Меню

За налоговый период работнику произведены следующие выплаты

9.11. Единый социальный налог

■ сумма, начисленная по тарифной ставке,— 195 000 руб.;

■ начисления стимулирующего характера — 20% основного заработка;

■ пособие по уходу за больным ребенком — 8000 руб.;

■ начисления за работу в праздничные дни — 10 000 руб.;

■ расходы на оплату труда за время вынужденного простоя — 5 000 руб.;

■ оплата командировочных расходов — 11 000 руб.;

■ единовременное вознаграждение за выслугу лет — 12 000 руб.;

■ расходы на оплату отпуска — 15 000 руб.;

■ оплачено обучение ребенка работника в институте — 25 000 руб.

■ выдано в счет заработной платы 100 кг сахара за 1000 руб., рыночная цена 1 кг сахара — 17 руб.

Исчислите единый социальный налог, который необ­ходимо уплатить налогоплательщику.

При решении задач на данную тему необходимо руко­водствоваться положениями главы 24 НК РФ.

1. Определим налогооблагаемую базу.

195 000 + 195 000 х 20% : 100% + 10 000 + 5 000 + + 12 000 + 15 000 + 25 000 + 1700 = 302 700 (руб.).

2. Ставку налога определяем по первой таблице ст. 241 НК РФ. Рассчитанная налоговая база (302 700 руб.) находится между 280 001 руб.

72 800 + (302 700 — 280 ООО) х 10% : 100% = — 75 070 (руб.),

■ в федеральный бюджет — 56 ООО + (302 700 — — 280 000) х 7,9% : 100% — 57 793 руб.;

■ в Фонд социального страхования Российской Феде­рации — 8960 + (302 700 — 280 000) х 1,1% : 100% — = 9210 руб.;

■ в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 2240 + (302 700 — 280 000) х 0,5% : 100% = = 2353 руб.;

■ в территориальный фонд обязательного медицин­ского страхования — 5600 + (302 700 — 280 000) х 0,5% : : 100% — 5714 руб.

Ответ: 75 070 руб.

9.11.2. В организации работают 12 человек, в том числе три ино­странных гражданина. За I квартал 2005 г. гражданам России начислены разного рода выплаты в размере 250 000 руб., в том числе пособия по временной нетрудо­способности — 35 000 руб., единовременное вознагражде­ние за выслугу лет — 85 000 руб. Иностранным гражданам выплаты произведены в размере 48 500 руб., в том числе оплата за найм квартиры для проживания — 6500 руб.

Исчислите единый социальный налог.

При решении задач на данную тему необходимо руко­водствоваться положениями главы 24 Н К РФ.

1. Плательщиком единого социального налога явля­ется организация, производящая выплаты всем работ­никам независимо от гражданства.

2. Налоговая база рассчитывается в соответствии с положениями ст. 237 НК РФ, учитываются все выпла­ты, произведенные в денежном и натуральном выраже­нии. Пособие по временной нетрудоспособности согласно подп. 1 п. 1 ст. 238 НК не подлежит налогообложению. Следовательно, налоговая база составит:

250 000 — 35 000 + 48 500 = 263 500 (руб.).

3. Ставку налога определяем по первой таблице ст. 241 НК РФ. Рассчитанная налоговая база (263 500 руб.) не превышает 280 ООО руб., поэтому для исчисления нало­га применяем ставку 26%. Сумма единого социального налога равна:

263 500 х 26% : 100% — 68 510 (руб.),

■ в федеральный бюджет — 263 500 х 20% : 100% = = 52 700 (руб.);

■ в Фонд социального страхования Российской Феде­рации — 263 500 х 3,2% : 100% — 8432 (руб.);

■ в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 263 500 х 0,8% : 100% = 2108 (руб.);

■ в территориальный фонд обязательного медицин­ского страхования — 263 500 х 2,0% : 100% = 5270 руб.

Источник статьи: http://finances.social/nalogi-nalogooblojenie_828_830/911-edinyiy-sotsialnyiy-71407.html

ТЕМА 4 ЕДИНЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГ И СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ ПО ОБЯЗАТЕЛЬНОМУ ПЕНСИОННОМУ СТРАХОВАНИЮ

За I квартал текущего года организацией произведены следующие начисления и выплаты работникам:

Читайте также:  Пенсия по старости для инвалидов 3 группы уходят раньше

Коломейцеву О.И. (1955 года рождения): заработная плата за отработанное время — 80 ООО руб.; премия по итогам работы за прошлый год — 20 ООО руб.; материальная помощь — 14 ООО руб.;

компенсация за неиспользованный отпуск при увольнении — 15 ООО руб.

заработная плата за отработанное время — 38 ООО руб.;

надбавки за работу в выходные дни — 4500 руб.;

пособие по временной нетрудоспособности за пять рабочих дней, начиная с понедельника, — 2800 руб.;

заработная плата на время отпуска — 13 000 руб.;

премия по итогам работы за прошлый год — 9000 руб.

Уварову И.Т. (1973 года рождения):

заработная плата за отработанное время — 63 000 руб.;

надбавки за поднятие тяжестей — 4700 руб.;

суточные за пять дней командировки — 1000 руб.;

по договору за аренду организацией у Уварова И.Т. личного гаража — 8000 руб.

Петрову Н. К. (1970 года рождения) — инвалиду III группы: заработная плата — 60 000 руб.; ежемесячная премия — 10 000 руб.

Организация заключила в пользу работников договор со страховой компанией:

о медицинском страховании Соломиной Е.А. сроком на один год на сумму 35 000 руб., страховой взнос — 2000 руб. в месяц;

по долгосрочному страхованию жизни Уварова И.Т. на сумму 95 000 руб. Договор заключен на четыре года. Вся сумма договора была перечислена страховщику 11 января.

Определите обязательства организации по единому социальному налогу.

За налоговый период организацией произведены следующие начисления и выплаты работникам:

Заварской Е.И. (1958 года рождения):

заработная плата за отработанное время — 225 ООО руб.;

заработная плата за время отпуска — 13 ООО руб.;

материальная помощь в связи со смертью отца — 8000 руб.;

расходы по найму жилья во время командировки (восемь суток) — 4500 руб.;

пособие по уходу за больным ребенком за пять дней — 1000 руб.

заработная плата за отработанное время — 65 000 руб.;

единовременное пособие за постановку на учет в ранние сроки беременности — 300 руб.;

пособие по беременности и родам — 38 000 руб.;

пособие в связи с рождением ребенка — 6000 руб.;

ежемесячное пособие на период отпуска по уходу за ребенком до -достижения им возраста полутора лет в размере 700 руб. в месяц за три месяца;

компенсационная выплата (на период отпуска по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет) в размере 50 руб. в месяц, выплачиваемая за счет средств работодателя (согласно п. 1 Указа Президента России от 30 мая 1994 г. № 1110 «О размере компенсационных выплат отдельным категориям граждан») за три месяца.

Жгутову С.Д. (1971 года рождения):

заработная плата за отработанное время — 320 000 руб.;

надбавки за работу в праздники — 4000 руб.;

надбавки за работу в ночное время — 12 000 руб.;

по договору купли-продажи автомобиля — 42 000 руб.;

дивиденды — 25 000 руб.

Наруховой И.К., зарегистрированной в качестве предпринимателя без образования юридического лица, о чем представлена копия свидетельства (1958 года рождения), по договору поручения было выплачено 23 000 руб.

Ронину И.И. (1951 года рождения) по договору займа было выплачено 93 000 руб.

Организация бесплатно выдала работникам форменную одежду, оставшуюся в их личном пользовании:

Семеновой В.К. — на сумму 13 ООО руб.; Жгутову С.Д. — на сумму 13 ООО руб.;

Заварской Е.И., работающей в рентген-кабинете, — на сумму 8000 руб.

В отчетном периоде были оплачены путевки: в санаторий Жгутову С.Д. за счет Фонда социального страхования — 7000 руб.;

в Испанию Семеновой В.К. — 9000 руб.

Суммы государственных пособий, начисленные Семеновой В.К., были перечислены на счет организации отделением Фонда социального страхования в полном размере.

Читайте также:  Как избежать выплаты по ипотеке

Определите обязательства организации по единому социальному налогу и обязательным взносам в Пенсионный фонд Российской Федерации.

В первом полугодии текущего года организацией произведены следующие начисления и выплаты работникам:

заработная плата за отработанное время — 240 000 руб.;

сохраняемая заработная плата за время основного отпуска — 48 000 руб.;

сохраняемая заработная плата за время дополнительного отпуска — 12 000 руб.;

материальная помощь к отпуску — 30 000 руб.

Золотому П.С. (1950 года рождения), водителю директора:

заработная плата за отработанное время — 54 000 руб.;

денежная компенсация за время основного отпуска, выплаченная по заявлению работника вместо предоставления отпуска, — 18 000 руб.;

денежная компенсация за время дополнительного отпуска, выплаченная по заявлению работника вместо предоставления отпуска, — 8000 руб.; .

материальная помощь к отпуску — 10 000 руб.

Источник статьи: http://economy-ru.com/nalogi-nalolgooblajenie-rf/tema-edinyiy-sotsialnyiy-nalog-strahovyie.html

Конкретная ситуация № 10

Конкретная ситуация № 1

За отчетный период организация отгрузила продукцию покупателям на 944 000 руб. (с НДС). Поступили денежные средства от покупателей за отгруженную продукцию на расчетный счет 354 000 руб. (с НДС) и товар на сумму 472 000 руб. (с НДС). Получены и оплачены товары от поставщика на сумму 59 000 руб. (с НДС). Получена предоплата от заказчиков на расчетный счет 118 000 руб. (с НДС).

Определить сумму НДС, подлежащего уплате в бюджет.

Ответ: 144000+18000-72000-9000=81000

Конкретная ситуация № 2

Ежемесячная заработная плата Макарова составила 15 000 руб. За налоговый период Макарову произведены следующие выплаты:

— в соответствии с утвержденной системой премирования выдана в сентябре премия в сумме 60 000 руб.,

— в соответствии нормами Закона РФ в августе оплачена стоимость проездных билетов к месту отпуска и обратно в сумме 7 000 руб.,

— в октябре оплачена стоимость повышения квалификации в сумме 8 000 руб.,

— в ноябре оплачены командировочные расходы в сумме 20000 руб., в том числе суточные превышающие нормы в сумме 3000 руб.,

— в декабре оплачено по листку временной нетрудоспособности в сумме 6000 руб.

Детей – 3. ( 2х1400 и 3000) с 1.01.2012. 400р — отменен

За налоговый период Макаровым оплачены услуги по лечению в сумме 22000 руб., а также за обучение сына в университете на дневной форме обучений в сумме 28000 руб.

Определить сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Ответ: (15000х12+60000+3000+6000-(2х1400+3000)х12))х13%=(249000- 69600)х13%=23 322

Конкретная ситуация № 3

Банк открыл физическому лицу срочный рублевый вклад сроком на 1 год, в сумме 50000 руб. под 15% годовых. На эту дату действовала учетная ставка ЦБ РФ — 10% (на день открытия вклада).

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

Ответ: 10%+5%=15% => 0% облагается

Еще пример: ст.рефенанс. = 8% ( на данный момент с декабря 2011г)

8 %+5%=13% 2% облагается

Налог = 50000х2%=1000р

1000р х 35% = 350р

Конкретная ситуация № 4

Рассчитать сумму налога на доходы физических лиц за январь по следующим данным:

— начислена заработная плата — 8000 руб.

— начислено пособие по временной нетрудоспособности – 1500 рублей

Ответ:(8000+1500-2х1400)х13%=871

Конкретная ситуация № 5

Работнику организации был предоставлен беспроцентный займ в сумме 500 000 руб. сроком на 11 месяцев. Учетная ставка ЦБ РФ на дату получения таких средств — 8% годовых.

Определить сумму налога на доходы физических лиц.

Ответ:50000 х 11/12=458333,33р

458333,33 х 5,33% х 35%=8552,21р

Еще пример: Работнику выдан займ на 200 000 евро на 5 месяцев под 1% годовых. Ст.реф=8%, курс = 43р

Ответ: 200000х5/12=83333.33 евро (1%=833,33р)

(7500-833,33)х43х35%=100333р

Конкретная ситуация № 6

Ежемесячная заработная плата работника организации составила 37 000 руб. За налоговый период в соответствии с утвержденной системой премирования в марте выдана премия в сумме 61 000 руб. Работнику оплачена в октябре стоимость повышения квалификации в сумме 6 000 руб. Выдана материальная помощь в мае 5 000 руб. Оплачены в апреле дивиденды 7000 руб. Выдана премия по итогам работы за 9 месяцев в сентябре 30 000 руб. за счет чистой прибыли.

Читайте также:  Путинские выплаты при коронавирусе детям до 3 лет

Определить сумму страховых фондов (база обложения 512 000р)

Ответ:37000х12+61000+1000+30000+7000 = 543 000

512000х34%=174080

ПФ-26%, ФСС-2,9%, ФФОМС -5,1%

Конкретная ситуация № 7

За 1 квартал организацией получена выручка от реализации продукции 1 180 000 руб. (с НДС). Материальные расходы составили 700 000 руб. Расходы на оплату труда — 100 000 руб. Начислена амортизация основных средств 5 000 руб. Командировочные расходы 20 000 руб., в т.ч. превышающие нормы 4 000 руб. Средняя стоимость облагаемого налогом имущества за 1 квартал — 200 000 руб. Организация является плательщиком: единого социального налога; налога на имущество; НДС; налога на прибыль.

Определить сумму налога на прибыль организации за 1 квартал.

Ответ:1 000 000 – доход без НДС, 180 000 — НДС

200 000х2,2%х1/4=1100 (налог на имущ)

(1 180 000-180 000-700 000-100 000-34 000-5 000 – 16 000 – 1 100)х20%=28 780руб

в фед – 2%, в регион – 18%

Конкретная ситуация № 8

Рассчитать налог на имущество организаций за отчетный и налоговый периоды по следующим данным (тыс. руб.).

Сальдо по счетам бухгалтерского учета 1.01 1.02 1.03 1.04 1.05 1.06 1.07 1.08 1.09 1.10 1.11 1.12 1.01
1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 000 1 500 1 500 1 500 1 500 1 500

Ответ:

(800+790+780+770):( 3+1)х2.2%х1/4=4.318 – 1 квартал

(800+790+780+770+760+750+740): (6+1)х2,2%х1/4=4.235 – 2 квартал

(800+790+780+770+760+750+740+730+1120+1200): (9+1)х2,2%х1/4=4,697 -3 квартал

(800+790+780+770+760+750+740+730+1120+1200+1180+1160+1140): (12+1)х2,2%=20,340 – год

20,340-4,318-4,235-4,697=7,090 – 4 квартал

Конкретная ситуация № 9

В организации, осуществляющей предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса в городе Сыктывкаре, на 1 января имеется на балансе 7 игровых автоматов, 2 игровых стола, один из которых имеет 2 игровых поля. 16 апреля организация установила 3 игровых автомата и в этот же день в налоговый орган было подано заявление о регистрации изменения количества объектов игорного бизнеса. Ставки налога на игорный бизнес в Сыктывкаре: игровой стол – 125000 руб.; игровой автомат – 7500 руб.

Определите сумму налога на игорный бизнес и сумму штрафа.

При установке нового объекта налогообложения до 15-го числа текущего месяца сумма налога за месяц исчисляется как произведение общего количества объектов налогообложения (включая установленный новый объект) и ставки налога.

При установке нового объекта налогообложения после 15-го сумма налога исчисляется как произведение количества объектов налогообложения и 1/2 ставки налога.

При выбытии объекта налогообложения до 15-го числа месяца сумма налога за этот месяц исчисляется как произведение количества объектов налогообложения и 1/2 ставки налога.

При выбытии объекта налогообложения после 15-го числа месяца сумма налога исчисляется как произведение общего количества объектов налогообложения ( включая выбывший объект) и ставки налога.

Решение:

Штраф=3х7500х1/2х3=33750 (штраф в трехкратном размере)

К уплате = 438 750 + 33 750 =473 500

Конкретная ситуация № 10

В организации на 1 января числятся на балансе автомобили: грузовой автомобиль КАМАЗ – 2 шт. мощностью 225 л.с. (налоговая ставка 60 руб. в каждой лошадиной силы); 2 автобуса Газель (14 мест) мощностью 102 л.с. (налоговая ставка 20 руб.); 2 легковых автомобиля ВАЗ 2109 мощностью 75 л.с. (налоговая ставка 10 руб.). В мае приобретены 3 легковых автомобиля Нива 21214 мощностью 91 л.с. (налоговая ставка 15 руб.) и снят с регистрации и продан 1 грузовой автомобиль КАМАЗ (налоговая ставка 60 руб.). В августе приобретены 2 легковых автомобиля мощностью 120 л.с. (налоговая ставка 20 руб.).

Определить сумму транспортного налога.

Источник статьи: http://poisk-ru.ru/s16404t8.html