит от распоряжения руководителя и утвержденного на предприятии положения по оплате труда.

В случае же когда РКО оформляется для оплаты труда отдельному работнику, то документ заполняется немного по-другому.

Получателем выступает работник, в основании указывается период, за который ему выплачивается заработная плата. Обязательно в бланке вписываются паспортные данные сотрудника, получающего денежные средства.

Аналогично оформляется РКО на выплату денежной поддержки сотруднику предприятия. Только при этом в графе основания указывается «Материальная помощь работнику» и указываются следующие счета: Дт 73 Кт 50

Выплата отпускных или компенсации за неиспользованный отпуск

Каждому работнику положен ежегодный отпуск, продолжительность которого в зависимости от вида деятельности предприятия может варьировать. Оплата осуществляется на основании записки-расчета, содержащей сведения о доходе работника и размере выплаты, и приказа руководителя. Также в основании желательно указывать размер НДФЛ, который был удержан из начисленной суммы.

Проводки при выплате отпускных или же компенсации следующие: Дт 70 Кт 50

Когда сотрудник не желает прерывать работу, то он вправе написать заявление и попросить выдать ему денежную выплату без предоставления дней отдыха. В таком случае предприятие производит расчет и оформляет РКО, аналогичный вышеуказанному. В основании расхода из кассы указывается, что это компенсация за неиспользованный отпуск.

Заполнение РКО на выплату больничных

За дни отсутствия сотрудника, подтвержденные больничным листом, предприятие-работодатель обязано начислить причитающее человеку пособие по нетрудоспособности. Его выплата может быть выполнена через кассу в ближайший день выдачи заработной платы. При этом оформляется расходный кассовый ордер следующего вида:

Документ формирует проводки: Дт 70 Кт 50

В основании указывается номер больничного листа, а также сумма удержанного налога из начисленного пособия.

Заполнение РКО: Расчеты с поставщиками

Оплатить поставщику за товар или оказанную услугу предприятие может лишь через доверенного представителя. То есть в расходном ордере получателем выступает конкретное физическое лицо с привязкой к контрагенту, а не просто организация или предприниматель.

Документ фиксирует проводки: Дт 60 Кт 50

Также стоит помнить об ограничении по расчетам с контрагентами наличными средства – размер сделки по одному договору не должен превышать 100 000 рублей.

К самому РКО прикрепляется копия паспорта получателя и документ, подтверждающий его полномочия, а именно доверенность.

Возврат покупателю

Ситуация, когда требуется вернуть денежные средства покупателю, довольно распространена. Расходный кассовый ордер заполняется по той же схеме, чтои документ на оплату поставщику, если контрагентом выступает организация или индивидуальный предприниматель:

Документ формирует проводки: Дт 62 Кт 50

В случае, когда покупателем и получателем средств выступает физическое лицо, то доверенность не требуется.

Взнос наличными на расчетный счет и инкассация

Одним из видов расходов, осуществляемых из кассы организации, является пополнение расчетного счета предприятия. Это может быть взнос наличными через уполномоченное лицо, а также передача средств через представителей банка.

Читайте также:  Выплата декретные у бюджета

Когда деньги отвозит в банк работник предприятия, основанием для формирования расходного ордера является объявление на взнос наличными. Бланк состоит из трех частей, одна из которых возвращается клиенту с выпиской банка, а вторая – подшивается к отчету кассира и составленному РКО.

Документ не формирует проводки. Факт поступления средств на банковский счет подтверждается выпиской.

Несколько иная ситуация, когда средства сдаются инкассаторам для последующего безналичного зачисления. В результате этого наблюдается временной разрыв в 1-3 рабочих дня между моментом расхода денег из кассы и их приходом на счет.

В этом случае расходный ордер формирует проводки: Дт 57 Кт 50

Получателем средств выступает кассир, который готовит документы для сдачи наличных денег и является материально-ответственным лицом. К расходному ордеру прикладывается квитанция, подписанная работниками инкассаторской службы, тем самым подтверждая факт передачи денежных средств.

Выдача займа работнику

Нередко работодатель предоставляет сотрудникам займы на беспроцентной основе. В таком случае расходный ордер оформляется следующим образом:

Источник статьи: http://xn—-ttbejkgrq.xn--p1ai/novosti/461-%D1%80%D0%B0%D1%81%D1%85%D0%BE%D0%B4%D0%BD%D1%8B%D0%B9-%D0%BE%D1%80%D0%B4%D0%B5%D1%80-%D1%82%D0%BE%D0%BD%D0%BA%D0%BE%D1%81%D1%82%D0%B8-%D0%B7%D0%B0%D0%BF%D0%BE%D0%BB%D0%BD%D0%B5%D0%BD%D0%B8%D1%8F-%D0%BF%D1%80%D0%B8-%D1%80%D0%B0%D0%B7%D0%BD%D1%8B%D1%85-%D0%B2%D1%8B%D0%BF%D0%BB%D0%B0%D1%82%D0%B0%D1%85.html

Правила и порядок заполнения расходного кассового ордера форма КО-2 – скачать бланк и образцы

Сотрудники налоговой инспекции еще с 2012 года проверяют соблюдение регламента кассовой дисциплины.

Наличие верных форм документов, их правильное заполнение позволит предприятиям успешно пройти проверку.

Что такое и для чего он нужен в бухгалтерии?

Расходный кассовый ордер является денежным документом, фиксирующим выдачу денег из кассы компании, и служит связующим звеном для проводок (бухгалтерских).

Он никак не привязывается к ведению всего бухучета предприятия.

Расходный ордер оформляется на бумажном носителе из-за необходимости проставления личных автографов ответственных сотрудников (лиц).

Это необходимо знать. Также РКО подписывает субъект, получающий наличность. На сегодняшний момент заверять подобную документацию запрещено электронно-цифровой подписью.

Порядок и правила оформления РКО

Существующий порядок ведения кассовых операций определяет все нормы оформления бланка.

Заполнением граф документа вправе заниматься руководитель компании, старший бухгалтер или индивидуальный предприниматель.

Составлять кассовый ордер допускается машинописными текстом, но ограничения по поводу иного способа заполнения в законе не обозначены.

Таким образом, рукописный текст также будет являться правомерным, все буквы, при этом, должны легко читаться.

Очень внимательно следует отнестись к заполнению строки «основание».

Как показывает практика, зачастую ее попросту оставляют незаполненной.

Если по расходному ордеру выдается заработная плата, то необходимо учитывать и налоги, и все необходимые платежи.

Как правильно оформить реквизиты унифицированной формы КО-2 — инструкция

Специальная форма для заполнения расходного ордера (КО-2) утверждена Постановлением Госкомстата N 88 от 18.08.1998 г.

Документ составляется в одном экземпляре и должен содержать необходимую информацию в графах для правильного заполнения:

  • организация — наименование хозяйствующего субъекта в соответствии с Уставом предприятия;
  • структурное подразделение — отдел организации, оформившего бланк, при его отсутствии проставляется прочерк;
  • номер ордера и дата — бланку присваивается порядковый номер по журналу регистрации (КО-3), при написании даты сначала пишется день, потом месяц и год, фиксируется день выдачи денежных средств;
  • дебет — прописываются счета бухучета, на которых следует отразить операции по выдаче денежных средств и код структурного подразделения, где осуществляется их выдача;
  • кредит — фиксируется номер бухгалтерского счета, по кредиту которого производится выдача наличности (50 — Касса);
  • код целевого назначения в РКО заполняется при расходовании средств из кассы некоммерческого учреждения, в остальных случаях проставляется прочерк;
  • сумма, руб.коп. — прописывается цифрами выдаваемая сумма;
  • выдать — персональная информация (ФИО) лица, которому передаются денежные средства;
  • основание — описание хозяйственной операции;
  • сумма — выдаваемые денежные средства записываются прописью с начала строчки с большой буквы, обозначение валюты не сокращается (рублей, рубля), если место для написания суммы еще осталось, то на этом месте пишется прочерк;
  • приложение — реквизиты первичной документации, послужившей основанием для оформления бланка.

Заполнив все необходимые сведения, свои подписи проставляют руководитель и главный бухгалтер компании.

Далее строки заполняет лицо, получившее денежные средства.

В графе «получил» фиксируется прописью сумма наличности, а также дата ее получения и личная подпись этого гражданина.

Выдавая денежные средства из кассы, ответственному сотруднику следует учесть следующие моменты:

  • выдавать наличность без подписи главного бухгалтера и директора кассир не имеет права;
  • денежные средства передаются при наличии документа, удостоверяющего личность, реквизиты которого прописываются в бланке;
  • необходимо проверить комплект документов, указанных в приложении;
  • следует убедиться, что получатель наличных пересчитал их в присутствии кассира.
Читайте также:  Будет ли добавка пенсии по потере кормильца 2021 году

Совершив все перечисленные действия, в следующей строке кассир записывает сведения из документа получателя. Затем расписывается и расшифровывает свою подпись.

В обязанности кассира компании входит проверка бланка на правильность заполнения всех строк и погашения его штампом «Оплачено» или штампом организации с указанием даты.

Когда ордер погашен, его данные заносятся в кассовую книгу (КО-4), он остается на хранении у кассира.

В качестве основания выдачи расходного ордера может выступать:

  • выручка для перечисления на расчетный счет в банке;
  • выдача наличности под отчет для осуществления предпринимательской деятельности фирмы;
  • командировочные расходы, материальная помощь сотруднику, допускается формулировка основания «для личных нужд»;
  • приобретение товаров для нужд компании.

Нумерация

При составлении расходных кассовых документов необходимо обеспечить беспрерывную нумерацию.

Сумма должна быть напечатана или вписана от руки?

В настоящее момент позволяется заполнять строку «Получил» (прописью фиксируется сумма денежных средств) при помощи компьютера.

Также действующее законодательство не запрещает собственноручный метод написания данной графы.

Кто подписывает?

Форму КО-2 оформляет:

  • главный бухгалтер;
  • бухгалтер или иной специалист предприятия (кассир), обозначенный главой компании распорядительным документом;
  • глава организации, если бухгалтер в штатном расписании не предусмотрен.

В расходном документе должны быть подписи руководителя предприятия и главного бухгалтера (бухгалтера) или директор и кассир.

Если в компании бухгалтер не значится, то все кассовые операции и оформление ордеров ложится на плечи руководителя компании.

Дата составления РКО должна соответствовать дню выдачи денежных средств.

Нужна ли печать?

Штамп или печать организации на документе не ставится. Заполненные строки «основание» и «приложение» в бланке подразумевают наличие документации с печатью.

В связи с этим, документ и без печати наделен юридической силой.

Как исправить ошибку по закону?

Кассовую документацию, в том числе и расходный ордер, нельзя исправлять. Данное требование действует в соответствии с указаниями Банка России №3210-У п. 4.7.

Если все же обнаружена неточность в заполнении строк бланка, то единственным возможным вариантом исправления ошибки является оформление нового документа с измененными сведениями.

Если при проверке налоговые инспекторы обнаружат исправления в кассовом ордере, то его могут признать недействительным, отсутствующим. Данное обстоятельство может привести к обвинению организации в хранении неучтенных денежных средств.

К примеру, за превышение установленного лимита в кассе. За данное правонарушение предусматривается наказание в виде штрафа до 50 тыс. рублей (15.1 КоАП РФ). Методы расчета кассового лимита.

Составив новый РКО, вместо неправильного,предыдущий документ необходимо перечеркнуть и приложить к кассовой книге.

В журнале регистрации ордеров указывается информация об аннулировании неверных номеров бланков. Данная запись осуществляется в примечаниях.

Также в кассовой книге перечеркивается неправильная запись, вместо неверных сумм вписывается правильное значение. Все внесенные поправки заверяются подписями кассира и главного бухгалтера.

При возникновении ошибок кассира в заполнении бланков, с него необходимо попросить объяснения в письменном виде, где должны быть обозначены причины допущения проступка. Это бумага позволит избежать конфликтных моментов с контролирующими органами.

Скачать бесплатно бланк и образец в формате word и excel

Скачать пустой бланк расходного кассового ордера форма КО-2 – word, excel.[/stextbox]

Образец заполнения РКО:

  • на выплату отпускных — образец;
  • на взнос наличными в банк (оформление сдачи выручки) – образец;
  • как оформить РКО при оплате поставщику через кассу – образец;
  • РКО при увольнении – образец;
  • на выдачу зарплаты по ведомости;
  • на выдачу подотчета.

Образец РКО на выплату отпускных:

Образец РКО на взнос в банк:

Образец РКО при оплате поставщику:

Образец РКО при увольнении:

Выводы

Выдача денежных средств по форме КО-2 осуществляется только после предъявления удостоверения личности получателя (паспорт или иной документ).

Получатель наличности собственноручно фиксирует полученную сумму в ордере, подтверждая факт получения средств подписью, что является в какой-то мере распиской в получении денег.

Отсутствие данной записи подразумевается как недостача и взыскивается с кассира. Специалист, выдавая наличность и оформляя расходный ордер, должен быть предельно внимательным при проверке заполнения бланка.

Если получение денежных средств осуществляется по доверенности, данное обстоятельство должно быть зафиксировано в бланке.

Отсутствие первичной документации (расходного кассового ордера) или ее ненадлежащее оформление может привести к наложению санкций со стороны Налогового органа в соответствии со статьей 120 Налогового кодекса РФ.

Источник статьи: http://praktibuh.ru/buhuchet/denezhnye-sredstva/nalichnye/dok/rahodniy-kassoviy-order.html