Меню

Выплата зарплаты по обособленному подразделению

Учет зарплаты по обособленным подразделениям в 1С:Бухгалтерия предприятия 3.0

Для полноценного учета обособленных подразделений требуется программа «1C: Бухгалтерия предприятия версии КОРП». В этой же статье расскажем, какие возможности предлагает версия ПРОФ для учета зарплаты по обособленным подразделениям.

А такие возможности есть, главное включить их доступность. Если речь идет о зарплате, то и настройки нужно производить в одноименном разделе.

Предположим, что требуется формировать отчетность по НДФЛ по разным КПП и ОКТМО. Это функция доступна в программе «1С: Бухгалтерия предприятия», если численность сотрудников не превышает 60 человек. В основном, если количество сотрудников больше, то и учет зарплаты уже ведется в специализированных программах. Поэтому настройка актуальна для организаций с небольшим штатом сотрудников, но в своей структуре имеющих обособленные подразделения.

Когда флажок установлен, то при создании подразделения появляется новая отметка, которая позволяет дать подразделению статус обособленного и заполнить информацию по налоговой инспекции. В случае, если подразделения были ранее заведены в информационной базе, то нужно зайти в существующее подразделение и аналогично настроить.

Однако нужно понимать, что данные в регистры накопления по НДФЛ, из которых формируются отчеты, будут попадать только из новых документов, введенных в программу после всех выше приведенных настроек. Если настройки сделаны позже документов начислений и выплат, то документы потребуется не просто перепровести. Вот как будет выглядеть ситуация, когда просто перепроведем документы:

Для анализа воспользовались стандартным отчетом «Сводная» справка 2-НДФЛ. Как видим начисленный доход и исчисленный налог перешел в нужную налоговую, а вот удержанный остался за старой. Чтобы все данные изменились корректно, требуется ведомость на выплату зарплаты либо перезаполнить, тогда перед этой процедурой нужно сам документ выплаты распровести (Выдача наличных или Списание с расчетного счета), либо просто в ней по правой кнопки мыши обновляем налог. Этот вариант более удобен, так как не требуется распроводить документ выплаты.Затем обновляем налог конкретно по сотруднику, по которому произошли изменения.

После обновления налога или перезаполнения ведомость проводим и заново формируем отчет для анализа:

Как видим, теперь отчет сформировался правильно. Подобная настройка может быть необходима тогда, когда в разных подразделениях разные районные коэффициенты. При выставленном флажке в карточке подразделения, мы можем настроить районные коэффициенты и территориальные условия по обособленным подразделениям.

Обратиться к данной настройке можно через порядок учета зарплаты.

Далее, выбрав нужную организацию, на вкладке «территориальные условия» указываем флажок напротив надбавки по районному коэффициенту и можем переходить по гиперссылке:

В открывшемся окне мы увидим все обособленные подразделения и можем по каждому назначить нужный нам районный коэффициент и по необходимости территориальные условия.

Как видите для реализации такого расчета зарплаты и формирования отчетности, не требуется приобретение специальной зарплатной программы или «1С: Бухгалтерии предприятия версии КОРП».

Источник статьи: http://www.maple.ru/article/index.php?ELEMENT_ID=82959

Зарплата обособленного подразделения – порядок расчета и выплаты в 2019 году

Если у организации открывается ОП (обособленное подразделение), нужно сразу определиться, кто будет начислять и выдавать его персоналу заработную плату. В зависимости от варианта (головная компания или ОП) зависит порядок уплаты зарплатных налогов и представления отчетности.

Способы выплаты зарплаты при наличии подразделения

Многие юрлица для развития своей деятельности открывают ОП. Такие подразделения территориально отделены от «головы», имеют отдельные (стационарные) рабочие места и создаются на период более 1 мес. (стат. 11 НК). Информация обо всех ОП организации отражается в ЕГРЮЛ. Для этого при открытии подразделения в ИФНС подается заявление по утвержденной форме.

Согласно нормам ТК РФ (стат. 57) ОП вправе принимать к себе сотрудников. При этом в трудовом договоре обязательно указывается место работы. Полномочия по начислению и выдаче заработной платы можно оставить «голове» или передать в ОП. В зависимости от выбранного варианта будет различаться порядок уплаты в бюджет НДФЛ, взносов по обязательному страхованию; а также механизм сдачи отчетности.

Подробнее о том, как сдается бухгалтерская отчетность обособленного подразделения здесь.

Полномочия по расчетам переданы подразделению

Выдавать своим сотрудникам зарплату ОП вправе самостоятельно. Для этого не требуется наличие отдельного баланса и счета в банке. Можно проводить наличные расчеты через кассу подразделения. О передаче соответствующих полномочий требуется уведомить ИФНС в течение 1 мес. с даты наделения полномочий (подп. 7 п. 3.4 стат. 23 НК).

Читайте также:  Баллы для начисления пенсий с 2015г

В таком случае нужно платить НДФЛ по адресу нахождения ОП (п. 7 стат. 226 НК). Величина подлежащего перечислению подоходного налога рассчитывается из суммы облагаемого дохода. Следовательно, в ИФНС по месту ОП предоставляется и расчеты ф. 6-НДФЛ, 2-НДФЛ по доходам персонала подразделения. Когда у компании несколько ОП, отчеты подаются по каждому из них.

Взносы по обязательному страхованию (пенсионное, социальное, медицинское) с начислений работникам платятся подразделением самостоятельно при передаче ОП полномочий по выплате вознаграждения персоналу (п. 7, 11 стат. 431 НК). Также в отчетности по взносам нужно отразить отдельно начисления в пользу ОП. Подаются такие формы в ИФНС по адресу подразделения.

Обратите внимание! «Травматизм» платится ОП самостоятельно только при наличии у него своего счета и начислений в пользу физлиц (подп. 2 п. 1 стат. 6 Закона № 125-ФЗ от 24.07.98 г.).

Подробнее о том, как закрыть обособленное подразделение здесь.

Полномочия по расчетам переданы головной организации

В том случае, когда «голова» осуществляет выплату заработка персоналу, налоги (НДФЛ, «травматизм» и взносы) платятся основной организацией. Но подоходный налог перечисляется отдельно по адресу нахождения ОП и «головы». А значит, отчетность по НДФЛ также предоставляется в ИФНС по подразделению.

Страховые взносы и травматизм перечисляются компанией-«головой». Кроме того, по адресу нахождения основной организации подается отчетность по взносам. Решение о том, кому передаются полномочия, юрлицо принимает самостоятельно путем отражения пункта в положении об обособленном подразделении (Письмо Минфина № 03-15-06/2174 от 19.01.17 г.).

Источник статьи: http://raszp.ru/zarplata/zarplata-v-obosoblennom-podrazdelenii-v-2019.html

Расчет зарплаты по обособленным подразделениям

Автор: Светлана Симонова руководитель группы по расчету заработной платы WiseAdvice

Расчет зарплаты по обособленным подразделениям

Автор: Светлана Симонова
руководитель группы по расчету заработной платы WiseAdvice

Если в компании открывается обособленное подразделение, необходимо сразу решить, где будут считать и платить зарплату его сотрудникам – в головной организации или в самом обособленном подразделении. От этого будет зависеть, куда платить НДФЛ, страховые взносы и сдавать отчетность.

Обособленным подразделением организации считается любое подразделение, которое отделено от нее территориально и где оборудованы рабочие места на срок больше одного месяца (ст. 11 НК РФ).

При выполнении этих условий подразделение фирмы будет считаться обособленным независимо от того, выделено ли оно на отдельный баланс, есть ли расчетный счет, отражено ли создание подразделения в учредительных документах.

Ситуация 1. Полномочия по выплате зарплаты передаются в обособленное подразделение

О передаче полномочий в «обособку» необходимо в течение одного месяца сообщить в налоговую инспекцию (пп. 7 п. 3.4 ст. 23 НК РФ). Сообщение о наделении полномочиями по выплате зарплаты и прочих вознаграждений сотрудникам отправляется по форме, утвержденной Приказом ФНС России № ММВ-7-14/4 от 10.01.2017.

В этом случае считать зарплату, перечислять НДФЛ и страховые взносы, сдавать отчеты будет обособленное подразделение по месту нахождения. И при этом не имеет значения, выделено ли подразделение на отдельный баланс и есть ли у него расчетный счет. Такое требование было в утратившем силу законе от 24.07.2009 № 212-ФЗ. В главе 34 Налогового кодекса РФ, которая с 2017 года регулирует страховые взносы, таких оговорок нет.

Это не касается взносов «на травматизм», которые по-прежнему платят в ФСС. Здесь действует другой порядок: обособленное подразделение самостоятельно платит взносы, только если выделено на отдельный баланс и имеет свой счет. В противном случае все делает головная организация.

Передавая полномочия по расчету и выплате зарплаты в подразделение, не забудьте прописать это в учетной политике.

Если у подразделения, напротив, решили забрать полномочия – об этом тоже нужно сообщить в налоговую инспекцию и отразить соответствующие изменения в учетной политике.

Ситуация 2. Полномочия по выплатам сотрудникам остались в головной организации

В этом случае считать зарплату, перечислять НДФЛ и страховые взносы, сдавать отчеты будет головная организация.

Читайте также:  Все выплаты при рождении 3 ребенка во владимирской области

При этом платежи и отчеты по страховым взносам нужно будет отправлять по месту нахождения головной организации, а по НДФЛ в отношении сотрудников подразделения – по месту нахождения обособленного подразделения (п. 7 ст. 226 НК РФ, п. 2 ст. 230 НК РФ).

Отчет 6-НДФЛ сдают отдельно по каждому подразделению, даже если все они относятся к одной ИФНС. На титульном листе отчета указывают КПП и ОКТМО «обособки».

Таким образом, организация сама решает, считать зарплату и отчитываться централизованно или передать эти функции обособленным подразделениям (всем или некоторым), но платить НДФЛ и сдавать отчеты по нему нужно всегда по месту нахождения подразделения. Все это касается и вознаграждений, которые выплачивают по гражданско-правовым договорам с физлицами.

Какие трудности могут возникнуть

Если у организации много обособленных подразделений, она сдает отдельно отчеты 6-НДФЛ и 2-НДФЛ по каждому из них. Бывает, что подразделения раскиданы по всей России и нужно контактировать со множеством налоговых инспекций. Необходимо правильно настроить зарплатный учет, чтобы каждое подразделение было привязано к своей налоговой.

Трудности чаще всего связаны с переходами из одного подразделения в другое.

Сотрудник до 15 числа работал в одном обособленном подразделении, а с 16 числа перевелся в другое. НДФЛ за него нужно перечислить в обе налоговые инспекции с учетом фактически полученных доходов от соответствующего обособленного подразделения. Кроме того, нужно проследить, чтобы данные о выплатах этому сотруднику за соответствующий период попали в отчеты 6-НДФЛ обоих подразделений.

Сотрудник пишет заявление на отпуск с 1 по 15 февраля. 31 января получает отпускные, а с 1 февраля переводится в другое подразделение. В этой ситуации уплатить НДФЛ с отпускных и отразить сумму в отчете 6-НДФЛ должно первое подразделение.

Такие разъяснения содержит Письмо ФНС от 14.02.2018 № ГД-4-11/2828. Там же расписано еще несколько нестандартных ситуаций, связанных с перемещением сотрудников между подразделениями.

Если в компании практикуется перемещение сотрудников между подразделениями или совмещение с работой в головной организации, нужно четко отладить взаимодействие между кадровой службой и бухгалтерами-расчетчиками, чтобы бухгалтер знал, куда и какие суммы направлять и в каких отчетах их отражать.

Когда учет заработной платы обособленных подразделений ведется централизованно в головной организации, штатные бухгалтера часто путаются и совершают ошибки: направляют выплаты не в ту ИФНС, по какому-то подразделению платят больше или меньше положенного, платят по месту нахождения головной организации, а не подразделения и т.д.

Мы делаем специальные настройки в 1С и внимательно следим за тем, чтобы программа правильно «дробила» зарплату сотрудников по налоговым. У одного из наших клиентов 190 обособленных подразделений, разбросанных по всей России, и в каждом – полный порядок. Мы не полагаемся только на программу – все перепроверяем и, если нужно, в нестандартных ситуациях вносим корректировки вручную.

Если у вас есть обособленные подразделения – не создавайте себе лишних проблем. Передайте расчет зарплаты на аутсорсинг в 1С-WiseAdvice, и тогда в расчете зарплаты сотрудников подразделений и уплате «зарплатных» налогов будет полный порядок.

Источник статьи: http://1c-wiseadvice.ru/company/blog/raschet-zarplaty-po-obosoblennym-podrazdeleniyam/

О наделении обособленного подразделения полномочиями по зарплате в целях страхвзносов

С 01.01.2020 организации вправе наделить полномочиями начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц только те обособленные подразделения (ОП), которым открыт счет в банке. Соответствующее полномочие должно быть закреплено в положении о данном ОП.

Наличие банковского счета необходимо для регистрации ОП в территориальном органе ФСС РФ по месту нахождения и проведения фондом проверки правильности заявленных расходов на выплату страхового обеспечения на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством.

Если уплата страховых взносов с выплат работникам ОП будет производиться с других банковских счетов организации, то ОП необходимо обратиться в территориальный орган ФСС РФ для решения вопроса о том, на какой счет в банке будут выделяться средства на выплату страхового обеспечения.

Вопрос: Об уплате с 01.01.2020 страховых взносов и представлении расчета по ним обособленным подразделением, наделенным полномочиями по начислению и выплате вознаграждений работникам и имеющим счет в банке.

Читайте также:  Выплата документов статус документа

Ответ:

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ

ПИСЬМО

от 27 декабря 2019 г. N 03-15-06/102593

Департамент налоговой и таможенной политики рассмотрел обращение по вопросу об уплате с 1 января 2020 года страховых взносов обособленными подразделениями, наделенными головной организацией полномочиями начислять выплаты в пользу работников, в связи с вступлением в силу Федерального закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Федеральный закон N 325-ФЗ) и сообщает следующее.

Из запроса следует, что каждое обособленное подразделение организации имеет свой расчетный счет в банке и наделено головной организацией полномочиями начислять выплаты в пользу работников своего подразделения.

В соответствии с положениями пункта 11 статьи 431 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Налоговый кодекс) (в редакции Федерального закона N 325-ФЗ, который вступит в силу с 01.01.2020) уплата страховых взносов и представление расчетов по страховым взносам производятся организациями по месту их нахождения и по месту нахождения обособленных подразделений организации, которым организацией открыты счета в банках и которые начисляют и производят выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц.

При этом подпунктом 7 пункта 3.4 статьи 23 Налогового кодекса (в редакции Федерального закона N 325-ФЗ) предусмотрено, что плательщики страховых взносов обязаны сообщать в налоговый орган по месту нахождения российской организации — плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения (включая филиал, представительство), созданного на территории Российской Федерации, которому открыт счет в банке, полномочиями (о лишении полномочий) начислять и производить выплаты и вознаграждения в пользу физических лиц в течение одного месяца со дня наделения его соответствующими полномочиями (лишения полномочий).

Согласно положениям статьи 55 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее — Гражданский кодекс) филиалом является обособленное подразделение юридического лица, расположенное вне места его нахождения и осуществляющее все его функции или их часть. Руководители обособленных подразделений назначаются юридическим лицом и действуют на основании его доверенности.

Таким образом, учитывая положения вышеуказанной статьи Гражданского кодекса, головная организация может наделить обособленное подразделение полномочиями по осуществлению любых ее функций, в том числе по начислению и выплате вознаграждений в пользу работников организации, осуществляющих деятельность в данном обособленном подразделении.

Учитывая изложенное, если обособленное подразделение, которому головной организацией открыт счет в банке, наделено полномочиями по начислению и выплате сумм вознаграждений в пользу физических лиц, что должно быть закреплено в положении о данном обособленном подразделении, то такое обособленное подразделение уплачивает страховые взносы и представляет расчеты по страховым взносам в налоговый орган по месту своего нахождения.

Наличие банковского счета в кредитных организациях у обособленного подразделения, наделенного организацией полномочиями по начислению и выплате вознаграждений в пользу работников, необходимо для регистрации в территориальном органе Фонда социального страхования Российской Федерации по месту нахождения обособленного подразделения в соответствии с положениями пункта 2 части 1 статьи 2.3 Федерального закона N 255-ФЗ «Об обязательном социальном страховании на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» и, соответственно, для проведения Фондом социального страхования Российской Федерации проверки правильности заявленных плательщиками страховых взносов расходов на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством согласно пункту 8 статьи 431Налогового кодекса.

Что касается возможности уплаты страховых взносов с выплат работникам обособленного подразделения с других банковских счетов головной организации, а не с банковского счета данного подразделения, то данный вопрос относится также к компетенции самой организации.

Однако в случае если уплата страховых взносов с выплат работникам обособленного подразделения будет производиться с других банковских счетов организации, то необходимо обратиться в территориальный орган Фонда социального страхования Российской Федерации по месту нахождения обособленного подразделения для решения вопроса о том, на какой счет в банке Фондом будут выделяться средства на осуществление (возмещение) расходов страхователя на выплату страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, в том числе сверх начисленных страховых взносов.

Источник статьи: http://www.audit-it.ru/law/account/1005821.html